Co należy rozumieć przez łączną wartość transakcji w roku podatkowym?
PYTANIE
Czy przez łączną wartość transakcji w roku podatkowym w rozumieniu art. 9a ust. 1d ustawy z 15.02.1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych – dalej u.p.d.o.p. należy rozumieć wartość:
a) rzeczywiście zapłaconą,
b) czy tylko wymagalną,
c) czy nawet niewymagalną (jeżeli świadczenie w ogóle nie zostało zrealizowane), a jedynie wynikającą z umowy?
Podatnik ma umowę z podmiotem powiązanym, obowiązującą od 2015 r., wartość umowy 100.000 zł. przy progu istotności dla podatnika 221.200 zł. W 2017 r. wartość świadczenia wyniosła 200.000 zł. Razem ze świadczeniami za poprzednie lata przekracza 221.000 zł. Czy za 2017 r. jest obowiązek sporządzenia dokumentacji, przy założeniu, że:
a) za 2016 r. był taki obowiązek,
b) za 2016 r. obowiązku takiego nie było?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX