Ofiarski Zbigniew, Opodatkowanie nabycia praw do wkładu oszczędnościowego

Określając wysokość sumy pieniężnej, w ramach dyspozycji wkładcy na wypadek jego śmierci, można ją oznaczyć zarówno bezpośrednio (kwotowo), jak i pośrednio tj. jako udział procentowy w maksymalnej kwocie dyspozycji ustalonej w ustawie. Kwoty objęte dyspozycją wkładcy na wypadek śmierci nie wchodzą do spadku po posiadaczu rachunków oszczędnościowych, ale podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Opodatkowaniu omawianym podatkiem podlega nabycie praw do wkładu oszczędnościowego prowadzonego w walucie polskiej, jak również w walutach obcych. Z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn wyłączono nabycie w drodze spadku środków zgromadzonych na indywidualnym koncie emerytalnym oraz na indywidualnym koncie zabezpieczenia emerytalnego.