Zm.: rozporządzenie w sprawie obowiązków informacyjnych funduszy emerytalnych.
Dz.U.2011.284.1670
Akt jednorazowyROZPORZĄDZENIE
RADY MINISTRÓW
z dnia 20 grudnia 2011 r.
zmieniające rozporządzenie w sprawie obowiązków informacyjnych funduszy emerytalnych
"§ 2a. 1. Prospekt informacyjny powinien zawierać prawdziwe i rzetelne informacje o otwartym funduszu lub dobrowolnym funduszu.
2. Prospekt informacyjny powinien być sformułowany jednoznacznie i w sposób zrozumiały dla członka otwartego funduszu lub dobrowolnego funduszu.
3. Wzory matematyczne i algorytmy mogą być zamieszczane w prospekcie informacyjnym wyłącznie z ich omówieniem.";
"- ostatniej wyceny w roku obrotowym poprzedzającym wycenę za ostatnie dwa lata, w przypadku otwartego funduszu prowadzącego działalność nie dłużej niż trzy lata, albo za ostatnie trzy lata, pięć, dziesięć, dwadzieścia, trzydzieści, trzydzieści pięć i czterdzieści lat,",
"c) wysokość stopy zwrotu osiągniętą przez otwarty fundusz za okres ostatniego roku lub dwóch lat, w przypadku otwartego funduszu prowadzącego działalność nie dłużej niż trzy lata, albo za okres ostatnich trzech, pięciu, dziesięciu, dwudziestu, trzydziestu, trzydziestu pięciu i czterdziestu lat kalendarzowych,";
"§ 3a. Prospekt informacyjny dobrowolnego funduszu powinien odpowiadać następującym warunkom:
1) na stronie tytułowej prospektu informacyjnego zamieszcza się:
a) tytuł: "Prospekt informacyjny",
b) nazwę dobrowolnego funduszu,
c) firmę i siedzibę powszechnego towarzystwa oraz adres ogólnodostępnej strony internetowej przeznaczonej do ogłoszeń dobrowolnego funduszu,
d) datę i miejsce sporządzenia prospektu informacyjnego;
2) statut powinien być aktualny na dzień sporządzenia prospektu informacyjnego;
3) do ostatniego rocznego sprawozdania finansowego dobrowolnego funduszu dołącza się opinię biegłego rewidenta oraz oświadczenie depozytariusza potwierdzające zgodność danych zawartych w sprawozdaniu ze stanem faktycznym;
4) informacje na temat wyników działalności inwestycyjnej dobrowolnego funduszu powinny zawierać:
a) sporządzony, w formie listu zarządu powszechnego towarzystwa skierowanego do członków dobrowolnego funduszu, opis efektów dotychczasowej działalności dobrowolnego funduszu, stopnia realizacji ustawowych celów jego działalności oraz planowanych krótko- i długoterminowych kierunków rozwoju działalności lokacyjnej dobrowolnego funduszu,
b) wartość jednostki rozrachunkowej ustalonej na dzień:
- rozpoczęcia działalności przez dobrowolny fundusz,
- ostatniej wyceny w roku obrotowym,
- ostatniej wyceny w roku obrotowym poprzedzającym wycenę za ostatnie dwa lata, w przypadku dobrowolnego funduszu prowadzącego działalność nie dłużej niż trzy lata, albo za ostatnie trzy lata, pięć, dziesięć, dwadzieścia, trzydzieści, trzydzieści pięć i czterdzieści lat,
c) wysokość stopy zwrotu osiągniętą przez dobrowolny fundusz za okres ostatniego roku lub dwóch lat, w przypadku dobrowolnego funduszu prowadzącego działalność nie dłużej niż trzy lata, albo za okres ostatnich trzech, pięciu, dziesięciu, dwudziestu, trzydziestu, trzydziestu pięciu i czterdziestu lat kalendarzowych,
d) jeżeli dobrowolny fundusz stosuje wzorzec służący do oceny efektywności inwestycji w jednostki rozrachunkowe dobrowolnego funduszu odzwierciedlający zachowanie się zmiennych rynkowych najlepiej oddających cel i politykę inwestycyjną dobrowolnego funduszu, zwany dalej "wzorcem" (benchmark) - wskazanie tego wzorca, a także informacji o dokonanych zmianach wzorca, jeżeli miały miejsce,
e) informację o stopach zwrotu z przyjętego przez dobrowolny fundusz wzorca, odpowiednio dla okresów, o których mowa w lit. c,
f) opis ryzyka inwestycyjnego związanego z przyjętą polityką inwestycyjną dobrowolnego funduszu, z uwzględnieniem opisu ryzyka związanego z inwestowaniem w poszczególne instrumenty finansowe,
g) opis ryzyka związanego z uczestnictwem w dobrowolnym funduszu.
§ 3b. Do prospektu informacyjnego dobrowolnego funduszu dołącza się deklarację zasad polityki inwestycyjnej dobrowolnego funduszu, o której mowa w art. 194a ustawy.
§ 3c. 1. Informacje, o których mowa w § 3 pkt 4 lit. e oraz § 3a pkt 4 lit. f, powinny uwzględniać w szczególności opis ryzyka inwestycyjnego związanego z przyjętą strategią zarządzania i szczególnymi strategiami inwestycyjnymi stosowanymi w odniesieniu do inwestycji na określonym obszarze geograficznym, w określonej branży lub sektorze gospodarczym, w odniesieniu do określonej kategorii lokat albo w celu odzwierciedlenia indeksu akcji lub dłużnych papierów wartościowych.
2. Opis ryzyka inwestycyjnego, o którym mowa w ust. 1, powinien zawierać w szczególności informacje o ryzyku rynkowym, kredytowym, rozliczenia, płynności, walutowym, związanym z przechowywaniem aktywów, a także ryzyku związanym z koncentracją aktywów lub rynków.
§ 3d. 1. Informacje, o których mowa w § 3a pkt 4 lit. g, powinny w szczególności zawierać opis ryzyk:
1) nieosiągnięcia oczekiwanego zwrotu z inwestycji w jednostki rozrachunkowe, z uwzględnieniem czynników mających wpływ na poziom ryzyka związanego z inwestycją;
2) wystąpienia szczególnych okoliczności, na wystąpienie których uczestnik dobrowolnego funduszu nie ma wpływu lub ma ograniczony wpływ;
3) niewypłacalności gwaranta;
4) inflacji;
5) związanych z regulacjami prawnymi dotyczącymi dobrowolnego funduszu, w szczególności w zakresie prawa podatkowego.
2. Opis ryzyka, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, powinien zawierać w szczególności informacje o ryzyku związanym z zawarciem określonych umów oraz ryzyku związanym ze szczególnymi warunkami zawartych przez dobrowolny fundusz transakcji.
3. Opis ryzyka, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, powinien zawierać w szczególności: otwarcie likwidacji dobrowolnego funduszu, przejęcie zarządzania dobrowolnym funduszem przez inne towarzystwo, zmianę depozytariusza, a także zmianę polityki inwestycyjnej dobrowolnego funduszu.";
"§ 4. 1. Prospekt informacyjny jest sporządzany w terminie 15 dni od dnia zatwierdzenia przez powszechne towarzystwo rocznego sprawozdania finansowego otwartego funduszu lub dobrowolnego funduszu.
2. Prospekt informacyjny jest ogłaszany w terminie 3 tygodni od dnia zatwierdzenia przez powszechne towarzystwo rocznego sprawozdania finansowego otwartego funduszu lub dobrowolnego funduszu, na ogólnodostępnej stronie internetowej przeznaczonej do ogłoszeń danego funduszu oraz w dzienniku o zasięgu krajowym przeznaczonym do ogłoszeń danego funduszu.
§ 5. 1. Powszechne towarzystwo, w terminie 30 dni od dnia otrzymania przez otwarty fundusz lub dobrowolny fundusz pisemnego żądania członka danego funduszu, przesyła przesyłką listową, niebędącą przesyłką najszybszej kategorii, aktualny prospekt informacyjny danego funduszu.
2. W przypadku gdy pisemne żądanie wpłynęło do otwartego funduszu lub dobrowolnego funduszu po dniu sporządzenia przez dany fundusz półrocznego sprawozdania finansowego, dany fundusz przesyła także ostatnie półroczne sprawozdanie finansowe danego funduszu.";
"1) otrzymania żądania członka funduszu w przypadku, o którym mowa w art. 192 ust. 1 ustawy;";
"1. Informacje o strukturze aktywów otwartego funduszu, udostępniane w odstępach miesięcznych, półrocznych oraz rocznych, o których mowa w art. 193 ust. 2-4 ustawy, są publikowane na ogólnodostępnej stronie internetowej przeznaczonej do ogłoszeń otwartego funduszu odpowiednio w terminie 3, 6 i 9 dni roboczych od dnia kończącego dany miesiąc, okres półroczny lub okres roczny.",
"1a. Informacja o strukturze aktywów dobrowolnego funduszu, o której mowa w art. 193 ust. 4 ustawy, jest publikowana na ogólnodostępnej stronie internetowej przeznaczonej do ogłoszeń dobrowolnego funduszu w terminie 9 dni roboczych od dnia kończącego dany okres roczny.";
"1. Informacje o strukturze aktywów otwartego funduszu, udostępniane w odstępach miesięcznych, półrocznych oraz rocznych, powszechne towarzystwo przekazuje do organu nadzoru następnego dnia roboczego po ich publikacji na ogólnodostępnej stronie internetowej przeznaczonej do ogłoszeń otwartego funduszu zgodnie z § 8 ust. 1.",
"1a. Informację o strukturze aktywów dobrowolnego funduszu, o której mowa w art. 193 ust. 4 ustawy, powszechne towarzystwo przekazuje do organu nadzoru następnego dnia roboczego po jej publikacji na ogólnodostępnej stronie internetowej zgodnie z § 8 ust. 1a.";
"4) liczby osób, które zawarły umowy z nowym otwartym funduszem;
5) liczby zawartych przez otwarty fundusz umów o członkostwo z osobami, które złożyły oświadczenie o dotychczasowym nieuczestniczeniu w otwartym funduszu, oraz liczby umów nieobjętych zestawieniem, o którym mowa w przepisach w sprawie trybu i terminu powiadamiania Zakładu Ubezpieczeń Społecznych przez otwarty fundusz o zawarciu umowy z członkiem oraz dokonywania wypłaty transferowej;
6) liczby zawartych przez otwarty fundusz umów o członkostwo z osobami, które złożyły oświadczenie o uczestnictwie w innym otwartym funduszu, oraz liczby umów nieobjętych zestawieniem, o którym mowa w przepisach powołanych w pkt 5;";
"1) przekroczenia przez otwarty fundusz limitów inwestycyjnych i przyczyn przekroczenia limitów;
2) każdej sytuacji, w której nastąpiło naruszenie zasad prowadzenia działalności lokacyjnej przez otwarty fundusz;",
"2a) doprowadzenia działalności statutowej otwartego funduszu do wymogów ustawowych, w sytuacji gdy wcześniej miało miejsce naruszenie zasad tej działalności;",
"§ 13a. Dobrowolny fundusz dostarcza organowi nadzoru, w terminie 15 dni roboczych po zakończeniu danego kwartału, raport kwartalny za okres od dnia wyceny następującego po ostatnim dniu wyceny poprzedniego kwartału do ostatniego dnia wyceny przypadającego w kwartale objętym raportem kwartalnym, zawierający następujące informacje dotyczące działalności inwestycyjnej oraz sytuacji finansowej dobrowolnego funduszu:
1) bilans dobrowolnego funduszu, sporządzony w formacie zgodnym z przepisami w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych, wraz z danymi uzupełniającymi o pozycjach bilansu;
2) rachunek zysków i strat, sporządzony w formacie zgodnym z przepisami powołanymi w pkt 1, wraz z danymi uzupełniającymi o pozycjach rachunku zysków i strat;
3) zestawienia zmian w kapitale własnym, sporządzone w formacie zgodnym z przepisami powołanymi w pkt 1;
4) zestawienia aktywów, o których mowa w art. 141 ust. 1 i 3 oraz w art. 143 ust. 5 ustawy;
5) opis zawartych transakcji;
6) kwotę środków utrzymywanych na rachunku bankowym dobrowolnego funduszu.";
"1. Informacje, o których mowa w § 10 ust. 1 i 6, § 11 ust. 1, § 12 pkt 9-12 i 15, § 13, § 13a oraz § 19, są przekazywane do organu nadzoru za pomocą środków komunikacji elektronicznej w formacie danych zgodnym z formatem danych systemu teleinformatycznego organu nadzoru.";
"§ 14a. Bieżące informacje dotyczące dobrowolnego funduszu obejmują dane w zakresie:
1) przekroczenia przez dobrowolny fundusz limitów inwestycyjnych i przyczyn przekroczenia limitów;
2) każdej sytuacji, w której nastąpiło naruszenie zasad prowadzenia działalności lokacyjnej przez dobrowolny fundusz;
3) doprowadzenia działalności statutowej dobrowolnego funduszu do wymogów ustawowych, w sytuacji gdy wcześniej miało miejsce naruszenie zasad tej działalności;
4) wyboru biegłego rewidenta, dokonującego badania sprawozdań finansowych dobrowolnego funduszu;
5) zawarcia i rozwiązania przez dobrowolny fundusz umowy, której przedmiotem jest powierzenie prowadzenia rejestru członków dobrowolnego funduszu osobie trzeciej;
6) zmiany depozytariusza.";
"1) przekroczenia przez pracowniczy fundusz limitów inwestycyjnych i przyczyn przekroczenia limitów;",
"2a) doprowadzenia działalności statutowej pracowniczego funduszu do wymogów ustawowych, w sytuacji gdy wcześniej miało miejsce naruszenie zasad tej działalności;";
"9) każdego przypadku niedopełnienia obowiązków w zakresie zarządzania otwartym funduszem lub dobrowolnym funduszem przez powszechne towarzystwo;",
"12) powołania lub odwołania członka zarządu albo pracownika powszechnego towarzystwa w skład organu nadzorującego albo zarządzającego spółki dopuszczonej do publicznego obrotu lub spółki, w którą otwarty fundusz lub dobrowolny fundusz lokuje swoje aktywa, wraz z informacją o przysługującym mu z tego tytułu wynagrodzeniu również w postaci niepieniężnej;",
"14) imion i nazwisk osób wybranych do organów nadzorczych lub zarządzających podmiotów, w przypadku gdy otwarty fundusz lub dobrowolny fundusz oddał głos za ich powołaniem na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy lub obligatariuszy, na którym dysponował co najmniej 5% wszystkich reprezentowanych głosów;",
"17) każdorazowej zmiany w zakresie osób zatrudnionych przez powszechne towarzystwo i podejmujących decyzje o sposobie lokowania aktywów otwartego funduszu lub dobrowolnego funduszu, wraz z informacją o kwalifikacjach i doświadczeniu zawodowym osób nowo zatrudnionych, a także wskazaniem, które z tych osób są doradcami inwestycyjnymi.",
"Powszechne towarzystwo zamieszcza, najpóźniej do końca czerwca każdego roku na ogólnodostępnej stronie internetowej przeznaczonej do ogłoszeń danego funduszu, wykaz głosowań na zgromadzeniach akcjonariuszy i obligatariuszy, w których otwarty fundusz lub dobrowolny fundusz brał udział w roku poprzedzającym, z podaniem nazwy emitenta, daty zgromadzenia, liczby głosów, którymi otwarty fundusz lub dobrowolny fundusz dysponował na walnym zgromadzeniu, informacji, czego dotyczyła uchwała, oraz informacji o sposobie głosowania otwartego funduszu lub dobrowolnego funduszu. Wykaz obejmuje uchwały dotyczące organów spółki, organizacji spółki oraz jej sytuacji majątkowej, a w szczególności:";
"8) podjęcia uchwały o powołaniu na członka zarządu lub rady nadzorczej pracowniczego towarzystwa osoby, która nie pełniła funkcji w tych organach w poprzedniej kadencji.";
"1. Bieżące informacje, o których mowa w § 12, 14a, § 15, § 16 ust. 1 pkt 1-14 i pkt 16 oraz w § 17 ust. 1 pkt 1-5, pkt 7 i 8, są przekazywane do organu nadzoru następnego dnia roboczego po zaistnieniu zdarzenia uzasadniającego ich sporządzenie lub powzięciu o nich informacji przez fundusz lub towarzystwo.";
1) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2010 r. Nr 127, poz. 858 i Nr 182, poz. 1228 oraz z 2011 r. Nr 75, poz. 398, Nr 106, poz. 622, Nr 171, poz. 1016, Nr 187, poz. 1111 i Nr 232, poz. 1378.
ZAŁĄCZNIKI
ZAŁĄCZNIK Nr 1
ZAKRES INFORMACJI OBJĘTYCH KWARTALNYM SPRAWOZDANIEM DOTYCZĄCYM SYTUACJI FINANSOWEJ POWSZECHNEGO TOWARZYSTWA
ZAKRES INFORMACJI OBJĘTYCH KWARTALNYM SPRAWOZDANIEM DOTYCZĄCYM SYTUACJI FINANSOWEJ POWSZECHNEGO TOWARZYSTWA
I.
Wprowadzenie do kwartalnej informacji obejmuje w szczególności:
Wprowadzenie do kwartalnej informacji obejmuje w szczególności:
2) wskazanie okresu, za który sporządzana jest informacja;
3) wyjaśnienia dotyczące istotnych zmian w pozycjach bilansu i rachunku wyników i przyczyn tych zmian w okresie sprawozdawczym;
4) informacje o pozycjach pozabilansowych, w szczególności należnościach i zobowiązaniach warunkowych, zabezpieczeniach ustanowionych na majątku powszechnego towarzystwa;
5) informacje dotyczące struktury i wyceny poszczególnych aktywów finansowych krótkoterminowych i długoterminowych oraz innych inwestycji krótkoterminowych i długoterminowych.
II.
Bilans powszechnego towarzystwa
Bilans powszechnego towarzystwa
Aktywa | Dzień bilansowy | Pasywa | Dzień bilansowy |
1 | 2 | 3 | 4 |
A. Aktywa trwałe | A. Kapitał własny | ||
I. Wartości niematerialne i prawne | I. Kapitał podstawowy | ||
II. Rzeczowe aktywa trwałe | II. Udziały (akcje) własne | ||
III. Należności długoterminowe | III. Kapitał zapasowy | ||
1. Od jednostek powiązanych | IV. Kapitał z aktualizacji wyceny | ||
2. Od pozostałych jednostek | V. Pozostałe kapitały rezerwowe | ||
IV. Inwestycje długoterminowe | VI. Zysk (strata) z lat ubiegłych | ||
1. Nieruchomości | VII. Zysk (strata) netto | ||
2. Wartości niematerialne i prawne | VIII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego | ||
3. Długoterminowe aktywa finansowe | B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania | ||
I. Rezerwy na zobowiązania | |||
II. Zobowiązania długoterminowe | |||
4. Inne inwestycje długoterminowe | 1. Wobec jednostek powiązanych | ||
V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 2. Wobec pozostałych jednostek | ||
B. Aktywa obrotowe | |||
I. Zapasy | III. Zobowiązania krótkoterminowe | ||
II. Należności krótkoterminowe | |||
1. Z tytułu dostaw i usług, w tym: | 1. Z tytułu dostaw i usług, w tym: | ||
a) z tytułu zarządzania funduszem, w tym: | a) z tytułu zarządzania funduszem, w tym: | ||
i) należności od OFE, w tym: | i) zobowiązania wobec OFE, w tym: | ||
- tytułem opłat od składek, za zarządzanie | -tytułem pokrycia niedoboru | ||
- tytułem refinansowania kosztów ponoszonych przez fundusz | -tytułem refinansowania kosztów ponoszonych przez fundusz | ||
- tytułem wypłaty z aktywów funduszu | -tytułem wpłat na rachunek premiowy | ||
- tytułem zwrotów z rachunku rezerwowego | -tytułem wpłat na rachunek rezerwowy | ||
-tytułem wpłat na rachunek części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego | |||
- tytułem wpłat na rachunek części podstawowej Funduszu Gwarancyjnego | |||
ii) należności od DFE, w tym: | ii) zobowiązania wobec DFE, w tym: | ||
- tytułem opłat od składek, za zarządzanie | - tytułem refinansowania kosztów ponoszonych przez fundusz | ||
- tytułem refinansowania kosztów ponoszonych przez fundusz | |||
- tytułem wypłaty z aktywów funduszu | |||
iii) należności od ZUS | |||
iv) należności od KDPW | iii) zobowiązania wobec Depozytariusza | ||
v) należności od Depozytariusza | iv) pozostałe | ||
vi) pozostałe | b) z tytułu akwizycji na rzecz OFE | ||
c) z tytułu akwizycji na rzecz DFE | |||
b) z tytułu akwizycji na rzecz OFE | d) z tytułu wypłat transferowych OFE, w tym: | ||
i) zobowiązania wobec ZUS | |||
ii) zobowiązania wobec KDPW | |||
e) z tytułu wypłat, wypłat transferowych, zwrotów środków zgromadzonych w DFE: | |||
f) zobowiązania z tytułu wypłat okresowych emerytur kapitałowych | |||
c) z tytułu akwizycji na rzecz DFE | |||
2. Tytułem podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń | 2. Tytułem podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń | ||
3. Należności dochodzone na drodze sądowej | 3. Tytułem wynagrodzeń | ||
4. Pozostałe należności | 4. Tytułem zaciągniętych kredytów, pożyczek, emisji dłużnych papierów wartościowych i innych zobowiązań finansowych | ||
III. Inwestycje krótkoterminowe | |||
1. Krótkoterminowe aktywa finansowe | 5. Pozostałe zobowiązania | ||
2. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne | 6. Fundusze specjalne | ||
3. Inne inwestycje krótkoterminowe | IV. Rozliczenia międzyokresowe | ||
IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe | |||
Aktywa razem | Pasywa razem |
III.
Rachunek zysków i strat powszechnego towarzystwa
Rachunek zysków i strat powszechnego towarzystwa
Koszty i straty | za okres ... | Przychody i zyski | za okres ... |
1 | 2 | 3 | 4 |
B. Koszty związane z zarządzaniem funduszami emerytalnymi | A. Przychody wynikające z zarządzania OFE | ||
I. Obowiązkowe obciążenia z tytułu zarządzania OFE | I. Przychody z tytułu kwot pobieranych przez OFE od wpłacanych składek | ||
1. Koszty z tytułu opłat agenta transferowego/rejestru członków funduszu | II. Wynagrodzenie za zarządzanie OFE | ||
2. Koszty z tytułu opłat na funkcjonowanie organu nadzoru/rzecznika ubezpieczonych | III. Przychody z tytułu opłat na rzecz PTE uiszczanych przez członków OFE i związanych z wypłatami transferowymi | ||
3. Koszty z tytułu tworzenia w OFE rachunku premiowego | IV. Przychody od OFE przeznaczone na tworzenie rachunku premiowego | ||
4. Koszty z tytułu wpłat na rachunek części podstawowej Funduszu Gwarancyjnego | V. Przychody z tytułu wykorzystania rachunku rezerwowego OFE | ||
5. Koszty z tytułu wpłat na rachunek części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego | VI. Przychody z wykorzystania części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego | ||
6. Koszty pokrycia niedoboru w OFE | VII. Pozostałe przychody | ||
B. Przychody wynikające z zarządzania DFE | |||
I. Przychody z tytułu kwot pobieranych przez DFE od wpłacanych składek | |||
II. Wynagrodzenie za zarządzanie DFE | |||
III. Przychody z tytułu opłat na rzecz PTE uiszczanych przez członków DFE i związanych z wypłatami transferowymi | |||
IV. Pozostałe przychody | |||
7. Koszty z tytułu opłat transakcji nabycia/zbycia aktywów OFE | |||
8. Koszty z tytułu prowizji dla ZUS od składek członków OFE | |||
9. Koszty z tytułu transferów - prowizja dla ZUS | |||
10. Koszty z tytułu transferów - opłata dla KDPW | |||
11. Koszty odsetek dla ZUS z tytułu nieprzekazania środków na wypłatę okresowej emerytury kapitałowej lub przekazania ich w niepełnej wysokości | |||
12. Koszty z tytułu pozostałych obowiązkowych obciążeń i opłat operacyjnych | |||
II. Obowiązkowe obciążenia z tytułu zarządzania DFE | |||
1. Koszty z tytułu opłat agenta transferowego/rejestru członków funduszu | |||
2. Koszty z tytułu opłat transakcji nabycia/zbycia aktywów DFE | |||
3. Koszty z tytułu pozostałych obowiązkowych obciążeń i opłat operacyjnych | |||
III. Pozostałe obciążenia | |||
1. Koszty usług akwizycyjnych na rzecz OFE | |||
2. Koszty usług akwizycyjnych na rzecz DFE | |||
3. Koszty marketingu i promocji | |||
4. Koszty ogólne zarządzania PTE: | |||
a) zużycie materiałów i energii, | |||
b) amortyzacja, | |||
c) wynagrodzenia, | |||
d) ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, | |||
e) usługi obce, | |||
f) podatki i opłaty, w tym: | |||
- wpłaty na rzecz organu nadzoru, | |||
- wpłaty na rzecznika ubezpieczonych, | |||
g) pozostałe koszty rodzajowe | |||
C. Zysk/strata techniczna powszechnego towarzystwa na zarządzaniu funduszami emerytalnymi: | |||
E. Pozostałe koszty operacyjne | D. Pozostałe przychody operacyjne | ||
1. Strata ze zbycia aktywów niefinansowych | 1. Zysk ze zbycia aktywów niefinansowych | ||
2. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych | 2. Inne przychody według tytułów | ||
3. Inne koszty według tytułów | |||
F. Zysk/strata operacyjna | |||
H. Koszty finansowe | G. Przychody finansowe | ||
1. Aktualizacja wartości aktywów finansowych w jednostkach powiązanych | 1. Aktualizacja wartości aktywów finansowych w jednostkach powiązanych | ||
2. Aktualizacja wartości aktywów finansowych w jednostkach pozostałych | 2. Aktualizacja wartości aktywów finansowych w jednostkach pozostałych | ||
3. Inne koszty finansowe związane z jednostkami powiązanymi według tytułów | 3. Inne przychody finansowe związane z jednostkami powiązanymi według tytułów | ||
4. Inne koszty finansowe związane z jednostkami pozostałymi według tytułów | 4. Inne przychody finansowe związane z jednostkami pozostałymi według tytułów | ||
I. Zysk/strata na działalności gospodarczej | |||
K. Nadzwyczajne straty według tytułów | J. Nadzwyczajne zyski według tytułów | ||
L. Zysk/strata brutto | |||
1. Podatek dochodowy | |||
2. Korekta aktywów lub pasywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego | |||
M. Zysk/strata netto |
ZAŁĄCZNIK Nr 2
ZAKRES INFORMACJI OBJĘTYCH KWARTALNYM SPRAWOZDANIEM DOTYCZĄCYM SYTUACJI FINANSOWEJ PRACOWNICZEGO TOWARZYSTWA
ZAKRES INFORMACJI OBJĘTYCH KWARTALNYM SPRAWOZDANIEM DOTYCZĄCYM SYTUACJI FINANSOWEJ PRACOWNICZEGO TOWARZYSTWA
I.
Wprowadzenie do kwartalnej informacji obejmuje w szczególności:
Wprowadzenie do kwartalnej informacji obejmuje w szczególności:
2) wskazanie okresu, za który sporządzana jest informacja;
3) wyjaśnienia dotyczące istotnych zmian w pozycjach bilansu i rachunku wyników i przyczyn tych zmian w okresie sprawozdawczym;
4) informacje o pozycjach pozabilansowych, w szczególności należnościach i zobowiązaniach warunkowych, zabezpieczeniach ustanowionych na majątku pracowniczego towarzystwa;
5) informacje dotyczące struktury i wyceny poszczególnych aktywów finansowych krótkoterminowych i długoterminowych oraz innych inwestycji krótkoterminowych i długoterminowych.
II.
Bilans pracowniczego towarzystwa
Bilans pracowniczego towarzystwa
Aktywa | Dzień bilansowy | Pasywa | Dzień bilansowy |
1 | 2 | 3 | 4 |
A. Aktywa trwałe | A. Kapitał własny | ||
I. Wartości niematerialne i prawne | I. Kapitał podstawowy | ||
II. Rzeczowe aktywa trwałe | II. Udziały (akcje) własne | ||
III. Należności długoterminowe | III. Kapitał zapasowy | ||
1. Od jednostek powiązanych | IV. Kapitał z aktualizacji wyceny | ||
2. Od pozostałych jednostek | V. Pozostałe kapitały rezerwowe | ||
IV. Inwestycje długoterminowe | VI. Zysk (strata) z lat ubiegłych | ||
1. Nieruchomości | VII. Zysk (strata) netto | ||
2. Wartości niematerialne i prawne | VIII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego | ||
3. Długoterminowe aktywa finansowe | B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania | ||
4. Inne inwestycje długoterminowe | I. Rezerwy na zobowiązania | ||
V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe | II. Zobowiązania długoterminowe | ||
B. Aktywa obrotowe | 1. Wobec jednostek powiązanych | ||
I. Zapasy | 2. Wobec pozostałych jednostek | ||
II. Należności krótkoterminowe | III. Zobowiązania krótkoterminowe | ||
1. Z tytułu dostaw i usług, w tym: | 1. Z tytułu dostaw i usług, w tym: | ||
a) z tytułu zarządzania funduszem, w tym: | a) z tytułu zarządzania funduszem, w tym: | ||
i) należności od PFE, w tym: | i) zobowiązania wobec PFE, w tym: | ||
- opłaty za zarządzanie | - tytułem refinansowania kosztów ponoszonych przez fundusz | ||
- tytułem refinansowania kosztów ponoszonych przez fundusz | ii) zobowiązania wobec Depozytariusza | ||
- tytułem wypłaty z aktywów funduszu | iii) pozostałe | ||
ii) należności od Depozytariusza | b) z tytułu wypłat transferowych | ||
iii) pozostałe | 2. Tytułem podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń | ||
2. Tytułem podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń | 3. Tytułem wynagrodzeń | ||
3. Należności dochodzone na drodze sądowej | 4. Tytułem zaciągniętych kredytów, pożyczek, emisji dłużnych papierów wartościowych i | ||
4. Pozostałe należności | innych zobowiązań finansowych | ||
III. Inwestycje krótkoterminowe | 5. Pozostałe zobowiązania | ||
1. Krótkoterminowe aktywa finansowe | |||
2. Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne | 6. Fundusze specjalne | ||
3. Inne inwestycje krótkoterminowe | |||
IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe | IV. Rozliczenia międzyokresowe | ||
Aktywa razem | Pasywa razem |
III.
Rachunek zysków i strat pracowniczego towarzystwa
Rachunek zysków i strat pracowniczego towarzystwa
Koszty i straty | za okres ... | Przychody i zyski | za okres ... |
1 | 2 | 3 | 4 |
B. Koszty związane z zarządzaniem PFE | A. Przychody wynikające z zarządzania PFE | ||
I. Obciążenia z tytułu zarządzania PFE | I. Wynagrodzenie za zarządzanie PFE | ||
1. Koszty z tytułu opłat agenta transferowego/rejestru członków funduszu | II. Pozostałe przychody | ||
2. Koszty z tytułu opłat transakcji nabycia/zbycia aktywów PFE | |||
3. Koszty z tytułu powierzenia zarządzania aktywami funduszu | |||
4. Koszty z tytułu powierzenia prowadzenia ksiąg rachunkowych funduszu | |||
5. Koszty z tytułu umowy o przyjmowanie składek pracowników zagranicznych | |||
6. Koszty z tytułu pozostałych obciążeń i opłat operacyjnych | |||
II. Pozostałe obciążenia | |||
1. Koszty marketingu i promocji | |||
2. Koszty ogólne zarządzania PrTE: | |||
a) zużycie materiałów i energii, | |||
b) amortyzacja, | |||
c) wynagrodzenia, | |||
d) ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, | |||
e) usługi obce, | |||
f) podatki i opłaty, | |||
g) pozostałe koszty rodzajowe | |||
C. Zysk / strata techniczna pracowniczego towarzystwa na zarządzaniu PFE | |||
E. Pozostałe koszty operacyjne | D. Pozostałe przychody operacyjne | ||
1. Strata ze zbycia aktywów niefinansowych | 1. Przychody z tytułu refinansowania kosztów pracowniczego towarzystwa przez akcjonariuszy | ||
2. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych | 2. Zysk ze zbycia aktywów niefinansowych | ||
3. Inne koszty | 3. Inne przychody | ||
F. Zysk / strata operacyjna | |||
H. Koszty finansowe | G. Przychody finansowe | ||
1. Aktualizacja wartości aktywów finansowych w jednostkach powiązanych | 1. Aktualizacja wartości aktywów finansowych w jednostkach powiązanych | ||
2. Aktualizacja wartości aktywów finansowych w jednostkach pozostałych | 2. Aktualizacja wartości aktywów finansowych w jednostkach pozostałych | ||
3. Inne koszty finansowe związane z jednostkami powiązanymi | 3. Inne przychody finansowe związane z jednostkami powiązanymi | ||
4. Inne koszty finansowe związane z jednostkami pozostałymi | 4. Inne przychody finansowe związane z jednostkami pozostałymi | ||
I. Zysk / strata na działalności gospodarczej | |||
K. Nadzwyczajne straty | J. Nadzwyczajne zyski | ||
L. Zysk / strata brutto | |||
1. Podatek dochodowy | |||
2. Korekta aktywów lub pasywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego | |||
M. Zysk / strata netto |
Dokumenty powiązane
Jeżeli chcesz mieć dostęp do wszystkich dokumentów powiązanych, zaloguj się do LEX-a Nie korzystasz jeszcze z programów LEX? Zamów dostęp testowy »