Krywan Tomasz, Podatnicy obowiązani do sporządzania dodatkowej dokumentacji podatkowej
Podatnicy obowiązani do sporządzania dodatkowej dokumentacji podatkowej
Podatnicy obowiązani do sporządzania dodatkowej dokumentacji podatkowej
Podatnicy obowiązani do sporządzania dodatkowej dokumentacji podatkowej
Procedura pozwala ustalić, czy dany podatnik jest na gruncie przepisów obowiązujących od 1 stycznia 2017 r. obowiązany do sporządzania dodatkowej dokumentacji podatkowej.
Procedury prawne pokazane w formie interaktywnych schematów, dzięki którym sprawdzisz, jak krok po kroku przebiega postępowanie w danej sprawie.
Dowiedz się więcej o LEX Navigator.
Zamów bezpłatną prezentację zdalną , podczas której przedstawimy Ci to narzędzie.
Krok: istnieje potrzeba ustalenia czy podatnik ma obowiązek sporządzania dodatkowej dokumentacji podatkowej
Niektórzy podatnicy są obowiązani sporządzać dodatkową dokumentację podatkową. Kategorie obowiązanych do tego podatników określają przepisy art. 9a ust. 1–1f ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn.: Dz. U. z 2018 r. poz. 1036 z późn. zm.) - dalej u.p.d.o.p., oraz art. 25a ust. 1–1f ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz. U. z 2018 r. poz. 1509 z późn. zm.) - dalej u.p.d.o.f. Przepisy te stosuje się odpowiednio do:
1) podatników objętych ograniczonym obowiązkiem podatkowym prowadzących działalność przez położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zagraniczny zakład, w tym także w zakresie transakcji pomiędzy tymi podatnikami a ich zagranicznym zakładem położonym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, przypisanych do tego zagranicznego zakładu (zob. art. 9a ust. 5a u.p.d.o.p. oraz art. 25a ust. 5a u.p.d.o.f.);
2) podatników objętych nieograniczonym obowiązkiem podatkowym prowadzących działalność przez zagraniczny zakład położony poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, w zakresie transakcji pomiędzy tymi podatnikami a ich zagranicznym zakładem, przypisanych do tego zagranicznego zakładu (zob. art. 9a ust. 5b u.p.d.o.p. oraz art. 25a ust. 5b u.p.d.o.f.).
Krok: czy przychody lub koszty podatnika przekroczyły w poprzednim roku podatkowym równowartość 2.000.000 euro?
Pierwszą grupę podatników obowiązanych do sporządzania dodatkowej dokumentacji podatkowej stanowią podatnicy (w przypadku u.p.d.o.f. - podatnicy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej), których przychody lub koszty, w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalone na podstawie prowadzonych ksiąg rachunkowych przekroczyły w poprzednim roku podatkowym równowartość 2.000.000 euro (zob. art. 9a ust. 1 pkt 1 u.p.d.o.p. oraz art. 25a ust. 1 pkt 1 u.p.d.o.f.), przy czym w przypadku podatników uzyskujących przychody z udziału w spółce niebędącej osobą prawną (w przypadku u.p.d.o.p.) lub w przypadku prowadzenia przez podatnika pozarolniczej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej w formie spółki niebędącej osobą prawną (w przypadku u.p.d.o.f.), jeżeli to spółka niebędąca osobą prawną dokonuje transakcji lub innych zdarzeń, spełnienie warunku prowadzenia ksiąg rachunkowych i limit przychodów lub kosztów ustala się dla tej spółki (zob. art. 9a ust. 1f u.p.d.o.p. oraz art. 25a ust. 1f u.p.d.o.f.).