Czy do kalkulacji podatku odroczonego należy brać pod uwagę całą wartość niezapłaconych składek ZUS?

Spółka jest podatnikiem podatku CIT. W ostatnim okresie miała odroczone terminy płatności z tytułu składek ZUS. Termin płatności składek był odraczany co miesiąc. Saldo z ZUSem na koniec 2020 roku wyniosło 1.000.000 zł. Składki odroczone są następnie płacone przez spółkę w terminach odroczenia.

Czy to są ujemne różnice przejściowe, czy jednak dodatnie?

Czy całą wartość niezapłaconego ZUSu należy brać do kalkulacji, czy tylko ZUS płacony przez pracodawcę, czyli część ubezpieczenia społecznego, FP, FS, FGSP?