Krywan Tomasz, Informacje podsumowujące - obowiązek składania
Informacje podsumowujące - obowiązek składania
Informacje podsumowujące - obowiązek składania
Informacje podsumowujące - obowiązek składania
Procedura ma na celu wskazanie, kiedy podatnicy mają obowiązek składania informacji podsumowujących VAT-UE.
Procedury prawne pokazane w formie interaktywnych schematów, dzięki którym sprawdzisz, jak krok po kroku przebiega postępowanie w danej sprawie.
Dowiedz się więcej o LEX Navigator.
Zamów bezpłatną prezentację zdalną , podczas której przedstawimy Ci to narzędzie.
Krok: podatnik chce ustalić, czy ma obowiązek składać informacje podsumowujące VAT-UE
Obowiązek składania informacji podsumowujących VAT-UE wynika z przepisów art. 100 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn.: Dz. U. z 2024 r. poz. 361 z późn. zm.) - dalej u.p.t.u. W informacjach tych wykazywane są cztery rodzaje czynności. Obowiązek składania informacji podsumowujących VAT-UE powstaje, jeżeli w ostatnim miesiącu u podatnika wystąpiła jedna z tych czynności.
WZÓR - INFORMACJA PODSUMOWUJĄCA VAT-UE (objaśnienie)
WZÓR - KOREKTA INFORMACJI PODSUMOWUJĄCEJ VAT-UE
Krok: czy podatnik w ostatnim miesiącu dokonał WDT opodatkowanej stawką 0%?
Pierwszym rodzajem czynności wykazywanych w informacjach podsumowujących VAT-UE są wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów w rozumieniu przepisów art. 13 ust. 1 i 3 u.p.t.u., do których ma zastosowanie art. 42 ust. 1 u.p.t.u., na rzecz podatników podatku od wartości dodanej lub osób prawnych niebędących takimi podatnikami, zidentyfikowanych na potrzeby podatku od wartości dodanej (zob. art. 100 ust. 1 pkt 1 u.p.t.u.). W informacjach podsumowujących VAT-UE wykazywane są zarówno „zwykłe” wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów (zob. art. 13 ust. 1 u.p.t.u.), jak i wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów, do których dochodzi na skutek wewnątrzwspólnotowych przemieszczeń towarów (zob. art. 13 ust. 3 u.p.t.u.).
W informacjach podsumowujących VAT-UE należy wykazywać jedynie wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów, do których ma zastosowanie art. 42 ust. 1 u.p.t.u., a więc wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów opodatkowane stawką 0%. Nie trzeba wykazywać w informacjach podsumowujących VAT-UE wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów, dla których nie są spełnione warunki zastosowania stawki 0%, czyli wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów opodatkowanych stawką krajową.