Krywan Tomasz, Zwolnienie od podatku świadczeń otrzymywanych przez emerytów i rencistów od byłych zakładów pracy

Procedury
Status:  Aktualna
Wersja od: 1 stycznia 2023 r.
Autorzy:

Zwolnienie od podatku świadczeń otrzymywanych przez emerytów i rencistów od byłych zakładów pracy

Zwolnienie od podatku świadczeń otrzymywanych przez emerytów i rencistów od byłych zakładów pracy

Zwolnienie od podatku świadczeń otrzymywanych przez emerytów i rencistów od byłych zakładów pracy

Procedura pozwala ustalić, czy ma zastosowanie zwolnienie od podatku dochodowego od osób fizycznych obejmujące świadczenia otrzymywane przez emerytów i rencistów w związku z istniejącym uprzednio stosunkiem służbowym lub stosunkiem pracy.

Zwolnienie od podatku świadczeń otrzymywanych przez emerytów i rencistów od byłych zakładów pracy emeryt lub rencista emeryt lub rencista otrzymane świadczenie jest zwolnione od podatku otrzymane świadczenie jest zwolnione od podatku dochodowego w ramach limitu rocznego czy wysokość otrzymanych przez podatnika zapomóg z innych źródeł przekroczyła w roku podatkowym kwotę 6.000 zł? czy zapomoga została otrzymana z funduszu socjalnego, zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, z funduszy związków zawodowych lub zgodnie z odrębnymi przepisami wydanymi przez właściwego ministra? czy świadczenie jest zapomogą otrzymywaną w związku z indywidualnym zdarzeniem losowym, klęską żywiołową, długotrwałą chorobą lub śmiercią? otrzymane świadczenie nie jest zwolnione od podatku emeryt lub rencista otrzymuje świadczenie w związku z istniejącym uprzednio stosunkiem służbowym, stosunkiem pracy, stosunkiem pracy nakładczej lub spółdzielczym stosunkiem pracy (!) czy świadczenie jest  otrzymywane w związku  z istniejącym uprzednio  stosunkiem służbowym,  stosunkiem pracy lub  spółdzielczym stosunkiem  pracy? czy wysokość świadczeń otrzymywanych przez emeryta lub rencistę w związku z istniejącym uprzednio stosunkiem służbowym, stosunkiem pracy lub spółdzielczym stosunkiem pracy przekroczyła w roku podatkowym 4500 zł? nie tak tak nie tak nie tak nie nie tak

Krok: emeryt lub rencista otrzymuje świadczenie w związku z istniejącym uprzednio stosunkiem służbowym, stosunkiem pracy, stosunkiem pracy nakładczej lub spółdzielczym stosunkiem pracy

Przychody emerytów oraz rencistów otrzymywane w związku z łączącym ich uprzednio z zakładem pracy stosunkiem służbowym, stosunkiem pracy, pracy nakładczej lub spółdzielczym stosunkiem pracy opodatkowane są, co do zasady, zryczałtowanym podatkiem dochodowym (zob. art. 30 ust. 1 pkt 4 ustawy z ustawy z 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, Dz.U. z 2024 r. poz. 226 ze zm. – dalej u.p.d.o.f.). Przepis ten stosuje się jednak z zastrzeżeniem zwolnień określonych przepisami art. 21 ust. 1 pkt 26 i 38 u.p.d.o.f.

Krok: czy świadczenie jest zapomogą otrzymywaną w związku z indywidualnym zdarzeniem losowym, klęską żywiołową, długotrwałą chorobą lub śmiercią?

Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 26 u.p.d.o.f. zwolnione od podatku są zapomogi otrzymane w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych, klęsk żywiołowych, długotrwałej choroby lub śmierci. Zwolnienie to ma zastosowanie m.in. do świadczeń otrzymywanych przez emerytów oraz rencistów w związku z istniejącym uprzednio stosunkiem służbowym lub stosunkiem pracy.

Nasza strona internetowa wykorzystuje pliki cookie. Jeśli zgadzasz się na używanie plików cookie kliknij "Zamknij" lub po prostu kontynuuj przeglądanie. Uzyskaj więcej informacji lub zmień ustawienia .