Zmiana rozporządzenia w sprawie wieloletniej prognozy finansowej jednostki samorządu terytorialnego.
Dz.U.2020.1381
Akt jednorazowyROZPORZĄDZENIE
MINISTRA FINANSÓW
z dnia 10 sierpnia 2020 r.
zmieniające rozporządzenie w sprawie wieloletniej prognozy finansowej jednostki samorządu terytorialnego
"2. Dokumenty elektroniczne, o których mowa w ust. 1, opatruje się kwalifikowanym podpisem elektronicznym.";
ZAŁĄCZNIK
Wieloletnia prognoza finansowa jednostki samorządu terytorialnego1) | ||||||
Wyszczególnienie | rok n | rok n +1 | rok n+2 | rok n+32) | ||
1. Dochody ogółemx | ||||||
1.1 | Dochody bieżące, z x | |||||
1.1.1 | dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych | |||||
1.1.2 | dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych | |||||
1.1.3 | z subwencji ogólnej | |||||
1.1.4 | z tytułu dotacji i środków przeznaczonych na cele bieżącex 3) | |||||
1.1.5 | pozostałe dochody bieżące4) , w tym: | |||||
1.1.5.1 | z podatku od nieruchomości | |||||
1.2 | Dochody majątkowex , w tym: | |||||
1.2.1 | ze sprzedaży majątku | |||||
1.2.2 | z tytułu dotacji oraz środków przeznaczonych na inwestycje | |||||
2. Wydatki ogółemx | ||||||
2.1 | Wydatki bieżącex , w tym: | |||||
2.1.1 | na wynagrodzenia i składki od nich naliczane | |||||
2.1.2 | z tytułu poręczeń i gwarancjix , w tym: | |||||
2.1.2.1 | gwarancje i poręczenia podlegające wyłączeniu z limitu spłaty zobowiązań, o którym mowa w art. 243 ustawyx | |||||
2.1.3 | wydatki na obsługę długux , w tym: | |||||
2.1.3.1 | odsetki i dyskonto podlegające wyłączeniu z limitu spłaty zobowiązań, o którym mowa w art. 243 ustawy, w terminie nie dłuższym niż 90 dni po zakończeniu programu, projektu lub zadania i otrzymaniu refundacji z tych środków (bez odsetek i dyskonta od zobowiązań na wkład krajowy)x | |||||
2.1.3.2 | odsetki i dyskonto podlegające wyłączeniu z limitu spłaty zobowiązań, o którym mowa w art. 243 ustawy, z tytułu zobowiązań zaciągniętych na wkład krajowyx | |||||
2.2 | Wydatki majątkowex , w tym: | |||||
2.2.1 | Inwestycje i zakupy inwestycyjne, o których mowa w art. 236 ust. 4 pkt 1 ustawy, w tym: | |||||
2.2.1.1 | wydatki o charakterze dotacyjnym na inwestycje i zakupy inwestycyjne | |||||
1) Wzór może być stosowany także w układzie pionowym, w którym poszczególne pozycje są przedstawione w kolumnach, a lata w wierszach. | ||||||
2) Zgodnie z art. 227 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2019 r. poz. 869 z późn. zm.), zwanej dalej "ustawą", wieloletnia prognoza finansowa obejmuje okres roku budżetowego oraz co najmniej trzech kolejnych lat. W sytuacji dłuższego okresu prognozowania finansowego wzór stosuje się dla lat wykraczających poza minimalny (4-letni) okres prognozy, wynikający z art. 227 ustawy. | ||||||
3) W pozycji wykazuje się dochody o charakterze celowym, które jednostka otrzymuje od podmiotów zewnętrznych. W szczególności pozycja obejmuje dotacje celowe z budżetu państwa na zadania bieżące oraz dotacje i środki na finansowanie wydatków bieżących na realizację zadań finansowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy. W pozycji nie wykazuje się natomiast dochodów związanych ze szczególnymi zasadami wykonywania budżetu jednostki wynikającymi z odrębnych ustaw, o których mowa w art. 237 ust. 1 ustawy. | ||||||
4) W pozycji wykazuje się pozostałe dochody bieżące w szczególności kwoty podatków i opłat lokalnych. |
2.1.3.2 | odsetki i dyskonto podlegające wyłączeniu z limitu spłaty zobowiązań, o którym mowa w art. 243 ustawy, z tytułu zobowiązań zaciągniętych na wkład krajowyx | |||||
2.1.3.3 | pozostałe odsetki i dyskonto podlegające wyłączeniu z limitu spłaty zobowiązań, o którym mowa w art. 243 ustawyx | |||||
2.2 | Wydatki majątkowex , w tym: | |||||
2.2.1 | inwestycje i zakupy inwestycyjne, o których mowa w art. 236 ust. 4 pkt 1 ustawy, w tym: | |||||
2.2.1.1 | wydatki o charakterze dotacyjnym na inwestycje i zakupy inwestycyjne | |||||
3. Wynik budżetux | ||||||
3.1 | Kwota prognozowanej nadwyżki budżetu przeznaczana na spłatę kredytów, pożyczek i wykup papierów wartościowych5) | |||||
4. Przychody budżetux | ||||||
4.1 | Kredyty, pożyczki, emisja papierów wartościowychx , w tym: | |||||
4.1.1 | na pokrycie deficytu budżetux | |||||
4.2 | Nadwyżka budżetowa z lat ubiegłychx 6) , w tym: | |||||
4.2.1 | na pokrycie deficytu budżetux | |||||
4.3 | Wolne środki, o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt 6 ustawyx , w tym: | |||||
4.3.1 | na pokrycie deficytu budżetux | |||||
4.4 | Spłaty udzielonych pożyczek w latach ubiegłychx , w tym: | |||||
4.4.1 | na pokrycie deficytu budżetux | |||||
4.5 | Inne przychody niezwiązane z zaciągnięciem długux 7) , w tym: | |||||
4.5.1 | na pokrycie deficytu budżetux | |||||
5. Rozchody budżetux | ||||||
5.1. | Spłaty rat kapitałowych kredytów i pożyczek oraz wykup papierów wartościowychx , w tym: | |||||
5.1.1 | łączna kwota przypadających na dany rok kwot ustawowych wyłączeń z limitu spłaty zobowiązańx , z tego: | |||||
5.1.1.1 | kwota przypadających na dany rok kwot wyłączeń określonych w art. 243 ust. 3 ustawyx | |||||
5.1.1.2 | kwota przypadających na dany rok kwot wyłączeń określonych w art. 243 ust. 3a ustawyx | |||||
5.1.1.3 | kwota wyłączeń z tytułu wcześniejszej spłaty zobowiązań, określonych w art. 243 ust. 3b ustawy, z tego: | |||||
5.1.1.3.1 | środkami nowego zobowiązania | |||||
5.1.1.3.2 | wolnymi środkami, o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt 6 ustawy | |||||
5.1.1.3.3 | innymi środkami | |||||
5.1.1.4 | kwota przypadających na dany rok kwot pozostałych ustawowych wyłączeń z limitu spłaty zobowiązańx | |||||
5.2. | Inne rozchody niezwiązane ze spłatą długux | |||||
6. Kwota długux | ||||||
6.1 | kwota długu, którego planowana spłata dokona się z wydatkówx | |||||
5) Inne przeznaczenie nadwyżki budżetowej wymaga określenia w objaśnieniach do wieloletniej prognozy finansowej. | ||||||
6) W pozycji należy ująć środki pieniężne znajdujące się na rachunku budżetu pochodzące z nadwyżek poprzednich budżetów łącznie z niewykorzystanymi środkami, o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt 8 ustawy. | ||||||
7 W pozycji należy ująć w szczególności przychody pochodzące z prywatyzacji majątku jednostki samorządu terytorialnego. |
7. Relacja zrównoważenia wydatków bieżących, o której mowa w art. 242 ustawy | ||||||||
7.1 | Różnica między dochodami bieżącymi a wydatkami bieżącymi | |||||||
7.2 | Różnica między dochodami bieżącymi, skorygowanymi o środki8) a wydatkami bieżącymi | |||||||
8. Wskaźnik spłaty zobowiązań | ||||||||
8.1 | Relacja określona po lewej stronie nierówności we wzorze, o którym mowa w art. 243 ust. 1 ustawy (po uwzględnieniu zobowiązań związku współtworzonego przez jednostkę samorządu terytorialnego oraz po uwzględnieniu ustawowych wyłączeń przypadających na dany rok)x | |||||||
8.2 | Relacja określona po prawej stronie nierówności we wzorze, o którym mowa w art. 243 ust. 1 ustawy, ustalona dla danego roku (wskaźnik jednoroczny)x | |||||||
8.3 | Dopuszczalny limit spłaty zobowiązań określony po prawej stronie nierówności we wzorze, o którym mowa w art. 243 ustawy, po uwzględnieniu ustawowych wyłączeń, obliczony w oparciu o plan 3. kwartału roku poprzedzającego pierwszy rok prognozy (wskaźnik ustalony w oparciu o średnią arytmetyczną z poprzednich lat)x | |||||||
8.3.1 | Dopuszczalny limit spłaty zobowiązań określony po prawej stronie nierówności we wzorze, o którym mowa w art. 243 ustawy, po uwzględnieniu ustawowych wyłączeń, obliczony w oparciu o wykonanie roku poprzedzającego pierwszy rok prognozy (wskaźnik ustalony w oparciu o średnią arytmetyczną z poprzednich lat)x | |||||||
8.4 | Informacja o spełnieniu wskaźnika spłaty zobowiązań określonego w art. 243 ustawy, po uwzględnieniu zobowiązań związku współtworzonego przez jednostkę samorządu terytorialnego oraz po uwzględnieniu ustawowych wyłączeń, obliczonego w oparciu o plan 3 kwartałów roku poprzedzającego rok budżetowyx | tak/nie* | tak/nie* | tak/nie* | tak/nie* | |||
8.4.1 | Informacja o spełnieniu wskaźnika spłaty zobowiązań określonego w art. 243 ustawy, po uwzględnieniu zobowiązań związku współtworzonego przez jednostkę samorządu terytorialnego oraz po uwzględnieniu ustawowych wyłączeń, obliczonego w oparciu o wykonanie roku poprzedzającego rok budżetowyx | tak/nie* | tak/nie* | tak/nie* | tak/nie* | |||
9. Finansowanie programów, projektów lub zadań realizowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy | ||||||||
9.1 | Dochody bieżące na programy, projekty lub zadania finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy | |||||||
9.1.1 | Dotacje i środki o charakterze bieżącym na realizację programu, projektu lub zadania finansowanego z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawyx , w tym: | |||||||
9.1.1.1 | środki określone w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy | |||||||
9.2 | Dochody majątkowe na programy, projekty lub zadania finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy | |||||||
9.2.1 | Dochody majątkowe na programy, projekty lub zadania finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy, w tym: | |||||||
9.2.1.1 | środki określone w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy | |||||||
9.3 | Wydatki bieżące na programy, projekty lub zadania finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy | |||||||
9.3.1 | Wydatki bieżące na programy, projekty lub zadania finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawyx , w tym: | |||||||
9.3.1.1 | finansowane środkami określonymi w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy | |||||||
9.4 | Wydatki majątkowe na programy, projekty lub zadania finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy | |||||||
9.4.1 | Wydatki majątkowe na programy, projekty lub zadania finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy, w tym: | |||||||
9.4.1.1 | finansowane środkami określonymi w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy | |||||||
10. Informacje uzupełniające o wybranych rodzajach wydatków budżetowych | ||||||||
10.1 | Wydatki objęte limitem, o którym mowa w art. 226 ust. 3 pkt 4 ustawy, z tego: | |||||||
10.1.1 | bieżące | |||||||
________________________________________________________________________ 8 Skorygowanie o środki dotyczy określonego w art. 242 ustawy powiększenia o odpowiednie dla roku prognozy przychody wskazane w art. 217 ust. 2 ustawy. Skutki finansowe wyłączeń ograniczenia, o którym mowa w art. 242 ustawy, zawarte w innych ustawach należy ująć w objaśnieniach dołączanych do wieloletniej prognozy finansowej zgodnie z art. 226 ust. 2a ustawy. |
10.1.2 | majątkowe | ||||
10.2 | Wydatki bieżące na pokrycie ujemnego wyniku finansowego samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej | ||||
10.3 | Wydatki na spłatę zobowiązań przejmowanych w związku z likwidacją lub przekształceniem samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej | ||||
10.4 | Kwota zobowiązań związku współtworzonego przez jednostkę samorządu terytorialnego przypadających do spłaty w danym roku budżetowym, podlegająca doliczeniu zgodnie z art. 244 ustawyx | ||||
10.5 | Kwota zobowiązań wynikających z przejęcia przez jednostkę samorządu terytorialnego zobowiązań po likwidowanych i przekształcanych samorządowych osobach prawnych | ||||
10.6 | Spłaty, o których mowa w poz. 5.1, wynikające wyłącznie z tytułu zobowiązań już zaciągniętychx | ||||
10.7 | Wydatki zmniejszające długx , w tym: | ||||
10.7.1 | spłata zobowiązań wymagalnych z lat poprzednich, innych niż w poz. 10.7.3x | ||||
10.7.2 | spłata zobowiązań zaliczanych do tytułu dłużnego – kredyt i pożyczkax , w tym: | ||||
10.7.2.1 | zobowiązań zaciągniętych po dniu 1 stycznia 2019 r.x , w tym: | ||||
10.7.2.1.1 | dokonywana w formie wydatku bieżącegox | ||||
10.7.3 | wypłaty z tytułu wymagalnych poręczeń i gwarancjix | ||||
10.8 | Kwota wzrostu(+)/spadku(-) kwoty długu wynikająca z operacji niekasowych (m.in. umorzenia, różnice kursowe) | ||||
10.9 | Wcześniejsza spłata zobowiązań, wyłączona z limitu spłaty zobowiązań, dokonywana w formie wydatków budżetowych | ||||
10.10 | Wykup papierów wartościowych, spłat rat kredytów i pożyczek wraz z należnymi odsetkami i dyskontem, odpowiednio emitowanych lub zaciągniętych do równowartości kwoty ubytku w wykonanych dochodach jednostki samorządu terytorialnego będącego skutkiem wystąpienia COVID-19x | ||||
10.11 | Wydatki bieżące podlegające ustawowemu wyłączeniu z limitu spłaty sobowiązań9) | ||||
11. Dane dotyczące emitowanych obligacji przychodowych10 | |||||
11.1 | Środki z przedsięwzięcia gromadzone na rachunku bankowym, w tym: | ||||
11.1.1 | środki na zaspokojenie roszczeń obligatariuszyx | ||||
11.2 | Wydatki bieżące z tytułu świadczenia emitenta należnego obligatariuszom, nieuwzględniane w limicie spłaty zobowiązańx | ||||
12. Stopnie niezachowania relacji określonych w art. 242–244 w przypadku określonym w …. ** ustawy11 | |||||
12.1 | Stopień niezachowania relacji zrównoważenia wydatków bieżących, o której mowa w poz. 7.2 | ||||
12.2 | Stopień niezachowania wskaźnika spłaty zobowiązań, o którym mowa w poz. 8.4x | ||||
12.3 | Stopień niezachowania wskaźnika spłaty zobowiązań, o którym mowa w poz. 8.4.1x | ||||
* Informacje zawarte w tej części wieloletniej prognozy finansowej, w tym o spełnieniu relacji określonej w art. 243 ustawy, zostaną automatycznie wygenerowane przez aplikację wskazaną przez Ministra Finansów, o której mowa w § 4 ust. 1, na podstawie danych historycznych oraz prognozowanych przez jednostkę samorządu terytorialnego. Automatyczne wyliczenia danych na podstawie wartości historycznych i prognozowanych przez jednostkę samorządu terytorialnego dotyczą w szczególności także pozycji 8.3–8.3.1 i pozycji z sekcji 12. ** Należy wykazać jedną z podstaw prawnych: art. 240a ust. 4 / art. 240a ust. 8 / art. 240b ustawy określającą procedurę, jaką objęta jest jednostka samorządu terytorialnego. x – pozycje oznaczone symbolem "x" sporządza się na okres prognozy kwoty długu, zgodnie z art. 227 ust. 2 ustawy. Okres ten nie podlega wydłużeniu w sytuacji planowania wydatków z tytułu niewymagalnych poręczeń i gwarancji. W przypadku planowania wydatków z tytułu niewymagalnych poręczeń i gwarancji w okresie dłuższym niż okres, na który zaciągnięto oraz planuje się zaciągnąć zobowiązania dłużne, informację o wydatkach z tytułu niewymagalnych poręczeń i gwarancji, wykraczających poza wspomniany okres, należy zamieścić w objaśnieniach do wieloletniej prognozy finansowej. | |||||
______________________________________________ 9 W pozycji należy ująć kwoty wydatków bieżących, o które zostają pomniejszone wydatki bieżące budżetu przy wyliczaniu limitu spłaty zobowiązań określonego po prawej stronie nierówności we wzorze, o którym mowa w art. 243 ustawy, na podstawie odrębnych ustaw, bez wydatków bieżących na obsługę długu. W szczególności należy ująć wydatki poniesione w celu realizacji zadań związanych z przeciwdziałaniem COVID-19. 10 Pozycje sekcji 11 wykazują wyłącznie jednostki emitujące obligacje przychodowe. | |||||
11 Pozycje sekcji 12 wykazują wyłącznie jednostki objęte procedurą wynikającą z art. 240a lub art. 240b ustawy. |
Dokumenty powiązane
Jeżeli chcesz mieć dostęp do wszystkich dokumentów powiązanych, zaloguj się do LEX-a Nie korzystasz jeszcze z programów LEX? Zamów dostęp testowy »