Czy brak ujęcia wydatku w kosztach zwalnia podatnika ze stosowania przepisów o uldze na złe długi?

Spółka jawna otrzymała duplikaty faktur, które nigdy wcześniej nie wpłynęły do niej. Dwa przypadki:

1. Faktura za wywóz śmieci wystawiona pierwotnie 31.10.2020 r., z terminem płatności 14.11.2020 r. Duplikat wystawiony  28.04.2021 r., faktura zapłacona 29.04.2021 r. Spółka ujęła jeszcze wydatek w kosztach roku 2020 r. (przed złożeniem zeznania rocznego, w trakcie badania sprawozdania finansowego).

Czy spółka powinna wykazać ulgę na złe długi jako dłużnik po 90 dniach od terminu płatności, jeśli został wystawiony duplikat faktury?

2. Faktura za materiały reklamowe wystawiona na spółkę, jednak nie stanowi kosztów podatkowych. Faktura wystawiona 22.10.2020 r., z terminem płatności 29.10.2020 r. Duplikat faktury wystawiony 25.05.2021 r., faktura zapłacona 26.05.2021 r.

Czy spółka ma obowiązek wykazania ulgi na złe długi, skoro kwota netto nie będzie nigdy stanowić kosztów uzyskania przychodów ?