§ 10. - Zasady tworzenia rezerw na ryzyko związane z działalnością banków.

Dziennik Ustaw

Dz.U.2021.1238 t.j.

Akt obowiązujący
Wersja od: 7 lipca 2021 r.
§  10. 
1. 
Wniosek, o którym mowa w § 2 ust. 5 oraz § 3 ust. 3, powinien w szczególności zawierać:
1)
szczegółowy opis modelu ryzyka kredytowego, w tym w szczególności:
a)
zasady określania portfela kredytowego objętego modelem ryzyka kredytowego oraz analizę jego jednorodności,
b)
określenie rozkładu strat w portfelu kredytowym,
c)
zasady szacowania parametrów rozkładu strat na portfelu kredytowym,
d)
opis źródeł i metod aktualizacji danych (próba historyczna) wykorzystywanych do szacowania parametrów modelu - prawdopodobieństwa przeklasyfikowania ekspozycji kredytowych i ich zmienność,
e)
zasady uwzględniania zabezpieczeń dopuszczonych rozporządzeniem,
f)
specyfikację i weryfikację założeń modelu ryzyka kredytowego;
2)
założenia i opis przyjętych zasad weryfikacji historycznej;
3)
procedury zarządzania ryzykiem kredytowym w banku;
4)
procedury wewnętrznej kontroli w zarządzaniu ryzykiem kredytowym;
5)
przykład zastosowania modelu ryzyka kredytowego do klasyfikacji ekspozycji kredytowych oraz wyznaczania wymaganego poziomu rezerw celowych oraz odpisów aktualizujących należności związanych z ekspozycjami kredytowymi za okres poprzedniego kwartału wraz z wynikami weryfikacji historycznej.
2. 
Wycena wartości bilansowej ekspozycji kredytowych wynikająca z zastosowania przyjętego modelu powinna być zgodna z wyceną wynikającą z zastosowania Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.
3. 
Zezwolenia, o których mowa w § 2 ust. 5 oraz § 3 ust. 3, mogą:
1)
być wydane bezterminowo lub na czas określony;
2)
zostać cofnięte, jeśli bank nie zapewnia właściwego zarządzania ryzykiem kredytowym, a w szczególności, jeśli na podstawie przeprowadzonej weryfikacji stwierdzono, że w okresie ostatnich 12 miesięcy rzeczywiste straty są wyższe od rezerw celowych oraz odpisów aktualizujących należności związanych z ekspozycjami kredytowymi obliczonych na podstawie modelu ryzyka kredytowego.