Czy drugą korektę należy rozliczyć w dacie pierwotnej faktury czy w dacie pierwszej błędnej korekty?
PYTANIE
Spółka wystawiła fakturę za wynajem pojazdu w m-cu 02/2021 - rozliczony VAT 02/2021 r. W 03/2021 spółka zorientowała się, iż kwota czynszu jest błędna, poinformowano kontrahenta, dokonując uzgodnień, po których wystawiono fakturę korygującą in minus. Korektę uwzględniono w rejestrach VAT w m-cu 03/2021 r. w dacie wystawienia korekty (posiadana dokumentacja uzgodnieniowa emailowa). Niestety, podczas wystawiania korekty nastąpiła kolejna pomyłka z zastosowaną stawką VAT - skorygowano oprócz ceny na prawidłową to również stawkę VAT na błędną 8%. Wystawiono kolejną korektę in plus korygując stawkę VAT z 8% na 23%. Pytanie - w jakim okresie należy rozliczyć drugą korektę - w dacie obowiązku pierwotnej czyli 02/2021r. czy w dacie błędnej korekty, która zawierała błędna stawkę VAT - czyli 03/2021 r.? Faktura pierwotna zawierała błędna cenę, ale stawkę VAT prawidłową.
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX