Czy do podstawy opodatkowania importu usług przygotowania audytu wchodzą świadczenia dodatkowe tj. przejazd samochodem, opłata za hotel i czy po stronie polskiego podmiotu pojawia się obowiązek poboru podatku u źródła?
PYTANIE
Spółka otrzymała fakturę w EUR od firmy z Niemiec za przygotowanie do audytu. Na fakturze wyszczególniona jest kwota usługi, plus koszty dodatkowe:
- przejazd samochodem w Niemczech wg liczby przejechanych km,
- opłata za hotel w Polsce i w Niemczech,
- przejazd samochodem w Polsce wg kilometrówki,
- opłata za bilet w Niemczech,
- paliwo zakupione w Niemczech,
- opłata za parking w Niemczech.
Czy całą fakturę wykazać w deklaracji VAT jako import usług z UE?
Czy zastosowanie ma tu również podatek u źródła - tj. podatek dochodowy z tytułu uzyskanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez podatników, o których mowa w art. 3 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, przychodów z tytułu świadczeń: doradczych, księgowych, badania rynku, usług prawnych, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, usług rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń oraz świadczeń o podobnym charakterze?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX