Czy doradca podatkowy powinien stosować środki bezpieczeństwa finansowego w zakresie AML również przy świadczeniu usług doradztwa podatkowego w opisanym niżej zakresie?

AML - Doradca podatkowy w ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej świadczy usługi obejmujące w szczególności udzielanie porad podatnikom, sporządzanie na ich rzecz opinii i wyjaśnień z zakresu obowiązków podatkowych jak również reprezentowanie ich w postępowaniach przed organami administracji publicznej oraz sądami administracyjnymi. Doradca nie prowadzi biura rachunkowego ani nie świadczy usług związanych z prowadzeniem ksiąg rachunkowych. W ramach prowadzonej działalności doradcy zdarza się obsługiwać klientów, z którymi pozostaje w stałych stosunkowych gospodarczych jak również przyjmować zawierać umowy na jednorazowe wykonanie określonych czynności (np. przygotowanie dokumentacji cen transferowych, ewidencji IP-BOX). Jednocześnie zdarza się mu zawierać z klientami umowę dotyczącą reprezentacji w postępowaniu podatkowym bądź sądowoadministracyjnym w konkretnej sprawie, do której klient udziela mu pełnomocnictwa.

Czy doradca podatkowy zobowiązany jest każdorazowo w odniesieniu do czynności jednorazowych opisanych powyżej stosować środki bezpieczeństwa finansowego określone w art. 34 ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowania terroryzmu, czy jednak transakcje tego typu nie stanowią nawiązywania stosunków gospodarczych a są raczej transakcjami okazjonalnymi w rozumieniu ustawy, gdzie obowiązek zastosowania środków bezpieczeństwa finansowego aktualizuje się dopiero po przekroczeniu przez nie pewnej wartości? Czy przyjęcie zlecenia na reprezentowanie podatnika w konkretnej sprawie (np. postępowanie podatkowe, postępowanie sądowoadministracyjne) przesądza o nawiązaniu z nim stosunków gospodarczych czy stanowi transakcję okazjonalną (postępowanie trwa dłuższy czas, doradca podatkowy nie jest związany z klientem żadnym innym stosunkiem prawnym)?