Czy dostawa z montażem towarów w Norwegii podlega opodatkowaniu polskim VAT?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Aktualne
Autor odpowiedzi: Kowalski Radosław
Odpowiedzi udzielono: 12 grudnia 2023 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

Polska spółka prowadzi kontrakt w Norwegii, polegający na dostawie i montażu wyprodukowanych przez siebie urządzeń odpylających w ciepłowniach. Spółka nie ma stałej placówki w Norwegii. Dla celów norweskiego podatku VAT (m.v.a.) spółka zarejestrowała się jako podmiot NUF – nazywany oddziałem, ale nie posiada on osobowości prawnej, podlega całkowicie spółce polskiej, która posiada pełną odpowiedzialność operacyjną. Na podstawie obecnie realizowanego kontraktu – spółka nie spełnia warunków do opodatkowania kontraktu firmy w Norwegii. Opodatkowanie CIT będzie w Polsce. Spółka wystąpiła o zwolnienie z obowiązku złożenia zeznania podatkowego w Norwegii. Po wyprodukowaniu urządzenia zostanie wystawiona na nie faktura, która zostanie przekazana do urzędu celnego celem przygotowania dokumentów celnych. Następnie urządzenie zostanie wysłane do Norwegii. Po kilku tygodniach na miejsce montażu w Norwegii zostaną wysłani pracownicy polskiej spółki celem zainstalowania urządzenia w tamtejszej nieruchomości. Zostanie wystawiona kolejna faktura sprzedaży za wykonane prace z obowiązującym w Norwegii VAT (m.v.a 25%), który będzie odprowadzony automatycznie do tamtejszego fiskusa. Jaką stawką VAT należy obciążyć - sprzedaż urządzenia (czy to jest eksport 0%), a jaką jego montaż (czy jest NP - usługa poza terytorium kraju)? Czy obie faktury powinny być objęte jednakową procedurą?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX