NB-BPN-III-AP-526-87/02 - Wypełnianie "starych" formularzy sprawozdawczych przy zastosowaniu zmian w ewidencji bilansowej.

W związku z kierowanymi do Narodowego Banku Polskiego pytaniami w sprawie sposobu wypełniania formularzy sprawozdawczych za styczeń i luty 2002 r. w związku ze zmianą ustawy o rachunkowości oraz wejściem w życie rozporządzenia Ministra Finansów z dn. 10.12.2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości banków, a także w związku z wejściem w życie uchwały nr 5/2001 Komisji Nadzoru Bankowego z dn. 12.12.2001 r. w sprawie zakresu szczegółowych zasad wyznaczania wymogów kapitałowych... i szczegółowych zasad obliczania współczynnika wypłacalności banku..., przekazuję następujące informacje.

Wypełnianie w styczniu i lutym "starych" formularzy sprawozdawczych przy zastosowaniu zmian w ewidencji bilansowej spowodowanych nowelizacją dotychczasowych przepisów

1.Na formularzach sprawozdawczych B0411, B0412, B0413, B0414, B0415, B0416, B0417 oraz B0418 odsetki od należności powinny być wykazane łącznie z kwotą należności, a nie jako odrębna pozycja.

2.Zakwalifikowane przez bank, zgodnie z nowym rozporządzeniem w sprawie rachunkowości banków, papiery wartościowe należy wykazywać w sposób następujący:

* papiery wartościowe przeznaczone do obrotu - na formularzach sprawozdawczych - przeznaczonych dla papierów wartościowych handlowych,

* papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności i dostępne do sprzedaży - na formularzach właściwych dla papierów wartościowych lokacyjnych.

3.Akcje i udziały w jednostkach współzależnych należy wykazywać na formularzu A0700 łącznie z akcjami i udziałami w jednostkach zależnych.

4.Środki trwałe w budowie należy wykazywać na formularzu A0700 w wierszu M1 przeznaczonym do prezentowania inwestycji.

5.Akcje własne posiadane przez bank należy wykazywać na formularzu P0900 w wierszu C1 - kapitał subskrybowany, a nie wniesiony.

6.Tworzone zgodnie z przepisami prawa i statutem środki własne banku, które zgodnie z przepisami art. 127 ustawy - Prawo bankowe oraz uchwały nr 6/2001 Komisji Nadzoru Bankowego z dn. 12.12.2001 r. w sprawie określenia szczegółowych zasad ustalania funduszy własnych banków nie mogą być zaliczone do funduszy własnych banku, należy ewidencjonować i wykazywać w sprawozdawczości jako fundusze specjalne.

7.Udziały w spółdzielniach mieszkaniowych należy wykazywać odpowiednio na formularzu A0700.