Krywan Tomasz, Korekta odliczonego podatku dokonywana przez dłużników w ramach nowego JPK_VAT
Korekta odliczonego podatku dokonywana przez dłużników w ramach nowego JPK_VAT
Korekta odliczonego podatku dokonywana przez dłużników w ramach nowego JPK_VAT
Korekta odliczonego podatku dokonywana przez dłużników w ramach nowego JPK_VAT
Procedura wskazuje jak w ramach nowego JPK_VAT dłużnicy powinni wykazywać dokonywaną korektę podatku odliczonego.
Procedury prawne pokazane w formie interaktywnych schematów, dzięki którym sprawdzisz, jak krok po kroku przebiega postępowanie w danej sprawie.
Dowiedz się więcej o LEX Navigator.
Zamów bezpłatną prezentację zdalną , podczas której przedstawimy Ci to narzędzie.
Krok: podatnik będący dłużnikiem obowiązany jest do korekty odliczonego podatku
Na podstawie art. 89b ust. 1 ustawy z 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2024 r. poz. 361 ze zm.) – dalej u.p.t.u., dłużnicy, którzy odliczyli VAT z nieuregulowanych faktur, mogą być obowiązani do korekty odliczonej kwoty podatku. Obowiązek ten, co do zasady, ciąży na dłużnikach, jeżeli upłynie 90. dzień od dnia upływu terminu płatności określonego w umowie lub na fakturze (zob. również procedurę Obowiązek korekty odliczonego podatku ze względu na nieuregulowanie należności).
Od 1.10.2020 r. korekty takiej trzeba dokonywać w ramach nowego JPK_VAT.
Krok: wykazanie kwoty korekty w polu K_46
W pierwszej kolejności podatnik obowiązany na podstawie art. 89b ust. 1 u.p.t.u. do korekty podatku odliczonego powinien wykazać kwotę korekty podatku naliczonego w polu K_46 nowego JPK_VAT. Korektę taką ujmuje się pojedynczo, podając wszystkie elementy wymagane dla faktur dokumentujących dostawy towarów lub świadczenie usług ze znakiem „in minus”.