Czy dokonując odliczenia niewykorzystanej w 2022 r. ulgi B+R, podatnik powinien pomniejszyć tę kwotę o wartość wykorzystanej ulgi na innowacyjnych pracowników?

Spółka korzysta z ulgi badawczo-rozwojowej. Na koniec 2022 r. miała koszty kwalifikowane pozostające do rozliczenia w latach następnych. W 2023 r. spółka korzystała dodatkowo z ulgi na innowacyjnych pracowników - przy pomniejszaniu zaliczek na PIT wykorzystywała pulę kosztów kwalifikowanych z ulgi B+R.

Czy w aktualnej deklaracji CIT za 2023 (wersja 33) w załączniku CIT/BR w polu 41 powinna zostać skopiowana kwota z CIT 2022 z załącznika CIT/BR z pola 46 ("Koszty kwalifikowane pozostające do odliczenia w latach następnych na podstawie art. 18d ust. 8 ustawy"), czy też należy tę pulę pomniejszyć o kwotę kosztów, które pomniejszyły zaliczki na PIT?