Co w sytuacji kiedy w momencie płatności jesteśmy w posiadaniu jedynie skanu certyfikatu rezydencji i dlatego potrącamy 20%, a następnie otrzymujemy oryginał dokumentu?

Jesteśmy spółką jawną, prowadzimy pełne księgi - firma badana przez biegłego rewidenta (podatek liniowy, czynny podatnik VAT, VAT-UE (PL)). Podpisujemy umowy licencyjne na znak towarowy z licencjodawcami z innych krajów UE (są to firmy w żaden sposób nie powiązane ze spółką). Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 1 u.p.d.o.p. powinniśmy pomniejszyć przelewane zobowiązanie o 20%, a następnie potrąconą kwotę przekazać do US do 7-go następnego miesiąca. W sytuacji kiedy licencjodawca przekaże nam certyfikat rezydencji, rozpatrujemy umowę międzynarodową gdzie procent potrącenia jest niższy np. 5%.

Co w sytuacji kiedy w momencie płatności jesteśmy w posiadaniu jedynie skanu certyfikatu rezydencji i dlatego potrącamy 20%, a następnie otrzymujemy oryginał dokumentu?

Czy mamy skorygować podatek (z 20% na 5%)?

Czy jednak od momentu posiadanie oryginału certyfikatu potrącać kwotę niższą wynikającą z umowy międzynarodowej?