Rozdział 2 - Klasyfikacja obrotów pieniężnych - Klasyfikacja obrotów pieniężnych na rachunkach bankowych osób prawnych oraz sprawozdawczość z obrotów gotówkowych, dokonywanych przez osoby prawne z pominięciem ich rachunków.

Monitor Polski

M.P.1989.43.348

Akt utracił moc

Wersja od: 29 grudnia 1989 r.

Rozdział  2

Klasyfikacja obrotów pieniężnych

§  3.

1. Osoby prawne klasyfikują zgodnie z załącznikiem nr 1 do zarządzenia obroty pieniężne dokonywane za pośrednictwem rachunków bankowych z tytułu:

1) gotówkowych rozliczeń z innymi osobami prawnymi,

2) gotówkowych i bezgotówkowych rozliczeń z osobami fizycznymi i z różnymi podmiotami gospodarczymi.

2. Osoby prawne, z wyjątkiem oddziałów banków i jednostek PPTT, sporządzają według pozycji klasyfikacji, określonych w rozdziałach 2 i 3 załącznika nr 1 do zarządzenia, zestawienia wpłat i wypłat gotówkowych stanowiących:

1) bieżące wpływy własne do kas osób prawnych, uzyskane z działalności gospodarczej i socjalno-bytowej, zrealizowane z pominięciem rachunków bankowych, wykorzystane na pokrycie wydatków gotówkowych,

2) kwoty nie wykorzystanej gotówki, podjętej z rachunków bankowych osób prawnych na określone rodzajowo wydatki (w tym kwoty nie podjętych należności oraz zwroty zaliczek i nienależnie pobranych kwot, uprzednio wypłaconych z tej gotówki), nie odprowadzone na rachunki bankowe, przeznaczone na inne cele niż określone przy podjęciu gotówki z rachunków,

3) wydatki pokryte lub zrefundowane (jako uzupełnienie niezbędnego zapasu gotówki w kasie osoby prawnej) w ciężar wpływów, o których mowa w pkt 1 i 2.

§ 4. W celu umożliwienia prawidłowego zakwalifikowania przez osoby prawne wpłat na rachunki bankowe i wypłat z tych rachunków, dokonywanych w oddziałach banków i w jednostkach PPTT, należy stosować odpowiednie formularze uwzględniające w treści obowiązek określania na wszystkich odcinkach (kopiach) dokumentów stanowiących podstawę wpłaty, wypłaty, przelewu środków pieniężnych, między innymi - tytułu wpłaty, wypłaty, należności, zobowiązania i właściwych symboli pozycji klasyfikacji, nazwy adresata gotówkowego lub bezgotówkowego przekazu środków pieniężnych, numeru jego rachunku bankowego oraz oddziału banku (ze wskazaniem siedziby) prowadzącego ten rachunek.