Musiał Krzysztof J., Dokumentowanie czynności sprawdzających

Dokumentowanie czynności sprawdzających

Procedura ma na celu przedstawienie podstawowych dokumentów, jakie towarzyszą czynnościom sprawdzającym.

Przyczynami do przygotowania pisma (dokumentu) w ramach czynności sprawdzających mogą być:

– brak złożenia deklaracji w terminie (zob. procedura Czynności sprawdzające - brak złożenia deklaracji w terminie),

– nieterminowe wpłacanie podatków (zob. procedura Czynności sprawdzające - nieterminowe wpłacanie podatków),

– weryfikacja złożonej deklaracji (zob. procedura Czynności sprawdzające - weryfikacja deklaracji),

– konieczność przedłużenia terminu zwrotu podatku (zob. procedura Czynności sprawdzające - weryfikacja deklaracji),

– kontrola podatkowa u kontrahenta (zob. procedura Czynności sprawdzające - kontrola podatkowa u kontrahenta),

– skorzystanie z ulg podatkowych (zob. procedura Czynności sprawdzające - skorzystanie z ulg podatkowych),

– poniesienie wydatków na cele mieszkaniowe/ulgi inwestycyjne (zob. procedura Czynności sprawdzające - poniesienie wydatków na cele mieszkaniowe).

Jednym z rodzajów pism dokumentujących czynności sprawdzające są wezwania. Organ podatkowy przygotowuje wezwanie:

– z żądaniem wyjaśnień przyczyn braku deklaracji, gdy z jego informacji wynika, iż takowa powinna być złożona (art. 274a § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa, tekst jedn.: Dz. U. z 2023 r. poz. 2383 z późn. zm. - dalej o.p.);

– do wyjaśnienia nieterminowości wpłat zadeklarowanych podatków (art. 272 pkt 1 lit. b o.p.);

– do wyjaśnienia poprawności złożonej deklaracji, wskazując przyczyny poddania w wątpliwość rzetelności danych zawartych w złożonej przez stronę deklaracji (art. 274a § 2 o.p.), w tym do wyjaśnienia zasadności zwrotu podatku (art. 277 o.p.);

– o skorygowanie złożonej deklaracji, wskazując przyczyny poddania w wątpliwość informacji zawartych w deklaracji (art. 274 § 1 pkt 2 o.p.);

– z żądaniem okazania dokumentów w zakresie objętym kontrolą podatkową lub postępowaniem podatkowym u kontrahenta podatnika (art. 274c § 1 o.p.);

– z prośbą o okazanie dokumentów (złożenie kopii) uprawniających podatnika do skorzystania z ulgi na podstawie konkretnego przepisu prawa (art. 275 § 1 o.p.);

– o wyrażenie zgody na dokonanie oględzin mieszkania/obiektu inwestycyjnego celem zweryfikowania stanu faktycznego z deklaracją i dokumentami potwierdzającymi poniesienie wydatków mieszkaniowych/inwestycyjnych (art. 276 § 1 o.p.).

Omawianej tematyki dotyczy procedura Procedura wezwaniowa.