DG5-4834/212/BKA/2008/ST2-951 - Ujmowanie poręczenia wekslowego w sprawozdaniu Rb-Z.

W odpowiedzi na pismo z dnia 3 czerwca br. (znak: WA-0280/3 3/2008) w sprawie wątpliwości w związku z ujmowaniem poręczenia wekslowego w sprawozdaniu Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń, Ministerstwo Finansów uprzejmie informuje, co następuje.

Biorąc pod uwagę, iż 18 gmin udzieliło poręczeń wekslowych za zobowiązania Miejskiego Zakładu Oczyszczania Sp. z o.o. w Lesznie z tytułu pożyczki inwestycyjnej zaciągniętej w Narodowym Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Warszawie na realizację zadania "Budowa Zakładu Zagospodarowania Odpadów w Trzebani", a jedynie 2 gminy wykazały ww. poręczenia wekslowe w sprawozdaniu Rb-Z uprzejmie informujemy, iż wszystkie gminy zobowiązane są do wykazywania takich poręczeń w ww. sprawozdaniu.

I tak np. Gmina, która udzieliła poręczenia wekslowego do wysokości 418.985,25 zł powinna wykazać tę kwotę w pozycji F3 (wartość poręczeń i gwarancji udzielonych w okresie sprawozdawczym) ww. sprawozdania Rb-Z, jak również w pozycji FI (wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego). Gmina ta powinna wykazywać zaktualizowaną kwotę potencjalnych zobowiązań z tytułu w w. poręczenia (poz. FI) do r. 2021, chyba, że pożyczka zaciągnięta przez MZO Sp. z o.o. zostanie spłacona wcześniej i wygasną wszystkie zobowiązania związane z udzielonym przez Gminę poręczeniem. Aktualizacja kwoty potencjalnych zobowiązań w praktyce oznacza pomniejszanie kwoty udzielonego poręczenia o dokonywane przez kredytobiorcę lub poręczyciela spłaty zobowiązania objętego poręczeniem.

Należy podkreślić, iż prawidłowe wykazywanie kwot potencjalnych zobowiązań z tytułu udzielonych przez jednostki samorządu terytorialnego poręczeń i gwarancji jest szczególnie istotne ze względu na obowiązek publikowania w Monitorze Polskim, raz do r. - na podstawie ustawy o finansach publicznych - łącznej kwoty potencjalnych zobowiązań jednostek sektora finansów publicznych z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji.