Zm.: rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych.
Dz.U.1999.111.1287
Akt jednorazowyROZPORZĄDZENIE
MINISTRA FINANSÓW
z dnia 27 grudnia 1999 r.
zmieniające rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych.
"§ 3. Rachunkowość funduszu obejmuje elementy, o których mowa w art. 4 ust. 2 ustawy o rachunkowości, oraz:
1) obliczanie wartości aktywów netto i aktywów netto na jednostkę rozrachunkową,
2) poddawanie rocznego sprawozdania finansowego funduszu badaniu przez biegłego rewidenta,
3) ogłaszanie rocznego sprawozdania finansowego.";
"§ 5. Kopię dokumentacji dotyczącej rachunkowości funduszu, o której mowa w art. 10 ustawy o rachunkowości, fundusz przekazuje Urzędowi Nadzoru nad Funduszami Emerytalnymi i depozytariuszowi najpóźniej na 7 dni przed rozpoczęciem działalności lub przed dokonaniem zmian rozwiązań stosowanych w rachunkowości, z zastrzeżeniem art. 8 ust. 2 ustawy o rachunkowości.";
"§ 8. Księgi rachunkowe funduszy obejmują elementy, o których mowa w art. 13 ust. 1 ustawy o rachunkowości, oraz:
1) rejestr członków funduszu,
2) zestawienia analityczne aktywów i zobowiązań,
3) zestawienia analityczne rozliczeń międzyokresowych.";
"§ 12. 1. Wpłaty dokonywane na rzecz członków otwartego funduszu lub na rachunek rezerwowy są ujmowane na dzień otrzymania. Środki otrzymane są przeliczane na jednostki rozrachunkowe w najbliższym dniu wyceny po otrzymaniu wpłaty na rachunek pieniężny według wartości jednostki rozrachunkowej na dzień wpłaty.
2. Wpłaty i inne wpływy wynikające z akcji złożonych na rachunkach ilościowych dokonywane na rzecz członków pracowniczego funduszu są ujmowane na odrębnym rachunku pieniężnym. Środki zgromadzone na tym rachunku są przeliczane na jednostki rozrachunkowe w najbliższym dniu wyceny po otrzymaniu wpłaty na rachunek pieniężny według wartości jednostki rozrachunkowej ustalonej na ten dzień wyceny. W przypadku gdy dzień wpłaty jest jednocześnie dniem wyceny, środki są przeliczane według wartości jednostki rozrachunkowej ustalonej na dzień dokonania wpłaty.
3. Ilość jednostek rozrachunkowych jest obliczana i podawana z dokładnością do czterech miejsc po przecinku, a ich wartość - z dokładnością do dwóch. Obydwie wielkości są zaokrąglane na zasadach ogólnych.
4. Do operacji na jednostkach rozrachunkowych należy stosować wielkości podane w sposób określony w ust. 3.
5. Środki wpłacone, których nie można przyporządkować konkretnym członkom funduszu, po wyjaśnieniu, którego członka funduszu dotyczą, są przeliczane na jednostki rozrachunkowe według wartości jednostki rozrachunkowej ustalonej na dzień, w którym zostały przyporządkowane. Jeżeli w ciągu 4 dni roboczych od dnia wpłaty środki nie zostaną przyporządkowane konkretnemu członkowi funduszu, są traktowane jako środki wpłacone za osoby nie będące członkami funduszu.
6. Środki wpłacone za osoby nie będące członkami funduszu są zwracane wpłacającemu w ciągu 5 dni roboczych od dnia wpłaty.
7. Zwiększenie kapitału funduszu lub kapitału rezerwowego ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień przeliczenia.";
"§ 13. 1. Zmniejszenie kapitału funduszu ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień przeliczenia jednostek rozrachunkowych na środki pieniężne.
2. Przeliczenie, o którym mowa w ust. 1, jest wykonywane nie wcześniej niż 3 dni przed wypłatą środków lub 5 dni przed terminem dokonania wypłaty transferowej.";
"§ 14. Operacje dotyczące transakcji objętych gwarancją rozliczenia ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich zawarcia. Operacje dotyczące transakcji nie objętych gwarancją rozliczenia ujmuje się w księgach na dzień rozliczenia.";
"1a. Środki wpłacane przez powszechne towarzystwo na rachunek rezerwowy są ujmowane bezpośrednio na rachunku bieżącym.",
"3. Wysokość należności z tytułu wpłat na rachunek rezerwowy oblicza się według algorytmu przedstawionego poniżej, stosując do wyliczeń wartości zaokrąglone zgodnie z § 12 u st. 3:
Nrr(t) = 1,5% x IJRczl(t) x WJR(t-1) - IJRrr(t) x WJR(t-1)
gdzie:
Nrr(t) - należności z tytułu wpłat na rachunek rezerwowy na dzień t,
IJRczl(t) - ilość jednostek rozrachunkowych na rachunkach członków na dzień t,
WJR(t-1) - wartość jednostki rozrachunkowej na dzień (t-1),
IJRrr(t) - ilość jednostek rozrachunkowych na rachunku rezerwowym na dzień t.";
"§ 18. Zysk lub stratę ze zbycia składników portfela inwestycyjnego wylicza się, przypisując sprzedanym składnikom najwyższą wartość w cenie nabycia lub najwyższą wartość w cenie nabycia powiększoną o amortyzację w przypadku instrumentów wycenianych metodą amortyzacji liniowej.";
"§ 19. 1. Przysługujące akcjonariuszom, zgodnie z uchwałą walnego zgromadzenia emitenta akcji, prawo poboru akcji notowanych na rynku regulowanym ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień, w którym akcje te po raz pierwszy były notowane bez prawa poboru.
2. Nie wykonane prawo poboru akcji umarza się według ceny równej zeru na dzień wyceny następującej po dniu, w którym upływa termin realizacji zapisów na akcje.
3. Należną dywidendę z akcji notowanych na rynku regulowanym ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień, w którym akcje te po raz pierwszy były notowane bez dywidendy.";
"§ 20. Przysługujące akcjonariuszom, zgodnie z uchwałą walnego zgromadzenia emitenta akcji, prawo poboru akcji nie notowanych na rynku regulowanym oraz prawo do otrzymania dywidendy od akcji nie notowanych na rynku regulowanym ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień następny po dniu ustalenia tych praw.";
"§ 20a. 1. Aktywa i zobowiązania funduszu emerytalnego wycenia się, a wartość aktywów netto wylicza się na każdy dzień wyceny według stanów i wartości aktywów i zobowiązań na koniec tego dnia.
2. Wartość jednostki rozrachunkowej oblicza się na każdy dzień wyceny na podstawie wartości aktywów netto na ten dzień.
§ 20b. 1. Należne odsetki od lokat i rachunków nalicza się odpowiednio na każdy dzień kalendarzowy, począwszy od dnia następującego po dniu ujęcia lokaty lub salda w księgach rachunkowych.
2. Przychody i koszty za dni nie będące dniami wyceny ujmuje się na dzień następujący po dniach nie będących dniami wyceny.
3. Przychody z praw należnych funduszowi ujmuje się odpowiednio za każdy dzień kalendarzowy do czasu ich wygaśnięcia.";
"§ 28. Wynik finansowy roku obrotowego jest przeksięgowywany na kapitał funduszu i kapitał rezerwowy. Operacji tej dokonuje się na pierwszy dzień wyceny następnego roku obrotowego.";
"§ 36. 1. Roczne sprawozdanie finansowe funduszu sporządza się w terminie 3 miesięcy od dnia bilansowego.
2. Uchwała walnego zgromadzenia akcjonariuszy towarzystwa w sprawie zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego funduszu powinna być podjęta w terminie 4 miesięcy od dnia bilansowego.
3. Przed podjęciem uchwały, o której mowa w ust. 2, roczne sprawozdanie finansowe funduszu podlega badaniu przez biegłego rewidenta.
4. Do rocznego sprawozdania finansowego funduszu dołącza się opinię oraz raport z badania sporządzony przez biegłego rewidenta.";
ZAŁĄCZNIKI
ZAŁĄCZNIK Nr 1
BILANS FUNDUSZU | 31.XII. ..... (stan na koniec roku poprzedniego) | 31.XII. ..... (stan na koniec roku bieżącego |
I. | Aktywa | ||
1. | Portfel inwestycyjny | ||
2. | Środki pieniężne: | ||
2.1. | na rachunkach bieżących | ||
2.2. | na rachunku przeliczeniowym | ||
2.3. | pozostałe środki | ||
3. | Należności: | ||
3.1. | z tytułu zbytych składników portfela inwestycyjnego | ||
3.2. | z tytułu dywidend | ||
3.3 | z tytułu odsetek | ||
3.4. | od towarzystwa | ||
3.5. | pozostałe | ||
4. | Rozliczenia międzyokresowe | ||
II. | Zobowiązania: | ||
1. | z tytułu nabytych składników portfela inwestycyjnego | ||
2. | z tytułu pożyczek i kredytów | ||
3. | wobec członków | ||
4. | wobec towarzystwa | ||
5. | wobec depozytariusza | ||
6. | z tytułu nie przeliczonych jednostek na rachunku rezerwowym | ||
7. | pozostałe | ||
8. | Rozliczenia międzyokresowe | ||
III. | Aktywa netto (I-II) | ||
IV. | Kapitał funduszu | ||
V. | Kapitał rezerwowy otwartego funduszu emerytalnego (wartość środków wpłaconych na rachunek rezerwowy) | ||
VI. | Wynik finansowy | ||
VII. | Kapitały razem (IV + V + VI) |
ZAŁĄCZNIK Nr 2
ZESTAWIENIE PORTFELA INWESTYCYJNEGO WEDŁUG STANU NA DZIEŃ BILANSOWY
ZESTAWIENIE PORTFELA INWESTYCYJNEGO WEDŁUG STANU NA DZIEŃ BILANSOWY
Lp. | Portfel inwestycyjny | Wyszczególnienie | Liczba papierów wartościowych | Ocena jakościowa (jeśli występuje) | Wartość na dzień wyceny | Wartość w cenie nabycia | Udział w aktywach |
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
1 | Portfel inwestycyjny razem | Suma | |||||
I | Papiery wartościowe dopuszczone do obrotu publicznego | Suma | |||||
1 | Akcje spółek notowanych na rynkach giełdowych: | Suma | |||||
1.1. | podstawowym | Suma | |||||
Nazwa spółki | |||||||
1.2. | równoległym | Suma | |||||
Nazwa spółki | |||||||
1.3. | wolnym | Suma | |||||
Nazwa spółki | |||||||
2. | Akcje spółek notowanych na rynku pozagiełdowym | Suma | |||||
Nazwa spółki | |||||||
3. | Akcje NFI | Suma | |||||
Nazwa funduszu | |||||||
4. | Certyfikaty inwestycyjne: | Suma | |||||
4.1. | notowane na rynku giełdowym | Suma | |||||
Nazwa emitenta | |||||||
4.2. | notowane na rynku pozagiełdowym | Suma | |||||
Nazwa emitenta | |||||||
5. | Prawa do akcji: | Suma | |||||
5.1. | notowane na rynku giełdowym | Suma | |||||
Nazwa emitenta | |||||||
5.2. | notowane na rynku pozagiełdowym | Suma | |||||
Nazwa emitenta | |||||||
6. | Prawa do nowej emisji: | Suma | |||||
6.1. | notowane na rynku giełdowym | Suma | |||||
Nazwa emitenta | |||||||
6.2. | notowane na rynku pozagiełdowym | Suma | _ | ||||
Nazwa emitenta | |||||||
7. | Prawa poboru: | Suma | |||||
7.1. | notowane na rynku giełdowym | Suma | |||||
Nazwa emitenta | |||||||
7.2. | notowane na rynku pozagiełdowym | Suma | |||||
Nazwa emitenta | |||||||
7.3 | przydzielone nie notowane na rynku giełdowym | Suma | |||||
Nazwa emitenta | |||||||
7.4. | przydzielone nie notowane na rynku giełdowym ani pozagiełdowym | Suma | |||||
Nazwa emitenta | |||||||
8. | Nie notowane akcje spółek publicznych | Suma | |||||
Nazwa emitenta | |||||||
9. | Nie notowane prawa nowej emisji spółek publicznych | Suma | |||||
Nazwa emitenta | |||||||
10. | Nie notowane prawa do akcji spółek publicznych | Suma | |||||
Nazwa emitenta | |||||||
11. | Nie notowane prawa poboru akcji spółek publicznych | Suma | |||||
Nazwa emitenta | |||||||
12. | Obligacje notowane na regulowanym rynku giełdowym: | Suma | |||||
12.1. | skarbowe | Suma | |||||
Seria/termin/ wykupu | |||||||
12.2. | komunalne | Suma | |||||
Emitent/seria/ termin wykupu | |||||||
12.3. | zabezpieczone całkowicie obligacje inne niż komunalne | Suma | |||||
Emitent/seria/ termin wykupu | |||||||
12.4 | nie zabezpieczone obligacje innych podmiotów | Suma | |||||
Emitent/seria/ termin wykupu | |||||||
13. | Obligacje notowane na regulowanym rynku pozagiełdowym: | Suma | |||||
13.1. | skarbowe | Suma | |||||
Emitent/seria/ termin wykupu | |||||||
13.2. | komunalne | Suma | |||||
Emitent/seria/ termin wykupu | |||||||
13.3. | zabezpieczone całkowicie obligacje inne niż komunalne | Suma | |||||
Emitent/seria/ termin wykupu | |||||||
13.4. | nie zabezpieczone obligacje innych podmiotów | Suma | |||||
Emitent/seria/ termin wykupu | |||||||
14. | Obligacje nie notowane: | Suma | |||||
14.1. | skarbowe | Suma | |||||
Seria/termin wykupu | |||||||
14.2. | komunalne | Suma | |||||
Emitent/seria/ termin wykupu | |||||||
14.3. | zabezpieczone całkowicie obligacje inne niż komunalne | Suma | |||||
Emitent/seria/ termin wykupu | |||||||
14.4. | nie zabezpieczone obligacje innych podmiotów | Suma | |||||
Emitent/seria/ termin wykupu | |||||||
15. | Bony: | Suma | |||||
15.1. | skarbowe | Suma | |||||
Termin wykupu | |||||||
15.2. | pieniężne NBP | Suma | |||||
Termin wykupu | |||||||
16. | Listy zastawne: | Suma | |||||
16.1. | hipoteczne | Suma | |||||
Emitent/seria/ termin wykupu | |||||||
16.2. | publiczne | Suma | |||||
Emitent/seria/ termin wykupu | |||||||
II. | Papiery wartościowe nie dopuszczone do obrotu publicznego | Suma | |||||
1. | Obligacje: | Suma | |||||
1.1. | komunalne | Suma | |||||
Emitent/seria/ termin wykupu | |||||||
1.2. | zabezpieczone całkowicie obligacje inne niż komunalne | Suma | |||||
Emitent/seria/ termin wykupu | |||||||
1.3. | nie zabezpieczone obligacje innych podmiotów | Suma | |||||
Emitent/seria/ termin wykupu | |||||||
2. | Listy zastawne: | Suma | |||||
2.1. | hipoteczne | Suma | |||||
Emitent/seria/ termin wykupu | |||||||
2.2. | publiczne | Suma | |||||
Emitent/seria/ termin wykupu | |||||||
3. | Jednostki uczestnictwa: | Suma | |||||
3.1. | zbywane przez fundusze inwestycyjne otwarte | Suma | |||||
Nazwa funduszu | |||||||
3.2. | zbywane przez specjalistyczne fundusze inwestycyjne otwarte | Suma | |||||
Nazwa funduszu | |||||||
III. | Papiery wartościowe krajów OECD | Suma | |||||
1. | Akcje | Suma | |||||
Nazwa emitenta | |||||||
2. | Dłużne papiery wartościowe: | Suma | |||||
2.1. | skarbowe i pieniężne | Suma | |||||
Emitent/seria/ termin wykupu | |||||||
2.2. | spółek notowanych na podstawowych giełdach obcych rynków kapitałowych | Suma | |||||
Emitent/seria/ termin wykupu | |||||||
3. | Tytuły uczestnictwa emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania | Suma | |||||
Emitent/seria/ termin wykupu | |||||||
IV. | Bankowe papiery wartościowe i depozyty | Suma | |||||
bank | Emitent/seria/ termin wykupu | ||||||
V. | Kredyty i pożyczki | Suma | |||||
dłużnik | Numer umowy | ||||||
VI. | Prawa pochodne | Suma | |||||
rodzaj instrumentu | Seria/emitent |
Dokumenty powiązane
Jeżeli chcesz mieć dostęp do wszystkich dokumentów powiązanych, zaloguj się do LEX-a Nie korzystasz jeszcze z programów LEX? Zamów dostęp testowy »