Co w sytuacji, gdyby okazało się w trakcie rozliczania się na zasadzie CIT estońskiego, że udziałowcy mniejszościowi posiadają prawa majątkowe związane z prawem do otrzymania świadczenia jako założyciele lub beneficjenci fundacji, trustu lub innego podmiotu albo stosunku prawnego o charakterze powierniczym?

W 2023 r. spółka chce przejść na CIT estoński. W zasadzie wszystkie warunki potrzebne do przejścia zostały spełnione, jednak nasze wątpliwości budzi nasza struktura udziałów w odniesieniu do zapisu w ustawie (Art.28j.1.4) dotyczący posiadania praw majątkowych związanych z prawem do otrzymania świadczenia jako założyciele (fundatorzy) lub beneficjenci fundacji, trustu lub innego podmiotu albo stosunku prawnego o charakterze powierniczym. Główni udziałowcy nie posiadają takich praw, natomiast nie mamy wiedzy jak wygląda sytuacja odnośnie udziałowców mniejszościowych (35 osób).

Co w sytuacji, gdyby okazało się w trakcie rozliczania się na zasadzie CIT estońskiego, że udziałowcy mniejszościowi posiadają prawa majątkowe związane z prawem do otrzymania świadczenia jako założyciele (fundatorzy) lub beneficjenci fundacji, trustu lub innego podmiotu albo stosunku prawnego o charakterze powierniczym? Jakie są potencjalne sankcje?

Czy powinniśmy jeszcze w tym roku zebrać oświadczenia OSW-RD?

Czy takie oświadczenia możemy zbierać przed wejściem w system estoński, czy dopiero po wejściu?

Oświadczenia dotyczą osób, które posiadają powyżej 5%.

Czy mamy możliwość przeprowadzenia skutecznej weryfikacji wszystkich udziałowców co do posiadania przez nich ww. praw?

Co w sytuacji, gdy ktoś będzie posiadał takie prawa, ale poniżej 5% i nie złoży nam takiego oświadczenia, a co w sytuacji, gdy ktoś w trakcie roku stanie się beneficjentem lub założycielem fundacji, trustu i nas nie powiadomi?

Kto jest beneficjentem fundacji, trustu lub innego podmiotu albo innego podmiotu albo stosunku prawnego o charakterze powierniczym? Proszę o podanie konkretnych przykładów.