§ 1. - Zm.: rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych.

Dziennik Ustaw

Dz.U.2005.106.894

Akt jednorazowy

Wersja od: 16 czerwca 2005 r.

§ 1. W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 19 marca 2004 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych (Dz. U. Nr 50, poz. 481) wprowadza się następujące zmiany:

1) w § 2:

a) w pkt 16 uchyla się lit. h,

b) pkt 17 i 18 otrzymują brzmienie:

"17) kapitał rezerwowy - kapitał tworzony ze środków przekazywanych na rachunek rezerwowy otwartego funduszu, o którym mowa w art. 181 ustawy;

18) kapitał premiowy - kapitał tworzony ze środków przekazywanych na rachunek premiowy otwartego funduszu, o którym mowa w art. 182a ust. 2 ustawy;";

2) w § 12 ust. 1 otrzymuje brzmienie:

"1. Środki wpłacone do funduszu przez towarzystwo lub depozytariusza z tytułu powstania szkody, o której mowa w art. 48 lub art. 160 ust. 2 ustawy, są przeliczane na jednostki rozrachunkowe w najbliższym dniu wyceny następującym po dniu ich przekazania, według wartości jednostki rozrachunkowej z dnia wpłaty.";

3) § 14 otrzymuje brzmienie:

"§ 14. 1. Nabycie lub zbycie składników portfela inwestycyjnego przez fundusz ujmuje się w księgach rachunkowych w dacie zawarcia umowy.

2. W przypadku umowy mającej za przedmiot nabycie lub zbycie praw majątkowych innych niż te, o których mowa w ust. 1, prawa te ujmuje się w księgach rachunkowych jako nabyte lub zbyte w dacie rozliczenia umowy.

3. W przypadku umowy mającej za przedmiot zbycie składników portfela inwestycyjnego, o których mowa w ust. 1, z należnymi odsetkami, odsetki od sprzedanych składników portfela inwestycyjnego ujmuje się w księgach rachunkowych funduszu w dniu zawarcia umowy, według wartości na dzień rozliczenia umowy, uznając przychód z tytułu odsetek w wysokości zgodnej z zawartą umową.";

4) w załączniku do rozporządzenia, w Dodatkowych informacjach i objaśnieniach:

a) w części II w pkt 1 lit. g otrzymuje brzmienie:

"g) innych, w tym:

- dywidend i udziałów w zyskach,

- odpisu dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nabytych poniżej wartości nominalnej",

b) uchyla się część IV.