Zm.: zarządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości Bankowego Funduszu Gwarancyjnego.

Monitor Polski

M.P.1996.71.661

Akt jednorazowy

Wersja od: 30 listopada 1996 r.

ZARZĄDZENIE

PREZESA NARODOWEGO BANKU POLSKIEGO

z dnia 6 listopada 1996 r.

zmieniające zarządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości Bankowego Funduszu Gwarancyjnego.

Na podstawie art. 17 ust. 1 ustawy z dnia 14 grudnia 1994 r. o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym (Dz. U. z 1995 r. Nr 4, poz. 18 i Nr 133, poz. 654) zarządza się, co następuje:

§ 1. W zarządzeniu Prezesa Narodowego Banku Polskiego z dnia 5 lipca 1995 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości Bankowego Funduszu Gwarancyjnego (Monitor Polski Nr 35, poz. 418) wprowadza się następujące zmiany:

1) w § 2 pkt 4 otrzymuje brzmienie:

"4) należności zagrożone - należności Funduszu z tytułu udzielonych pożyczek, gwarancji i poręczeń o pogorszonej jakości, na które powinny być tworzone rezerwy,",

2) w § 3 ust. 1 otrzymuje brzmienie:

"1. Przychodami Funduszu są środki pochodzące ze źródeł finansowania Funduszu określonych w art. 15 pkt 3, 4 i 7 ustawy.",

3) § 7 otrzymuje brzmienie:

"§ 7. Zapisy w księgach rachunkowych dotyczące operacji związanych z realizacją zadań pomocowych Funduszu powinny być dokonywane dzień po dniu i obejmować wszystkie operacje każdego dnia operacyjnego.",

4) w § 8 pkt 2 otrzymuje brzmienie:

"2) należności i zobowiązania, w tym środki na rachunkach bankowych, kredyty, pożyczki, zrealizowane gwarancje - w kwocie wymagającej zapłaty, z uwzględnieniem odsetek od należności i zobowiązań oraz rezerw, o których mowa w § 9 ust. 2,",

5) § 9 otrzymuje brzmienie:

"§ 9. 1. W celu zabezpieczenia należności zagrożonych z tytułu udzielonych pożyczek, gwarancji i poręczeń Fundusz tworzy rezerwy w ciężar funduszu pomocowego.

2. Rezerwy na pozostałe należności zagrożone tworzone są w ciężar kosztów.";

6) w załączniku nr 1 w części "Pasywa" pkt III otrzymuje brzmienie:

"III. Rezerwy

1. Rezerwy na ryzyko związane z udzielaniem pożyczek

2. Rezerwy na ryzyko związane z udzielaniem gwarancji i poręczeń";

7) w załączniku nr 2 pkt I i II otrzymują brzmienie:

"I. Przychody z działalności statutowej

II. Koszty realizacji zadań statutowych";

8) w załączniku nr 3 pkt 3 i 4 otrzymują brzmienie:

"3) strukturę zrealizowanych przychodów, ze wskazaniem ich źródeł,

4) strukturę kosztów, wraz ze strukturą kosztów administracyjnych,";

9) załącznik nr 4 otrzymuje brzmienie określone w załączniku do niniejszego zarządzenia.

§ 2. Zarządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.

ZAŁĄCZNIK

SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH

A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej

I. Wynik finansowy netto (zysk/strata)

II. Korekta o pozycje:

1. Amortyzacja

2. Rezerwy na należności zagrożone, tworzone w ciężar kosztów

3. Inne rezerwy

4. Zmiana stanu należności i roszczeń

5. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych (z wyjątkiem pożyczek i kredytów) oraz funduszów specjalnych

6. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

7. Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów

8. Pozostałe pozycje

III. Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej (I±II)

B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej

I. Nabycie/Sprzedaż wartości niematerialnych i prawnych

II. Nabycie/Sprzedaż składników rzeczowego majątku trwałego

III. Nabycie/Sprzedaż bonów skarbowych, bonów pieniężnych NBP

IV. Udzielone/Zwrócone pożyczki

V. Otrzymane/Zwrócone odsetki

VI. Pozostałe pozycje

VII. Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I±II±III±IV±V±VI)

C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

I. Zmiana stanu funduszu statutowego

II. Zmiana stanu funduszu pomocowego

III. Zaciąganie/Spłata krótkoterminowych kredytów i pożyczek bankowych

IV. Zapłacone/Zwrócone odsetki

V. Pozostałe pozycje

VI. Środki pieniężne netto z działalności finansowej (I±II±III±IV±V)

D. Zmiana stanu środków pieniężnych netto (A±B±C)

E. Środki pieniężne na początek roku obrotowego

F. Środki pieniężne na koniec roku obrotowego (D±E).