Rozdział 2 - Tryb rozliczeń. - Rozliczenia z budżetem centralnym z tytułu zysków i strat oraz środków obrotowych.

Monitor Polski

M.P.1955.21.206

Akt utracił moc

Wersja od: 1 stycznia 1955 r.

Rozdział  II.

Tryb rozliczeń.

§  5.

1. Ministerstwa dokonują rozliczeń z budżetem za pośrednictwem zarządów centralnych i w tym celu prowadzą dla zarządów centralnych rejestry zleceń przelewów do budżetu i na rzecz innych zarządów centralnych według wzoru ustalonego w załączniku nr 1.

2. Zarządy centralne prowadzą odpowiednią księgowość uwzględniającą wpłaty na rachunek rozliczeń zarządu centralnego oraz dotacje z rachunku rozliczeń zarządu centralnego według poszczególnych tytułów (§ 1) i poszczególnych lat. Ponadto księgowość powinna uwzględniać przelewy z tytułu pomocy finansowej (§ 7).

§  6.

1. Zarządy centralne prowadzą we właściwym terenowo oddziale banku rachunki pod nazwą "Rachunek rozliczeń z tytułu wpłat z zysku i pokrywania strat oraz z tytułu środków obrotowych", zwane w dalszym ciągu niniejszego zarządzenia "rachunkami rozliczeń zarządów centralnych".

2. Zarządy centralne obejmujące kilka grup przedsiębiorstw, dla których to grup sporządza się oddzielne zbiorcze bilanse księgowe, dla poszczególnych grup tych przedsiębiorstw prowadzą odrębne rachunki rozliczeń zarządów centralnych. W przypadku zaliczenia do oddzielnej grupy tylko jednego przedsiębiorstwa rozlicza się ono z ministerstwem bezpośrednio.

3. Na rachunek rozliczeń zarządów centralnych wpływają przelewy: od podporządkowanych przedsiębiorstw, z budżetu, od innych zarządów centralnych oraz z tytułu pomocy finansowej (§ 7) udzielonej z rachunku rozliczeń ministerstwa. Z rachunku rozliczeń zarządów centralnych dokonuje się przelewów: na rzecz budżetu, podporządkowanych przedsiębiorstw i innych zarządów centralnych oraz dokonuje się zwrotu kredytów na rachunek rozliczeń ministerstwa.

4. Zarządy centralne przelewają przypadające od nich wpłaty do budżetu na rachunek dochodów budżetowych Ministerstwa Finansów w Narodowym Banku Polskim, przesyłając zawiadomienie o dokonanym przelewie według wzoru ustalonego w załączniku nr 2a.

5. Przelewy na rachunki rozliczeń zarządów centralnych i z rachunków rozliczeń zarządów centralnych z tytułu dotacji na pokrycie strat, finansowanie niedoborów środków obrotowych i finansowanie wzrostu środków obrotowych nie mogą być dokonywane po dniu 24 grudnia danego roku.

6. Przedsiębiorstwa obowiązane są przesyłać właściwemu organowi finansowemu potwierdzone przez oddział banku zawiadomienia według wzoru ustalonego w załączniku nr 2b o dokonanych przelewach na rachunek rozliczeń zarządu centralnego z tytułu: wpłat z zysku, nadwyżek własnych środków obrotowych na początek roku, zmniejszenia własnych środków obrotowych w ciągu roku oraz zwrotu dotacji na pokrycie strat, sfinansowania niedoboru środków obrotowych na początek roku i wzrostu środków obrotowych w ciągu roku. Przez właściwy organ finansowy rozumie się wydział finansowy prezydium powiatowej rady narodowej (miasta stanowiącego powiat) bądź oddział finansowy wydziału finansowego Prezydium Rady Narodowej m. st. Warszawy i m. Łodzi, na którego terenie znajduje się siedziba przedsiębiorstwa.

§  7.

1. Ministerstwa prowadzą w oddziałach właściwych banków rachunki rozliczeń dla gromadzenia środków finansowych, o których mowa w § 2 uchwały nr 102 Rady Ministrów z dnia 5 lutego 1955 r. w sprawie rozliczeń z budżetem centralnym i budżetami terenowymi z tytułu zysków i strat oraz środków obrotowych (Monitor Polski Nr 21, poz. 205).

2. Z rachunku rozliczeń ministerstwa mogą udzielać zarządom centralnym pomocy finansowej w formie nie oprocentowanej pożyczki na okras nie dłuższy niż 4 miesiące w przypadkach, w których zarządy te nie będą mogły z jakichkolwiek przyczyn dokonać w obowiązujących terminach przelewów na rzecz innych zarządów centralnych, podległych przedsiębiorstw oraz budżetu, jak również w przypadkach, o których mowa w ust. 3 i 4.

3. Zarządy centralne mogą wykorzystywać środki, o których mowa w ust. 2, na udzielenie przejściowej pomocy finansowej przedsiębiorstwom, w których z przyczyn od nich niezależnych normatyw w części podlegającej sfinansowaniu środkami własnymi nie jest w pełni pokryty, a także w przypadkach udzielenia gwarancji terminowej spłaty przez przedsiębiorstwo kredytów bankowych. Zasady udzielania przez banki kredytu przedsiębiorstwom pod warunkiem złożenia gwarancji przez zarządy centralne, tryb udzielania powyższych gwarancji oraz zasady egzekwowania przez banki należności wynikającej z udzielonych gwarancji określi Prezes Narodowego Banku Polskiego i dyrektorzy banków specjalnych.

4. Środki, o których mowa w ust. 2, mogą być również wykorzystane w przypadku, gdy po zatwierdzeniu wynikowych rozliczeń kwartalnych przez ministerstwa, zarządy centralne na skutek nieosiągnięcia zysku planowego lub też poniesienia ponadplanowej bądź nie planowanej straty nie będą rozporządzać odpowiednimi kwotami, by pozostawić do dyspozycji przedsiębiorstw, które osiągnęły zysk ponadplanowy, część tego zysku w wysokości przewidzianej w § 19 ust. 2.

5. Jeżeli spłata kredytów nie nastąpi w terminie określonym w ust. 2, ministerstwa zlecą bankowi pokrycie kredytu z sum na rachunku rozliczeń zarządu centralnego.

6. Ministerstwa prowadzą księgowość obrotów i sald na rachunku rozliczeń oraz udzielonej zarządom centralnym pomocy finansowej.

§  8.

1. Udzielenie pomocy finansowej, o której mowa w § 7 ust. 3, przez zarządy centralne przedsiębiorstwom następuje w drodze pozaplanowej dotacji na sfinansowanie wzrostu własnych środków obrotowych w ciągu roku.

2. Dotacja, o której mowa w ust. 1, powinna być uwzględniona w kwartalnych rozliczeniach wynikowych jako wpłata z tytułu zmniejszenia własnych środków obrotowych w ciągu roku. W rozliczeniach rocznych dotację tę rozlicza się w trybie § 23 ust. 1.

§ 9. Przepisy niniejszego zarządzenia, w których nie określa się dokładnie, iż dotyczą jednego z wymienionych w § 2 ust. 4 podmiotów, odnoszą się zarówno do ministerstw, jak i zarządów centralnych oraz przedsiębiorstw.