Kamińska Bożena, Kontrola wewnętrzna
Kontrola wewnętrzna
1. Kontrola wewnętrzna wykonywana jest w ramach .....
2. Za właściwe jej zorganizowanie i realizacje odpowiada dyrektor .....
3. Istotą kontroli wewnętrznej jest skontrolowanie stanu faktycznego ze stanem wymagalnym określonym przez obowiązujące przepisy prawa ogólnego oraz unormowania wewnętrzne, do których w szczególności należą:
- regulamin organizacyjny, określający strukturę organizacyjną jednostki z wykazaniem zakresu działania i odpowiedzialności poszczególnych komórek i samodzielnych stanowisk pracy,
- zakładowy plan kont,
- przepisy normujące zasady obiegu dokumentów dokumentacji finansowo-księgowej,
- przepisy określające zasady kontroli wewnętrznej,
- przepisy dotyczące gospodarowania i zabezpieczenia mienia powierzonego jednostce w użytkowanie.
4. Na proces dociekań kontrolnych składają się następujące fazy:
- określenie wzorca przyjętego za podstawę porównania,
- ustalenie stanu faktycznego w zakresie objętym kontrolą i porównanie tego stanu z obowiązującą normą,
- zakwalifikowanie...
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX