NB BPN III EL 523 409 01 - Plan kont

W związku z napływającymi pytaniami dotyczącymi projektowanych zmian we wzorcowym planie kont banków, uprzejmie informuję, że opracowany w Generalnym Inspektoracie Nadzoru Bankowego projekt rozporządzenia w sprawie ustalenia wzorcowego planu kont został 13 czerwca 2001 r. przekazany przez Komisję Nadzoru Bankowego Ministrowi Finansów. Ostateczny kształt rozporządzenia będzie znany po uzgodnieniach międzyresortowych przeprowadzonych przez Ministerstwo Finansów oraz po zaopiniowaniu ostatecznego projektu przez Komisję Nadzoru Bankowego w trybie art. 83 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości.

Obecnie możemy przesłać tę wersję projektu, która została przekazana Ministerstwu Finansów. Pragnę podkreślić, że przy opracowywaniu projektu rozporządzenia wykorzystano uwagi banków przekazane w trakcie procesu opiniowania tego dokumentu.

Istotną zmianą w obecnym brzmieniu projektu rozporządzenia w sprawie ustalenia wzorcowego planu kont banków, w porównaniu do wersji opiniowanej, jest usunięcie w zespołach kont: 1, 2 i 3 piątej cyfry właściwej dla wyróżniania podmiotów. Jest ona związana z planowanymi zmianami sektoryzacji w sprawozdawczości bankowej w celu dostosowania statystyki monetarnej i finansowej NBP do wymogów Europejskiego Banku Centralnego.

Opisana powyżej zmiana spowoduje, że banki samodzielnie będą określać analitykę kont uwzględniającą podział podmiotowy w ramach poszczególnych zespołów kont, w sposób dostosowany do potrzeb banku oraz do wymogów sprawozdawczości.

Pragnę również zwrócić uwagę, że zmianie uległy konta zespołu 3 właściwe do ewidencji operacji z sektorem budżetowym. Zespół 3 otrzymał nazwę "operacje z instytucjami rządowymi i samorządowymi". W ramach tego zespołu poszczególne grupy kont odzwierciedlają podział należności na kategorie przewidziane w przepisach dotyczących tworzenia rezerw celowych na ryzyko związane z działalnością banków. W zespole 3 ewidencjonowane będą operacje z instytucjami rządowymi, funduszami ubezpieczeń społecznych i instytucjami samorządowymi.

Pragnę jednocześnie zaznaczyć, że nie przewiduje się wprowadzenia zmiany sektoryzacji w sprawozdawczości od początku 2002 r.