Oddział A - Miesięczny rachunek działalności. - Sporządzanie sprawozdań i księgowanie przekroczeń budżetowych w jednostkach administracyjnych, prowadzących księgowość według planu kont.

Monitor Polski

M.P.1951.A-6.85

Akt utracił moc

Wersja od: 29 stycznia 1951 r.

A.

Miesięczny rachunek działalności.

1. "Rachunek działalności" winien być sporządzany co miesiąc w drodze statystycznej, to znaczy bez formalnego zamykania ksiąg, i obejmować okres od dnia 1 stycznia roku sprawozdawczego do końca ostatniego dnia miesiąca, za który został sporządzony.

2. Pozycje wprowadzone na wymieniony w pkt 1 "rachunek działalności" winny być zgodne z odpowiednimi zapisami na kontach księgowości głównej z wyjątkiem przypadków, o których mowa w pkt 3.

3. W przypadku niemożności zbilansowania "rachunku działalności" przy zachowaniu przepisów pkt 2, co może mieć miejsce, gdy:

a) zarachowano w koszty działalności administracyjnej (podgr. 740) lub w straty (kl. 2) nakłady, które w danym okresie sprawozdawczym nie spowodowały wydatków ze środków funduszu budżetowego (np. zużycie materiałów zakupionych i sfinansowanych w okresie poprzednim),

b) ze środków funduszu budżetowego pokryto wydatki nie stanowiące nakładów okresu bieżącego (np. zakup materiałów na zapas),

c) stwierdzono superaty magazynowe,

d) zaciągnięto zobowiązania mające swój odpowiednik w kosztach działalności administracyjnej (podgr. 740),

należy zamknąć "rachunek działalności" pozycją statystyczną "rozliczenia z budżetem".

Pozycja "rozliczenia z budżetem", jakkolwiek nie ma odpowiednika na kontach księgowości głównej, winna być również wprowadzona do sporządzanego w drodze statystycznej (bez formalnego zamknięcia ksiąg) bilansu miesięcznego.