Co ma zrobić podatnik działający od 2017 r., a zarejestrowany przez urząd skarbowy dopiero od 2018 r.?
PYTANIE
Podatnik nie będąc zarejestrowanym czynnym płatnikiem podatku VAT w miesiącu wrześniu 2017 r. wystawił fakturę VAT, w której wykazał podatek należny. Należność za wystawioną fakturę otrzymał w miesiącu październiku. W miesiącu grudniu złożył w urzędzie skarbowym zgłoszenie VAT-R deklarując kwartalne rozliczanie się z podatku metodą kasową począwszy od IV kwartału 2017 r. W miesiącu grudniu dokonał wpłaty na konto urzędu skarbowego pełnej kwoty podatku należnego z wystawionej faktury bez dokonywania odliczeń podatku naliczonego z faktur zakupowych. Ze względu na to, że czynności sprzedaży przez podatnika dokonywane były wcześniej, urząd skarbowy odmówił rejestracji podatnika w IV kwartale, rejestrując podatnika jako czynnego płatnika podatku VAT od 1 stycznia 2018 ostatecznie w uzgodnieniu z podatnikiem ustalając miesięczny okres rozliczeń bez metody kasowej.
Jakie czynności podatnik w tej sytuacji może wykonać:
Czy dokonać korekty zgłoszenia VAT-R, tak jak zamierzał podając wcześniejszy okres, tj. kwartalny z metodą kasową, czy miesięczny od 1 września 2017 r.?
Jeśli nie, to za jaki miesiąc należy zadeklarować deklarację VAT-7 dołączając czynny żal (deklaracja dotychczas nie została wysłana)?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX