Zm.: rozporządzenie w sprawie sposobu wyliczenia wysokości marginesu wypłacalności oraz minimalnej wysokości kapitału gwarancyjnego dla działów i grup ubezpieczeń.

Dziennik Ustaw

Dz.U.2009.172.1337

Akt jednorazowy

Wersja od: 15 października 2009 r.

ROZPORZĄDZENIE

MINISTRA FINANSÓW ¹

z dnia 2 października 2009 r.

zmieniające rozporządzenie w sprawie sposobu wyliczenia wysokości marginesu wypłacalności oraz minimalnej wysokości kapitału gwarancyjnego dla działów i grup ubezpieczeń

Na podstawie art. 147 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej (Dz. U. Nr 124, poz. 1151, z późn. zm. ² ) zarządza się, co następuje:

§ 1. W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2003 r. w sprawie sposobu wyliczenia wysokości marginesu wypłacalności oraz minimalnej wysokości kapitału gwarancyjnego dla działów i grup ubezpieczeń (Dz. U. Nr 211, poz. 2060) wprowadza się następujące zmiany:

1) w § 1 w ust. 1:

a) po pkt 1 dodaje się pkt 1a i 1b w brzmieniu:

"1a) reasekuracji czynnej - należy przez to rozumieć reasekurację czynną i retrocesję czynną;

1b) zakładzie ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej - należy przez to rozumieć zakład ubezpieczeń, którego:

a) składka przypisana brutto z reasekuracji czynnej w ostatnim roku obrotowym poprzedzającym dany rok obrotowy przekracza 10 % całkowitej składki przypisanej brutto lub

b) składka przypisana brutto z reasekuracji czynnej w ostatnim roku obrotowym poprzedzającym dany rok obrotowy przekracza kwotę równowartości w złotych 50.000.000 euro, lub

c) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe z reasekuracji czynnej w ujęciu brutto przekraczają 10 % łącznych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w ujęciu brutto, utworzonych na koniec ostatniego roku obrotowego poprzedzającego dany rok obrotowy;",

b) w pkt 3 lit. b i c otrzymują brzmienie:

"b) przeciętnej rocznej kwocie odszkodowań i świadczeń - należy przez to rozumieć jedną trzecią, o ile długość okresu porównawczego wynosi 36 miesięcy, albo jedną siódmą, o ile długość okresu porównawczego wynosi 84 miesiące, sumy odszkodowań i świadczeń wypłaconych z ubezpieczeń bezpośrednich i reasekuracji czynnej w okresie porównawczym, kosztów likwidacji szkód i windykacji regresów oraz kosztów poniesionych w celu uzyskania dotacji dotyczących okresu porównawczego i wielkości rezerw na niewypłacone odszkodowania i świadczenia według stanu na ostatni dzień okresu porównawczego, pomniejszonej o otrzymane zwroty, regresy, wszelkie odzyski, w tym również odzyski ze sprzedaży pozostałości po szkodach i dotacje, uzyskane w okresie porównawczym, i wielkość rezerw na niewypłacone odszkodowania i świadczenia według stanu na pierwszy dzień okresu porównawczego, przy czym:

- w powyższym obliczeniu wykorzystuje się dane niepomniejszone o udział reasekuratorów i retrocesjonariuszy,

- dla potrzeb obliczenia marginesu wypłacalności dane dotyczące grup ubezpieczeń 11, 12 i 13 działu II załącznika do ustawy zwiększa się o 50 %,

- długość okresu porównawczego wynosi 36 miesięcy, z wyjątkiem sytuacji, gdy co najmniej 50 % składek przypisanych w okresie 12 miesięcy poprzedzających dzień, na który obliczany jest margines wypłacalności, z ubezpieczeń bezpośrednich i reasekuracji czynnej, dotyczy ubezpieczenia ryzyka burzy, gradu, mrozu lub kredytu - wtedy długość okresu porównawczego wynosi 84 miesiące,

- ostatnim dniem okresu porównawczego jest dzień, na który obliczany jest margines wypłacalności,

c) współczynniku reasekuracyjnym - należy przez to rozumieć stosunek procentowy łącznej sumy odszkodowań na udziale własnym (po potrąceniu udziału reasekuratorów i retrocesjonariuszy) wypłaconych w okresie ostatnich 36 miesięcy (lub w okresie całej działalności, gdy zakład ubezpieczeń prowadzi działalność krócej niż 3 lata), powiększonych o koszty likwidacji szkód i windykacji regresów oraz koszty poniesione w celu uzyskania dotacji dotyczące okresu porównawczego, po potrąceniu wszelkich zwrotów, regresów, odzysków i dotacji, zwiększonej o kwotę rezerwy na niewypłacone odszkodowania na udziale własnym na koniec tego okresu i zmniejszonej o kwotę rezerwy na niewypłacone odszkodowania na udziale własnym na początek tego okresu, do sumy odszkodowań brutto wypłaconych w tym okresie, powiększonych o koszty likwidacji szkód i windykacji regresów oraz koszty poniesione w celu uzyskania dotacji dotyczących okresu porównawczego, po potrąceniu wszelkich zwrotów, regresów, odzysków i dotacji, skorygowanej o zwiększenie lub zmniejszenie rezerwy na niewypłacone odszkodowania brutto; jeżeli powyższy stosunek jest mniejszy niż 50 % i jest liczbą nieujemną, jako wielkość współczynnika reasekuracyjnego przyjmuje się 50 %; jeżeli powyższy stosunek jest większy niż 100 % albo jest liczbą ujemną, albo kwota w mianowniku powyższego stosunku jest równa zero, jako wielkość współczynnika reasekuracyjnego przyjmuje się 100 %.";

2) § 2 otrzymuje brzmienie:

"§ 2. 1. Wysokości obowiązujących bazowych wartości kwot:

1) KG1, KG2 i KG3, o których mowa w § 8 i 9, służących do określenia minimalnej wysokości kapitału gwarancyjnego, wynoszą odpowiednio 3.000.000 euro, 2.000.000 euro i 3.000.000 euro;

2) KGR1 i KGR2, o których mowa w § 8a i 9a, służących do określenia minimalnej wysokości kapitału gwarancyjnego zakładu ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej, wynoszą 3.000.000 euro;

3) T1 i T2, o których mowa w załączniku nr 3 do rozporządzenia w pkt 2 i 3, wykorzystywanych przy wyliczeniu marginesu wypłacalności, wynoszą odpowiednio 50.000.000 euro i 35.000.000 euro.

2. Wysokości kwot, o których mowa w ust. 1, ogłasza organ nadzoru co roku w terminie do dnia 20 października w Dzienniku Urzędowym Komisji Nadzoru Finansowego, z uwzględnieniem zmian europejskiego indeksu cen konsumpcyjnych, publikowanego przez Urząd Statystyczny Unii Europejskiej.

3. Jeżeli procentowy wzrost europejskiego indeksu cen konsumpcyjnych w okresie od dnia ostatniej zmiany obowiązujących wartości kwot KG1, KG2, KG3, T1 i T2 do dnia 20 marca danego roku:

1) wynosi co najmniej 5 %, to nowe obowiązujące wartości tych kwot są ustalane przez zwiększenie bazowych wartości kwot o procentową wielkość zmiany indeksu cen konsumpcyjnych, w okresie od dnia 20 marca 2002 r. do dnia 20 marca danego roku, z zaokrągleniem w górę do wielokrotności 100.000 euro;

2) jest mniejszy niż 5 %, to obowiązujące wartości tych kwot nie ulegają zmianie.

4. Jeżeli procentowy wzrost europejskiego indeksu cen konsumpcyjnych, w okresie od dnia ostatniej zmiany obowiązujących wartości kwot KGR1 i KGR2 do dnia 10 grudnia danego roku:

1) wynosi co najmniej 5 %, to nowe obowiązujące wartości tych kwot są ustalane przez zwiększenie bazowych wartości kwot o procentową wielkość zmiany europejskiego indeksu cen konsumpcyjnych, w okresie od dnia 10 grudnia 2005 r. do dnia 10 grudnia danego roku, z zaokrągleniem w górę do wielokrotności 100.000 euro;

2) jest mniejszy niż 5 %, to obowiązujące wartości tych kwot nie ulegają zmianie.

5. W przypadku gdy wysokość obowiązujących wartości kwot KG1, KG2, KG3, KGR1, KGR2, T1 i T2 ulega zmianie w danym roku obrotowym, mają one zastosowanie od początku następnego roku obrotowego.";

3) § 6 otrzymuje brzmienie:

"§ 6. Margines wypłacalności zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń działu I załącznika do ustawy, wymagającą obliczenia marginesu wypłacalności według co najmniej dwóch sposobów, o których mowa w § 3-5, jest równy sumie kwot określających marginesy wypłacalności, wyliczonych zgodnie z załącznikami, o których mowa w § 3-5, z zastrzeżeniem § 6a.";

4) po § 6 dodaje się § 6a w brzmieniu:

"§ 6a. Margines wypłacalności zakładu ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej, który wykonuje działalność w zakresie działu I załącznika do ustawy, stanowi sumę kwot określających:

1) margines wypłacalności zakładu ubezpieczeń, wyliczony zgodnie z załącznikami, o których mowa w § 3-5, dla wykonywanej działalności ubezpieczeniowej oraz

2) margines wypłacalności zakładu reasekuracji, wyliczony zgodnie z załącznikami, o których mowa w § 3-5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 października 2009 r. w sprawie sposobu wyliczenia wysokości marginesu wypłacalności zakładów reasekuracji oraz minimalnej wysokości kapitału gwarancyjnego dla rodzajów reasekuracji (Dz. U. Nr 169, poz. 1330), dla wykonywanej działalności reasekuracyjnej.";

5) po § 8 dodaje się § 8a w brzmieniu:

"§ 8a. Minimalna wysokość kapitału gwarancyjnego dla zakładu ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej, w formie spółki akcyjnej, który wykonuje działalność w zakresie:

1) działu I załącznika do ustawy, wynosi równowartość w złotych większej z dwóch obowiązujących wartości kwot:

a) KG1 albo

b) KGR1;

2) działu II załącznika do ustawy, wynosi równowartość w złotych większej z dwóch obowiązujących wartości kwot:

a) KG2 albo KGR2, jeśli zakład prowadzi działalność wyłącznie w zakresie ryzyk klasyfikowanych w grupach 1-9 i 16-18 wymienionych w załączniku do ustawy,

b) KG3 albo KGR2, jeśli zakład prowadzi działalność w zakresie ryzyk, z których przynajmniej jedno ryzyko jest klasyfikowane w grupach 10-15 wymienionych w załączniku do ustawy.";

6) po § 9 dodaje się § 9a w brzmieniu:

"§ 9a. Minimalna wysokość kapitału gwarancyjnego dla zakładu ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej, w formie towarzystwa ubezpieczeń wzajemnych, który wykonuje działalność w zakresie:

1) działu I załącznika do ustawy, wynosi równowartość w złotych większej z dwóch obowiązujących wartości:

a) 75 % kwoty KG1 albo

b) 100 % kwoty KGR1;

2) działu II załącznika do ustawy, wynosi równowartość w złotych większej z dwóch obowiązujących wartości:

a) 75 % kwoty KG2 albo 100 % kwoty KGR2, jeśli zakład prowadzi działalność wyłącznie w zakresie ryzyk klasyfikowanych w grupach 1-9 i 16-18 wymienionych w załączniku do ustawy,

b) 75 % kwoty KG3 albo 100 % kwoty KGR2, jeśli zakład prowadzi działalność w zakresie ryzyk, z których przynajmniej jedno ryzyko jest klasyfikowane w grupach 10-15 wymienionych w załączniku do ustawy.";

7) uchyla się § 10;

8) w załączniku nr 1 do rozporządzenia w ust. 1 pkt 1 otrzymuje brzmienie:

"1) składnik S1 oblicza się w sposób następujący:

a) jeśli B < 85 %, to S1 = 4 % x A x 85 %,

b) jeśli B ≥ 85 %, to S1 = 4 % x A x B,

gdzie:

B - współczynnik oznaczający stosunek procentowy rezerwy matematycznej na udziale własnym do rezerwy matematycznej brutto, według stanu na dzień, na który obliczany jest margines wypłacalności,

A - współczynnik oznaczający rezerwę matematyczną brutto, według stanu na dzień, na który obliczany jest margines wypłacalności;";

9) w załączniku nr 2 do rozporządzenia ust. 1 otrzymuje brzmienie:

"1. W grupie 3 działu I załącznika do ustawy margines wypłacalności (MW) oblicza się w sposób następujący:

a) jeśli F < 85 %,

to MW = (4 % x E1 + 1 % x E2) x 85 % + E3,

b) jeśli F ≥ 85 %,

to MW = (4 % x E1 + 1 % x E2) x F + E3,

gdzie:

F - współczynnik oznaczający stosunek procentowy rezerwy matematycznej na udziale własnym do rezerwy matematycznej brutto, według stanu na dzień, na który obliczany jest margines wypłacalności,

E1 - współczynnik oznaczający rezerwę matematyczną brutto, według stanu na dzień, na który obliczany jest margines wypłacalności, w przypadku gdy zakład ubezpieczeń ponosi ryzyko inwestycyjne, przez co rozumie się, że wynik ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego obciąża zakład ubezpieczeń,

E2 - współczynnik oznaczający rezerwę matematyczną brutto, według stanu na dzień, na który obliczany jest margines wypłacalności, w przypadku gdy zakład ubezpieczeń nie ponosi ryzyka inwestycyjnego, a maksymalny poziom kosztów związanych z zarządzaniem polisą, pokrywanych przez ubezpieczającego, jest ustalony na okres przekraczający 5 lat,

E3 - współczynnik oznaczający 25 % wartości kosztów administracyjnych dotyczących danego rodzaju ubezpieczeń, poniesionych przez zakład ubezpieczeń w okresie 12 miesięcy poprzedzających dzień, na który obliczany jest margines wypłacalności, w przypadku gdy zakład ubezpieczeń nie ponosi ryzyka inwestycyjnego, a maksymalny poziom kosztów związanych z zarządzaniem polisą, pokrywanych przez ubezpieczającego, nie jest ustalony na okres przekraczający 5 lat.".

§ 2. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2010 r.

¹ Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada 2007 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592).

² Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2004 r. Nr 91, poz. 870 i Nr 96, poz. 959, z 2005 r. Nr 83, poz. 719, Nr 143, poz. 1204, Nr 167, poz. 1396, Nr 183, poz. 1538 i Nr 184, poz. 1539, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119, z 2007 r. Nr 50, poz. 331, Nr 82, poz. 557, Nr 102, poz. 691 i Nr 112, poz. 769, z 2008 r. Nr 171, poz. 1056 i Nr 234, poz. 1571 oraz z 2009 r. Nr 18, poz. 97, Nr 42, poz. 341, Nr 97, poz. 802, Nr 115, poz. 962, Nr 165, poz. 1316 i Nr 166, poz. 1317.