Czy dostawa zmieni charakter z WDT na dostawę z uruchomieniem niepodlegającą opodatkowaniu VAT w Polsce?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Aktualne
Autor odpowiedzi: Bartosiewicz Adam
Odpowiedzi udzielono: 9 października 2023 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

Spółka jest czynnym podatnikiem VAT i jest zarejestrowana na potrzeby VAT UE. Spółka dokonuje dostawy urządzenia (stacja uzdatniania wody) do kontrahenta na Litwę i tam kończy dostawę. Towar następnie jest dostarczany przez kontrahenta litewskiego do Estonii. Na odrębne zlecenie kontrahenta litewskiego spółka dokonuje uruchomienia tego urządzenia na terenie Estonii, przy czym jest to specjalistyczne uruchomienie, wymagające fachowej wiedzy, po uruchomieniu sporządzana jest dokumentacja i szkolenie personelu z zakresu działania urządzenia. W lutym 2023 r. kontrahent litewski otrzymał od spółki ofertę na dostawę urządzenia i na usługę uruchomienia. Kontrahent w lutym złożył zamówienie tylko na towar i wpłacił zaliczkę. Spółka zakwalifikowała transakcję jako WDT. Zanim została dokonana dostawa towaru we wrześniu 2023 r. klient złożył zamówienie na uruchomienie tego urządzenia. Tuż po złożeniu zamówienia na uruchomienie spółka dokonała także dostawy towaru na Litwę i po kilku dniach dokonała uruchomienia w Estonii. Czy w takiej sytuacji zmieni się charakter dostawy towaru z WDT na dostawę z uruchomieniem niepodlegającą opodatkowaniu VAT w Polsce? Czy spółka powinna rozdzielić transakcję na WDT do Litwy i usługę w Estonii (kontrahent litewski jest zarejestrowany w Estonii dla potrzeb usług montażowych)?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX