Musiał Krzysztof J., Udostępnianie danych objętych tajemnicą bankową

Udostępnianie danych objętych tajemnicą bankową

Procedura ma na celu przedstawienie okoliczności, których spełnienie umożliwia organowi uzyskania dostępu do informacji objętych tajemnicą bankową.

Gospodarzem postępowania podatkowego jest organ podatkowy i to on (osoba prowadząca) decyduje, czy z dowodów zgromadzonych w toku postępowania podatkowego wynika potrzeba uzupełnienia tych dowodów lub ich porównania z informacjami pochodzącymi z:

1) banku w zakresie posiadanych rachunków bankowych, oszczędnościowych, pieniężnych, papierów wartościowych liczby tych rachunków, a także obrotów i stanów tych rachunków; zawartych umów kredytowych lub umów pożyczek pieniężnych, a także umów depozytowych; nabytych za pośrednictwem banków akcji Skarbu Państwa lub obligacji Skarbu Państwa, a także obrotu tymi papierami wartościowymi; obrotu wydawanymi przez banki certyfikatami depozytowymi lub innymi papierami wartościowymi;

2) zakładów ubezpieczeń, funduszy inwestycyjnych, dobrowolnych funduszy emerytalnych i banków prowadzących działalność maklerską, w zakresie prowadzonych indywidualnych kont emerytalnych oraz indywidualnych kont zabezpieczenia emerytalnego;

3) domów maklerskich oraz spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych;

4) towarzystw funduszy inwestycyjnych w zakresie umorzonych jednostek uczestnictwa;

5) podmiotów prowadzących rachunki zbiorcze w zakresie informacji o wysokości dochodów (przychodów) przekazanych na rzecz podatników uprawnionych z papierów wartościowych, zapisanych na takich rachunkach oraz o kwocie pobranego podatku.

Organ podatkowy może wystąpić z żądaniem przekazania informacji objętych tajemnicą bankową po uprzednim wezwaniu strony do udzielenia informacji z tego zakresu albo do upoważnienia organu podatkowego do wystąpienia do instytucji finansowych o przekazanie tych informacji.