Przeznaczenie środków wycofanych z kasy a prawo do zachowania ulgi z tytułu systematycznego oszczędzania w kasie mieszkaniowej

Treść pytania:

Zapytanie dotyczy przeznaczenia środków wycofanych z kasy mieszkaniowej po określonym w umowie o kredyt kontraktowy okresie systematycznego oszczędzania.

Odpowiedź udzielona podatnikowi:

Naczelnik Urzędu Skarbowego Poznań-Winogrady działając na podstawie art. 14 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. Nr 137, poz. 926, z późn. zm.) informuje, że dla zachowania ulgi z tytułu systematycznego oszczędzania w kasie mieszkaniowej, kwota wycofana po ustalonym w umowie okresie systematycznego oszczędzania w kasie mieszkaniowej, musi być wydatkowana zgodnie z celami systematycznego oszczędzania. Cele te określa art. 8 ust. 2 ustawy z dnia 26 października 1995 r. o niektórych formach popierania budownictwa mieszkaniowego (tekst jedn.: Dz. U. z 2000 r. Nr 98, poz. 1070). W związku z powyższym wycofane z kasy środki można przeznaczyć na zakup domu oraz na opłaty dot. umowy kupna (z wyłączeniem opłaty za pobrane wypisy z aktów notarialnych).

Kwota wydatkowana przed otrzymaniem środków z kasy mieszkaniowej nie może być brana pod uwagę przy rozliczaniu ww. środków, bowiem pochodziła z innych źródeł niż kasa mieszkaniowa. Ponadto Urząd informuje, iż środki wycofane z Kasy Mieszkaniowej można przeznaczyć na remont i modernizację mieszkania, do którego posiadacie Państwo tytuł prawny. Rodzaje wydatków na remont i modernizację budynku mieszkalnego bądź lokalu mieszkalnego określa rozporządzenie Ministra Gospodarki Przestrzennej i budownictwa z dnia 21 grudnia (Dz. U. Nr 156, poz. 788). Przedstawione przez Państwa wydatki na remont mieszczą się w wykazie w/w rozporządzenia i mogą być pokryte środkami wycofanymi z kasy mieszkaniowej. Podstawę rozliczenia w/w wydatków mogą stanowić zarówno faktury VAT, jak i rachunki.