Czy aby ująć w kosztach nieściągalną wierzytelność potrzebny jest odpis orzeczenia sądu?
PYTANIE
Spółka zawiązała odpisy aktualizujące należności, które rozpoznała w wartości netto jako koszt podatkowy, z uwagi na ogłoszenie upadłości kontrahenta (art. 16 ust. 1 pkt 26a i ust. 2a CIT). Faktury zostały zgłoszone do masy upadłościowej. W dniu 21.09.2016 r. sąd wydał postanowienie, w którym stwierdził zakończenie postępowania upadłościowego. Postanowienie zostało ogłoszone w MSIG 21.11.2016 r. Spółka we wrześniu 2017 r. dokonała rozwiązania odpisów aktualizujących należności i w tym momencie statystycznie rozpoznała przychód i koszt podatkowy w wartości netto (art. 12 ust. 1 pkt 4d, art. 16 ust. 1 pkt 25 i ust 2 CIT). Spółka nie posiada odpisu postanowienia o zakończeniu postępowania upadłościowego.
Czy spółka prawidłowo dokonała rozliczeń podatkowych w świetle przepisów podatkowych?
Czy spółka nie musi posiadać postanowienia o zakończeniu postępowania upadłościowego?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX