Czy dopuszczalne jest stosowanie innego dnia poniesienia kosztu dla celów podatkowych a innego dla celów bilansowych?
PYTANIE
Spółka z o.o., której przedmiotem działalności jest wynajem pomieszczeń na cele handlowe, rozwiązała umowę najmu lokalu ze spółką B po to aby zajmowany dotychczas przez spółkę B lokal wynająć innej spółce C. Za rozwiązanie przed upływem terminu, na jaki została zawarta umowa najmu, spółka z o.o. wypłaciła spółce B odszkodowanie w styczniu 2011 r. Rozwiązanie umowy nastąpiło w listopadzie 2010 r. Spółka z o.o. ujęła wartość odszkodowania w "kosztach bilansowych" 2010 r. a w "kosztach podatkowych" 2011 r.
Czy spółka z o.o. postąpiła prawidłowo ujmując wartość odszkodowania w koszty podatkowe 2011 r.?
Czy można uznać, że dniem poniesienia kosztu dla celów podatkowych jest dzień zapłaty (wyciąg bankowy), a dla celów bilansowych dzień rozwiązania umowy ze spółką B?
Czy dopuszczalne jest stosowanie innego dnia poniesienia kosztu dla celów podatkowych a innego dla celów bilansowych?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX