DA4/065/35/PYJ/2011/1961 - Ankieta dotycząca kontroli zarządczej i audytu wewnętrznego w jednostkach samorządu terytorialnego
Pismo z dnia 30 grudnia 2011 r. Ministerstwo Finansów DA4/065/35/PYJ/2011/1961 Ankieta dotycząca kontroli zarządczej i audytu wewnętrznego w jednostkach samorządu terytorialnego
Obowiązująca od 1 stycznia 2010 r. ustawa z 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.) zwana dalej "ustawą" wprowadziła pojęcie kontroli zarządczej oraz określiła zadania i obowiązki kierujących jednostkami sektora finansów publicznych, w tym samorządu, w zakresie zapewnienia prawidłowego jej funkcjonowania. Podstawowym obowiązkiem jest zapewnienie efektywnego systemu realizacji celów i zadań jednostki w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy (art. 68 ustawy). W myśl art. 69 ust. 1 pkt 2 ustawy zapewnienie funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej należy do obowiązków wójta, burmistrza, prezydenta miasta oraz przewodniczącego zarządu jednostki samorządu terytorialnego.
Ponadto, zgodnie z art. 274 ust. 3 ustawy w jednostkach samorządu terytorialnego prowadzi się audyt wewnętrzny, jeżeli ujęta w uchwale budżetowej łączna kwota dochodów i przychodów lub łączna kwota wydatków i rozchodów przekracza wysokość 40 min zł W myśl art. 274 ust. 4 ustawy istnieje też możliwość prowadzenia audytu wewnętrznego w jednostce samorządu terytorialnego, jeżeli kierownik jednostki podejmie taką decyzję.
W związku z powyższym zwracam się do Państwa z następującymi prośbami:
Jednostki samorządu terytorialnego, które dopiero w 2011 r. przekroczyły określony w ustawie próg kwotowy (40 min zł) albo na podstawie decyzji kierującego jednostką rozpoczęły prowadzenie audytu wewnętrznego, proszone są zgodnie z art. 274 ust. 7 ustawy o poinformowanie Ministra Finansów o rozpoczęciu prowadzenia audytu wewnętrznego wg stanu na dzień 31 grudnia 2011 r.
Wzór dokumentu "Informacja kierownika jednostki o rozpoczęciu prowadzenia audytu wewnętrznego" zamieszczony jest na stronie Ministerstwa Finansów www.mf.gov.pl/Bezpieczeństwo finansowe/Audyt wewnętrzny w sektorze publicznym (Sprawozdawczość) Sprawozdawczość jednostek obowiązanych/Rozpoczęcie prowadzenia audytu wewnętrznego - wzór informacji
Prosimy o wypełnienie ankiety dotyczącej kontroli zarządczej i audytu wewnętrznego w jednostkach samorządu terytorialnego. Jest ona skierowana do wszystkich jednostek samorządu terytorialnego w częściach:
- informacja o jednostce samorządu terytorialnego,
- kwestionariusz kontroli zarządczej.
Natomiast części:
- sposób prowadzenia audytu wewnętrznego,
- informacja o komórce audytu wewnętrznego,
- informacja o usługodawcy w jednostce,
są skierowane do tych jednostek, które prowadzą audyt wewnętrzny.
Wypełnione ankiety będą jednym z istotnych źródeł wiedzy o funkcjonowaniu kontroli zarządczej w jednostkach samorządu terytorialnego i w założeniu mają stać się podstawą do podejmowanych przez Ministerstwo Finansów działań służących poprawie jej funkcjonowania Jak zostało bowiem wskazane w Informacji o wynikach kontroli pn. "Funkcjonowanie kontroli zarządczej w jednostkach samorządu terytorialnego ze szczególnym uwzględnieniem audytu wewnętrznego" w opinii NIK: "Wyniki kontroli wskazują na potrzebę ponownego rozważenia koncepcji całego systemu kontroli zarządczej i audytu wewnętrznego w jst. W aktualnym kształcie nie przynosi on bowiem oczekiwanych korzyści oraz przy obecnym podejściu nie daje takich szans w przyszłości". Państwa opinia odnośnie do celowości i skuteczności rozwiązań przewidzianych w ustawie jest w tym kontekście szczególnie dla nas ważna.
Ankietę prosimy wypełnić wyłącznie w formie elektronicznej w terminie do 15 stycznia 2012 r. Jest zamieszczona pod adresem http://145.237.237.215/indcx.php?sid=77324&laim=pl
Niniejsze pismo wraz z rozdzielnikiem oraz listą jednostek samorządu terytorialnego zamieszczono na stronie www.mf.gov.pl/ Bezpieczeństwo finansowe/ Audyt wewnętrzny w sektorze publicznym/Sprawozdawczość/Ankieta dotycząca kontroli zarządczej i audytu wewnętrznego w jednostkach samorządu terytorialnego.