Czy dostawa towarów oraz ich montaż generują przychód w dwóch różnych momentach?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Aktualne
Autor odpowiedzi: Kowalski Radosław
Odpowiedzi udzielono: 11 września 2017 r., stan prawny dotychczas nie uległ zmianie

PYTANIE

Spółka dokonuje dostawy urządzeń wraz z montażem do krajów członkowskich UE i do krajów trzecich. Wg przepisów VAT jest to dostawa z montażem. Od odbiorców dostajemy zamówienia, w ramach realizacji jednego projektu możemy dostać zamówienie na urządzenia i oddzielne zamówienie na montaż i instalację. W takim przypadku w momencie dostawy towaru wystawiamy fakturę, następnie po montażu i uruchomieniu wystawiamy kolejną (drugą fakturę). Dla celów CIT przychód rozpoznajemy w dwóch okresach: w dacie dokonania dostawy towarów (pierwsza faktura w wartości urządzeń, np. 1.800.000 zł) oraz w dacie podpisania protokołu odbioru (druga faktura w wartości usług, np. 200.000 zł). W trakcie realizacji pierwszej części projektu spółka otrzymuje zaliczki na poczet realizacji projektu, które nie są rozpoznawane jako przychód. Na zamówieniach wartość urządzeń oraz wartość prac posiada dokładnie określoną wartość pieniężną, np. urządzenia - 1.800.000 zł, usługi - 200.000 zł.

Czy spółka postępuje prawidłowo rozpoznając przychód w dwóch okresach?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX