§ 10. - Zasady tworzenia rezerw na ryzyko związane z działalnością banków.
Dziennik Ustaw
Dz.U.2021.1238 t.j.
Akt obowiązujący Wersja od: 7 lipca 2021 r.
§ 10.
1.
Wniosek, o którym mowa w § 2 ust. 5 oraz § 3 ust. 3, powinien w szczególności zawierać:1)
szczegółowy opis modelu ryzyka kredytowego, w tym w szczególności:a)
zasady określania portfela kredytowego objętego modelem ryzyka kredytowego oraz analizę jego jednorodności,b)
określenie rozkładu strat w portfelu kredytowym,c)
zasady szacowania parametrów rozkładu strat na portfelu kredytowym,d)
opis źródeł i metod aktualizacji danych (próba historyczna) wykorzystywanych do szacowania parametrów modelu - prawdopodobieństwa przeklasyfikowania ekspozycji kredytowych i ich zmienność,e)
zasady uwzględniania zabezpieczeń dopuszczonych rozporządzeniem,f)
specyfikację i weryfikację założeń modelu ryzyka kredytowego;2)
założenia i opis przyjętych zasad weryfikacji historycznej;3)
procedury zarządzania ryzykiem kredytowym w banku;4)
procedury wewnętrznej kontroli w zarządzaniu ryzykiem kredytowym;5)
przykład zastosowania modelu ryzyka kredytowego do klasyfikacji ekspozycji kredytowych oraz wyznaczania wymaganego poziomu rezerw celowych oraz odpisów aktualizujących należności związanych z ekspozycjami kredytowymi za okres poprzedniego kwartału wraz z wynikami weryfikacji historycznej.2.
Wycena wartości bilansowej ekspozycji kredytowych wynikająca z zastosowania przyjętego modelu powinna być zgodna z wyceną wynikającą z zastosowania Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.3.
Zezwolenia, o których mowa w § 2 ust. 5 oraz § 3 ust. 3, mogą:1)
być wydane bezterminowo lub na czas określony;2)
zostać cofnięte, jeśli bank nie zapewnia właściwego zarządzania ryzykiem kredytowym, a w szczególności, jeśli na podstawie przeprowadzonej weryfikacji stwierdzono, że w okresie ostatnich 12 miesięcy rzeczywiste straty są wyższe od rezerw celowych oraz odpisów aktualizujących należności związanych z ekspozycjami kredytowymi obliczonych na podstawie modelu ryzyka kredytowego.