ST2-4800/Rb-5/KRL/08/7799/144 - Sprawozdanie budżetowe Rb-ST o stanie środków na rachunkach bankowych jednostek samorządu terytorialnego.
Pismo z dnia 24 stycznia 2008 r. Ministerstwo Finansów ST2-4800/Rb-5/KRL/08/7799/144 Sprawozdanie budżetowe Rb-ST o stanie środków na rachunkach bankowych jednostek samorządu terytorialnego.
W odpowiedzi na pismo z dnia 17 grudnia 2007 r. dotyczącego uwag do projektu rozporządzenia zmieniającego rozporządzenie w sprawie sprawozdawczości budżetowej odnośnie uwag dotyczących:
wykazywania środków na rachunku budżetu jednostki samorządu terytorialnego na podstawie dowodów bankowych, zgodnie z zapisem w księgowości banku, w tym środki dotacji i subwencji przekazanych w grudniu na styczeń następnego roku;
danych wykazywanych w sprawozdaniu Rb-ST w wierszu Informacja o środkach na rachunkach bankowych jednostek samorządu terytorialnego - Ministerstwo Finansów informuje:
1. Obowiązek sporządzania rocznego sprawozdania Rb-ST będą miały wyłącznie jednostki samorządu terytorialnego.
W sprawozdaniu tym wykazuje się stan środków na rachunku budżetu jednostki samorządu terytorialnego na dzień 31 grudnia roku sprawozdawczego na podstawie dowodów bankowych, zgodnych z zapisami w księgowości banku, z wyszczególnieniem środków niewykorzystanych dotacji w roku budżetowym oraz dotacji i subwencji przekazanej w grudniu na styczeń następnego roku, która pozostaje na rachunku budżetu.
Natomiast w wierszu Informacja o środkach na rachunkach bankowych jednostek samorządu terytorialnego powinny być ujęte uzupełniające informacje do danych wykazanych w pozycji "Stan środków na rachunku budżetu jednostki samorządu terytorialnego" dotyczące stanu środków funduszy pomocowych występujących w jednostce samorządu terytorialnego.
W związku z powyższym doprecyzowywanie w tym zakresie nie powinno budzić wątpliwości i dlatego też nie uwzględniono propozycji, o której mowa w piśmie z dnia 17 grudnia 2007 r.
2. Natomiast odnośnie dodania regulacji, dotyczącej korekt sprawozdań budżetowych jednostek samorządu terytorialnego, analogicznej do § 39a załącznika Nr 33 - Ministerstwo Finansów informuje, iż kwestie korekt sprawozdań budżetowych sporządzanych przez jednostki samorządu terytorialnego są uregulowane w § 26 załącznika nr 34 rozporządzenia w sprawie sprawozdawczości budżetowej. Przyjęcie rozwiązania zaproponowanego przez RIO uniemożliwiałoby dokonywanie korekt subwencji ogólnej (art. 36 ust. 8 i 9 ustawy o dochodach jednostek samorządu terytorialnego).