Zasady i terminy sporządzania sprawozdawczości budżetowej jednostek samorządu terytorialnego.

Dziennik Ustaw

Dz.U.2000.16.209

Akt utracił moc

Wersja od: 13 marca 2000 r.

ROZPORZĄDZENIE

MINISTRA FINANSÓW

z dnia 2 marca 2000 r.

w sprawie zasad i terminów sporządzania sprawozdawczości budżetowej jednostek samorządu terytorialnego.

Na podstawie art. 15 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 155, poz. 1014, z 1999 r. Nr 38, poz. 360, Nr 49, poz. 485, Nr 70, poz. 778 i Nr 110, poz. 1255 oraz z 2000 r. Nr 6, poz. 69 i Nr 12, poz. 136) zarządza się, co następuje:

Rozdział  1

Przepisy ogólne

§ 1. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o:

1) jednostce samorządu terytorialnego - rozumie się przez to odpowiednio: gminę, powiat, miasto na prawach powiatu, województwo samorządowe,

2) organie stanowiącym jednostki samorządu terytorialnego - rozumie się przez to odpowiednio: radę gminy, radę powiatu, radę miasta na prawach powiatu, sejmik województwa,

3) klasyfikacji budżetowej - rozumie się przez to klasyfikację, o której mowa w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 18 kwietnia 1991 r. w sprawie klasyfikacji dochodów i wydatków budżetowych oraz innych przychodów i rozchodów (Dz. U. Nr 39, poz. 169, Nr 60, poz. 257, Nr 69, poz. 297 i Nr 81, poz. 356, z 1992 r. Nr 22, poz. 91 i Nr 103, poz. 523, z 1993 r. Nr 42, poz. 194, Nr 59, poz. 276 i Nr 109, poz. 489, z 1994 r. Nr 9, poz. 33 i Nr 66, poz. 286, z 1995 r. Nr 29, poz. 148 i Nr 153, poz. 783, z 1996 r. Nr 37, poz. 162 i Nr 116, poz. 556, z 1997 r. Nr 22, poz. 116, Nr 100, poz. 626 i Nr 151, poz. 999, z 1998 r. Nr 161, poz. 1081 oraz z 1999 r. Nr 78, poz. 880),

4) formie elektronicznej sprawozdań - rozumie się przez to pliki baz danych o nazwach i strukturach, określonych w załącznikach do rozporządzenia.

§ 2. Wprowadza się obowiązek sporządzania i przekazywania:

1) kwartalnych sprawozdań budżetowych o:

a) dochodach budżetowych, według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do rozporządzenia,

b) wydatkach budżetowych, według wzoru stanowiącego załącznik nr 3 do rozporządzenia,

c) nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego, według wzoru stanowiącego załącznik nr 4 do rozporządzenia,

d) stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń, według wzoru stanowiącego załącznik nr 5 do rozporządzenia,

2) półrocznego i rocznego sprawozdania z wykonania podstawowych dochodów podatkowych, według wzoru stanowiącego załącznik nr 6 do rozporządzenia.

§ 3. Sprawozdania:

1) jednostkowe - sporządzane są przez jednostki budżetowe na podstawie ich ksiąg rachunkowych,

2) zbiorcze - sporządzane są przez zarządy jednostek samorządu terytorialnego na podstawie sprawozdań jednostkowych jednostek im podległych i własnego sprawozdania jednostkowego.

§  4.

1. Do sporządzania i przekazywania jednostkowych sprawozdań budżetowych:

1) wymienionych w § 2 pkt 1 lit. a), b) i d) zobowiązane są zarządy:

a) gmin,

b) miast na prawach powiatu,

c) powiatów,

d) województw samorządowych,

2) wymienionych w § 2 pkt 1 lit. a), b) i d) zobowiązane są jednostki budżetowe podległe jednostkom samorządu terytorialnego,

3) wymienionych w § 2 pkt 1 lit. d) zobowiązane są zakłady budżetowe, gospodarstwa pomocnicze i fundusze celowe.

2. Do sporządzania i przekazywania zbiorczych sprawozdań, wymienionych w § 2 pkt 1, zobowiązane są zarządy jednostek samorządu terytorialnego.

3. Do sporządzania i przekazywania sprawozdań budżetowych, wymienionych w § 2 pkt 2, zobowiązane są zarządy:

1) gmin,

2) miast na prawach powiatu.

§  5.

1. Zarząd jednostki samorządu terytorialnego przekazuje - po jednym egzemplarzu oraz w formie elektronicznej - do właściwej terytorialnie regionalnej izby obrachunkowej sprawozdania zbiorcze, o których mowa w § 2 pkt 1:

1) za I, II i III kwartał - w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po upływie kwartału, za który sporządzane są sprawozdania,

2) za IV kwartał - w terminie do 28 lutego roku następującego po okresie sprawozdawczym, za który sporządzane są sprawozdania.

2. Sprawozdania jednostkowe, sporządzane przez jednostki budżetowe, zakłady budżetowe, gospodarstwa pomocnicze i fundusze celowe - odpowiednio do postanowień § 4 ust. 1 pkt 2 i 3 - przekazywane są zarządowi jednostki samorządu terytorialnego w terminie do 10 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym.

3. Zarząd gminy i miasta na prawach powiatu sprawozdanie, o którym mowa w § 2 pkt 2, przekazuje w dwóch egzemplarzach oraz w formie elektronicznej - do właściwej terytorialnie regionalnej izby obrachunkowej:

1) za półrocze - w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po upływie okresu sprawozdawczego, za który sporządzane jest sprawozdanie;

2) za rok - w terminie do 28 lutego roku następującego po upływie okresu sprawozdawczego, za który sporządzane jest sprawozdanie.

4. Dane przekazywane w formie elektronicznej muszą być zgodne z danymi wykazywanymi w sprawozdaniach wymienionych w § 2.

5. Regionalna izba obrachunkowa przekazuje w formie elektronicznej do Ministerstwa Finansów:

1) za I, II i III kwartał - dane ze sprawozdań, wymienionych w § 2 pkt 1, i za półrocze - dane ze sprawozdań wymienionych w § 2 pkt 2 - w terminie do 10 dnia drugiego miesiąca następującego po upływie okresu sprawozdawczego, za który sporządzane jest sprawozdanie,

2) za IV kwartał - dane ze sprawozdań wymienionych w § 2 - w terminie do dnia 15 marca roku następującego po upływie okresu sprawozdawczego, za który sporządzane jest sprawozdanie.

6. Regionalna izba obrachunkowa przekazuje do Ministerstwa Finansów oryginały sprawozdań wymienionych w § 2 pkt 2, sporządzonych przez gminy oraz miasta na prawach powiatu.

7. Terminy sporządzania i obieg sprawozdań określa załącznik nr 1 do rozporządzenia.

8. Nazwy plików baz danych przekazywanych w formie elektronicznej powinny być zgodne z wzorem zawartym w załączniku nr 12 do rozporządzenia, a struktury tych plików - z wzorami zawartymi odpowiednio w załącznikach nr 7-11 do rozporządzenia.

§  6.

1. Kwoty wykazane w sprawozdaniach powinny być zgodne z ewidencją księgową, prowadzoną na podstawie ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. Nr 121, poz. 591, z 1997 r. Nr 32, poz. 183, Nr 43, poz. 272, Nr 88, poz. 554, Nr 118, poz. 754, Nr 139, poz. 933 i 934, Nr 140, poz. 939 i Nr 141, poz. 945, z 1998 r. Nr 60, poz. 382, Nr 106, poz. 668, Nr 107, poz. 669 i Nr 155, poz. 1014 oraz z 1999 r. Nr 9, poz. 75 i Nr 83, poz. 931), zarządzenia nr 46 Ministra Finansów z dnia 1 sierpnia 1995 r. w sprawie szczególnych zasad prowadzenia rachunkowości oraz jednolitych planów kont dla państwowych i gminnych jednostek budżetowych i ich gospodarstw pomocniczych, zakładów budżetowych, państwowych i gminnych funduszy celowych oraz gmin i ich związków (Dz. Urz. Min. Fin. Nr 14, poz. 60) oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999 r. w sprawie zasad rachunkowości i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 50, poz. 511).

2. Zarząd jednostki samorządu terytorialnego obowiązany jest sprawdzić prawidłowość otrzymywanych sprawozdań jednostkowych pod względem formalnym, rachunkowym oraz merytorycznym. W tym celu może żądać przedstawienia wskazanych ksiąg rachunkowych i dokumentów.

3. Nieprawidłowości ujawnione w sprawozdaniach jednostkowych powinny być usunięte przed włączeniem zawartych w nich danych do sprawozdań zbiorczych. W razie potrzeby należy dokonać także odpowiednich zapisów korygujących w księgach rachunkowych okresu sprawozdawczego.

4. Regionalna izba obrachunkowa dokonuje kontroli sprawozdań, o których mowa w § 2, pod względem rachunkowym i formalnym.

§  7.

1. Sprawozdania jednostkowe sporządza się w złotych i groszach, stosownie do zasad obowiązujących przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych.

2. Kwoty w sprawozdaniach zbiorczych, przekazywanych odbiorcom sprawozdań, wykazuje się w pełnych złotych.

3. Dane w sprawozdaniach wykazuje się narastająco od początku roku do końca okresu sprawozdawczego, za który sporządzane jest sprawozdanie.

4. Dane w sprawozdaniach o dochodach i wydatkach budżetowych wykazuje się w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf klasyfikacji budżetowej.

5. Sprawozdania należy sporządzać w sposób czytelny i trwały. Podpisy na sprawozdaniu składa się odręcznie na każdym formularzu, w miejscu do tego oznaczonym, a także umieszcza się pieczątkę z imieniem i nazwiskiem osoby podpisującej.

6. Sprawozdania sporządza się w liczbie egzemplarzy równej liczbie jednostek, którym mają być przekazane, powiększonej o egzemplarz przeznaczony do akt jednostki sporządzającej sprawozdanie. Jednostce uprawnionej do otrzymywania sprawozdań przekazuje się oryginał sprawozdania.

7. Jednostka samorządu terytorialnego sporządzająca sprawozdanie zachowuje na dowolnym nośniku kopię pliku sprawozdania przekazanego w formie elektronicznej.

Rozdział  2

Sprawozdanie o dochodach budżetowych

§  8.

1. Zarząd jednostki samorządu terytorialnego sporządza sprawozdanie jednostkowe z następujących dochodów budżetowych:

1) z tytułu podatków, opłat oraz innych niepodatkowych należności budżetowych, pobieranych przez jednostki samorządu terytorialnego - zgodnie z postanowieniem § 9 ust. 1 - oraz pobieranych przez urzędy skarbowe na rzecz jednostek samorządu terytorialnego, wykazywanych w sprawozdaniach tych urzędów, stosując odpowiednio do tych sprawozdań za:

a) I i III kwartał - postanowienie § 13 ust. 4,

b) II i IV kwartał - postanowienie § 24 ust. 4

- załącznika nr 2 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 1998 r. w sprawie zasad i terminów sporządzania sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 164, poz. 1175),

2) dochodów jednostki budżetowej - zgodnie z postanowieniem § 9 ust. 2,

3) udziałów jednostki samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych, przekazanych z centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa na rachunek budżetu jednostki samorządu terytorialnego,

4) dotacji celowych i subwencji ogólnej otrzymanych z budżetu państwa,

5) dotacji celowych z funduszy celowych oraz dotacji celowych na zadania realizowane przez jednostkę samorządu terytorialnego na podstawie porozumień pomiędzy jednostkami samorządu terytorialnego.

2. Jednostki budżetowe podległe jednostce samorządu terytorialnego sporządzają sprawozdania jednostkowe o dochodach budżetowych zgodnie z postanowieniem § 9 ust. 2.

§  9.

1. Sprawozdanie jednostkowe o dochodach budżetowych z tytułu podatków, opłat oraz innych niepodatkowych należności budżetowych, pobieranych przez jednostki samorządu terytorialnego, sporządza się na podstawie danych księgowości podatkowej w sposób następujący:

1) w kolumnie "Plan (po zmianach)" wykazuje się dane o planowanych dochodach, zgodnie z planem po ewentualnych zmianach,

2) w kolumnie "Należności" wykazuje się salda początkowe - zaległości zmniejszone o nadpłaty - powiększone o kwoty przypisów po zmniejszeniu ich o kwoty odpisów; jeżeli kwota nadpłat i odpisów przewyższa kwotę zaległości i przypisów, to różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną,

3) w kolumnie "Potrącenia" ujmuje się skutki wykorzystania szczególnych przypadków wygaśnięcia zobowiązań podatkowych, o których mowa w art. 65 i art. 66 § 1 pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. Nr 137, poz. 926 i Nr 160, poz. 1083, z 1998 r. Nr 106, poz. 668 oraz z 1999 r. Nr 11, poz. 95 i Nr 92, poz. 1062); skutki te nie powinny być wykazywane w kolumnie "Wykonanie od początku roku",

4) w kolumnie "Wykonanie od początku roku" wykazuje się wpływy po zmniejszeniu o dokonane zwroty; jeżeli suma zwrotów przewyższa sumę wpłat, różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną,

5) wpływy z podatku rolnego, leśnego i podatku od nieruchomości, pobierane w formie łącznego zobowiązania pieniężnego, wykazuje się w kwotach odrębnych dla poszczególnych podatków; odrębne kwoty każdego z tych podatków ustala się za pomocą wskaźników, wyliczonych na podstawie rejestru wymiarowego oraz rejestru przypisów i odpisów, stanowiących udział poszczególnych podatków w łącznym zobowiązaniu pieniężnym,

6) w kolumnie "Saldo końcowe" wykazuje się oddzielnie dla zaległości i nadpłat ustalonych na podstawie danych analitycznych kont podatkowych,

7) w kolumnie "Skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy" powinny być wykazane kwoty stanowiące różnicę pomiędzy dochodami, jakie gmina lub miasto na prawach powiatu mogłaby uzyskać stosując górne stawki podatkowe, a dochodami, jakie uzyskała, stosując niższe stawki uchwalone przez radę gminy lub miasta na prawach powiatu; w przypadku zastosowania przez gminę lub miasto na prawach powiatu obniżenia górnej stawki różnica pomiędzy stawką górną a przyjętą w uchwale przez radę gminy lub miasta na prawach powiatu, przemnożona przez podstawę opodatkowania, powinna być wykazana w kolumnie "Skutki obniżenia górnych stawek..." sprawozdań dotyczących dochodów budżetowych narastająco od początku roku do końca okresu sprawozdawczego; skutki obniżenia górnych stawek w podatku od nieruchomości wykazują również gminy, w których liczba mieszkańców nie przekracza 15 tysięcy,

8) w kolumnie "Skutki udzielonych przez gminę: ulg, odroczeń, umorzeń..." powinny być wykazane kwoty dotyczące skutków udzielonych przez gminę lub miasto na prawach powiatu za okres sprawozdawczy: ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień, zaniechania poboru podatków i opłat stanowiących dochód budżetu gminy (bez ulg i zwolnień ustawowych), a także skutki finansowe wynikające ze zwolnień i ulg w podatkach i opłatach wprowadzonych przepisami uchwał rad gmin lub miast na prawach powiatu, wydanymi na podstawie ustawowych upoważnień; wykazywane w tej kolumnie skutki ulg powinny wynikać z decyzji właściwych organów gminy lub miasta na prawach powiatu, w zakresie zarówno bieżących, jak i zaległych należności; wykazane kwoty powinny być zgodne z rejestrami przypisów i odpisów, z wyjątkiem decyzji o odroczeniu lub rozłożeniu płatności na raty; w kolumnie tej powinny być wykazywane również skutki ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień, zaniechania poboru podatków i opłat, stanowiących dochód budżetu gminy, udzielanych w trybie art. 17 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego w latach 1999 i 2000 (Dz. U. Nr 150, poz. 983 i Nr 162, poz. 1119); w kolumnie tej nie należy wykazywać skutków finansowych, wynikających z ugody zawartej w bankowym postępowaniu ugodowym, a także będących wynikiem orzeczeń wydanych przez samorządowe kolegium odwoławcze jako organ II instancji albo wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego.

2. Sprawozdania jednostkowe o dochodach jednostek budżetowych sporządza się w zakresie wpływów planowanych i wykonanych oraz zaległości (salda końcowego nie zmniejszonego o ewentualne salda nadpłat). Dochody wykonane wykazuje się na podstawie danych księgowości analitycznej dochodów budżetowych do rachunku bieżącego.

3. Udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych, otrzymane z centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa, wykazuje się następująco:

1) w kolumnie "Plan (po zmianach)" - dane o planowanych dochodach, zgodnie z planem po ewentualnych zmianach,

2) w kolumnie "Należności" - należne udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych,

3) w kolumnie "Wykonanie od początku roku" - przekazane do jednostek samorządu terytorialnego kwoty udziałów tych jednostek we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych, należne za dany okres sprawozdawczy,

4) w kolumnie "Saldo końcowe" - odpowiednio: saldo "Zaległości" lub "Nadpłat" wynikające z rozliczeń budżetu państwa z jednostkami samorządu terytorialnego.

4. Dochody z tytułu subwencji ogólnej i dotacji celowych, otrzymanych z budżetu państwa, wykazuje się w następujący sposób:

1) w kolumnie "Plan (po zmianach)" - wykazuje się dane o planowanych dochodach, zgodnie z planem po ewentualnych zmianach; kwoty planowanych dochodów powinny być zgodne w zakresie:

a) subwencji ogólnej - z ostatnim zawiadomieniem Ministra Finansów o przyznanych kwotach subwencji ogólnej i jej poszczególnych części,

b) dotacji celowych z budżetu państwa - z decyzjami dysponentów części budżetowych o przyznanych kwotach dotacji celowych,

2) w kolumnie "Wykonanie od początku roku" - wykazane kwoty powinny być zgodne z kwotami subwencji ogólnej i jej poszczególnych części, przekazanymi przez Ministra Finansów, oraz kwotami dotacji celowych, przekazanymi przez dysponentów części budżetu państwa, z zastrzeżeniem ust. 5.

5. W sprawozdaniach rocznych jednostki samorządu terytorialnego wykazują wysokość otrzymanych dotacji celowych, po potrąceniu zwrotów dokonanych do dnia 15 stycznia roku następującego po roku, za który sporządzane jest sprawozdanie.

§ 10. W sprawozdaniach z wykonania podstawowych dochodów podatkowych, o których mowa w § 2 pkt 2, dane zamieszczone w kolumnie "Wykonanie" dotyczące:

1) dochodów pobieranych przez urzędy skarbowe i przekazywanych na rzecz budżetu jednostki samorządu terytorialnego - powinny być zgodne z danymi wykazywanymi w sporządzanych przez urzędy skarbowe sprawozdaniach jednostkowych Rb-27 o dochodach budżetowych w rubryce "Wykonanie", a dane dotyczące udziałów gmin oraz województw samorządowych we wpływach z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych i jednostek organizacyjnych nie posiadających osobowości prawnej, mających siedzibę na terenie gminy lub województwa - stanowiących dochód budżetu państwa - powinny być zgodne z danymi wykazywanymi w rubryce "Należności" sprawozdań sporządzanych dla danej gminy lub województwa przez urzędy skarbowe,

2) dochodów z tytułu udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych, przekazanych z centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa na rachunki właściwych budżetów jednostek samorządu terytorialnego - powinny być zgodne z przelewami otrzymanymi z rachunku centralnego (łącznie z przelewem otrzymanym w miesiącu następnym po upływie okresu sprawozdawczego) za okres, którego sprawozdanie dotyczy.

§ 11. Sprawozdania jednostkowe o dochodach budżetowych wypełniają:

1) jednostki budżetowe oraz zarządy powiatów i województw samorządowych:

a) za I i III kwartał - kolumny: "Plan (po zmianach)", "Wykonanie od początku roku",

b) za II i IV kwartał - kolumny: "Plan (po zmianach)", "Należności", "Potrącenia", "Wykonanie od początku roku", "Saldo końcowe";

2) zarządy gmin oraz miast na prawach powiatu:

a) za I i III kwartał - kolumny: "Plan (po zmianach)", "Wykonanie od początku roku", "Skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy", "Skutki udzielonych przez gminę: ulg, odroczeń, umorzeń...",

b) za II i IV kwartał - kolumny: "Plan (po zmianach)", "Należności", "Potrącenia", "Wykonanie od początku roku", "Saldo końcowe", "Skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy", "Skutki udzielonych przez gminę: ulg, odroczeń, umorzeń...".

§ 12. Zarząd jednostki samorządu terytorialnego sporządza - w szczegółowości sprawozdań jednostkowych - zbiorcze sprawozdanie o dochodach budżetowych zgodnie z zasadami określonymi w § 3 pkt 2 oraz z uwzględnieniem postanowień § 11.

Rozdział  3

Sprawozdanie o wydatkach budżetowych

§  13.

1. Sprawozdania jednostkowe o wydatkach budżetowych sporządza się na podstawie danych księgowości analitycznej do rachunku bieżącego:

1) w kolumnie "Plan (po zmianach)" - wykazuje się dane o planowanych wydatkach, w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf; przy sporządzaniu sprawozdań o wydatkach budżetowych nie stosuje się grup paragrafów planowanych wydatków;

2) w kolumnie "Wykonanie od początku roku" wykazuje się zrealizowane wydatki w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf;

3) w kolumnie "Wydatki, które nie wygasają z upływem roku budżetowego" wykazuje się wydatki, których wykaz organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego może ustalić zgodnie z art. 130 ust. 2 i ust. 3 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych; kolumnę tę wypełnia się tylko w sprawozdaniu za 4 kwartały roku sprawozdawczego;

4) w kolumnie "Razem" wykazuje się kwoty stanowiące sumę danych z kolumny "Wykonanie od początku roku" oraz z kolumny "Wydatki, które nie wygasają z upływem roku budżetowego"; kolumnę tę wypełnia się tylko w sprawozdaniu za 4 kwartały roku sprawozdawczego;

5) niewłaściwe obciążenia oraz uznania rachunków bieżących wydatków wykazuje się wprowadzając symbol 99 zamiast paragrafu; niewłaściwe obciążenie wykazuje się zapisem zwykłym, a niewłaściwe uznanie rachunku - jako liczbę ujemną.

2. Pojęcie wydatków majątkowych określa art. 69 ust. 6 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych.

§ 14. Zarządy jednostek samorządu terytorialnego sporządzają zbiorcze sprawozdania o wydatkach budżetowych w pełnym zakresie informacji wynikających ze sprawozdań jednostkowych o wydatkach budżetowych, w tym o wydatkach budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego ustawami.

§  15.

1. W celu zapewnienia kontroli prawidłowości wprowadzania danych w sprawozdaniach zbiorczych zarówno o dochodach, jak i wydatkach budżetowych należy stosować liczby kontrolne obliczane jako suma symboli: działu, rozdziału i paragrafów w ramach każdego rozdziału. Liczby kontrolne zamieszcza się w kolumnie "Paragraf" w tym wierszu, w którym podaje się kwotę ogółem rozdziału.

2. Dla ustalenia kompletności sprawozdań zbiorczych sporządza się zestawienia zbiorcze według działów.

3. Składane komplety sprawozdań powinny zawierać numerację stron poszczególnych formularzy sprawozdawczych.

Rozdział  4

Sprawozdanie o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego

§ 16. W sprawozdaniu o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego:

1) dochody - powinny być zgodne z danymi ze sprawozdania o dochodach budżetowych,

2) wydatki - powinny być zgodne z danymi ze sprawozdania o wydatkach budżetowych,

3) nadwyżka/deficyt - stanowi różnicę pomiędzy dochodami a wydatkami,

4) finansowanie - stanowi różnicę pomiędzy przychodami ogółem a rozchodami ogółem jednostki samorządu terytorialnego i nie może być mniejsze od deficytu,

5) dane dotyczące przychodów i rozchodów jednostki samorządu terytorialnego powinny być wypełnione zgodnie z treścią formularza.

Rozdział  5

Sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń jednostki samorządu terytorialnego

§ 17. W sprawozdaniu dotyczącym zobowiązań jednostek samorządu terytorialnego, w pozycjach odnoszących się do zobowiązań według tytułów dłużnych, należy wykazać kwoty zadłużenia ogółem, w tym zadłużenie długoterminowe, przy czym przez pojęcie zadłużenie "długoterminowe" rozumie się zadłużenie, którego termin spłaty czy też wykupu jest nie krótszy niż jeden rok, liczony od dnia jego zaciągnięcia.

§  18.

1. Pojęcie wartości nominalnej zobowiązań z tytułów dłużnych określa art. 36 ust. 2 i ust. 4 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych, z zastrzeżeniem § 20.

2. Przez wymagalne zobowiązania należy rozumieć wszystkie bezsporne zobowiązania, wynikające z ewidencji księgowej, obciążające budżet, których termin zapłaty minął przed upływem danego okresu sprawozdawczego, a które nie są przedawnione ani umorzone.

3. Do państwowego długu publicznego zalicza się wymagalne zobowiązania jednostek, o których mowa w § 3 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 kwietnia 1999 r. w sprawie szczegółowych zasad klasyfikacji tytułów dłużnych zaliczanych do państwowego długu publicznego (Dz. U. Nr 38, poz. 364). W przypadku jednostek samorządu terytorialnego dotyczy to zobowiązań wymagalnych jednostek budżetowych, zakładów budżetowych, gospodarstw pomocniczych i funduszy celowych.

§  19.

1. Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu poręczeń i gwarancji oznacza kwotę, którą poręczyciel (gwarant) byłby zobowiązany zapłacić, gdyby dłużnik, za którego udzielono poręczenia (gwarancji), nie dokonał spłaty zobowiązania samodzielnie. W przypadku kredytów i pożyczek objętych poręczeniami (gwarancjami) uwzględnia się zarówno kwotę świadczenia głównego (kapitału), jak i świadczeń ubocznych (odsetek), o ile zostały objęte poręczeniem (gwarancją).

2. Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu poręczeń i gwarancji przypadających do spłaty w danym roku budżetowym oznacza kwotę, którą poręczyciel (gwarant) byłby zobowiązany zapłacić, gdyby dłużnik, za którego udzielono poręczenia (gwarancji), nie dokonał spłaty zobowiązania samodzielnie w danym roku budżetowym.

3. Wartość nominalna wymagalnych zobowiązań z tytułu poręczeń i gwarancji oznacza kwotę wymagalnych zobowiązań - świadczeń poręczyciela (gwaranta) należnych do zapłaty w dniu wymagalności.

4. Przez wartość wierzytelności, wynikających ze spłat dokonanych za dłużników w ramach realizacji umów poręczenia lub gwarancji, należy rozumieć sumę należności (wierzytelności), przysługujących jednostce samorządu terytorialnego od dłużników z tytułu spłat dokonanych przez jednostkę samorządu terytorialnego za tych dłużników w wyniku realizacji zawartych umów poręczenia lub gwarancji. Należności te powinny stanowić sumę należności głównej, czyli łączną kwotę dokonanych spłat, powiększoną o przysługujące należności uboczne, np. odsetki za zwłokę bądź opóźnienie w spłacie należności.

5. Wartość spłat dokonanych w okresie sprawozdawczym za dłużników z tytułu udzielonych poręczeń lub gwarancji (wydatki) oznacza wartość wydatkowanych z budżetu jednostki samorządu terytorialnego środków - tytułem spłaty zobowiązań zaciągniętych i nie spłaconych przez dłużników, poręczonych lub gwarantowanych przez jednostkę samorządu terytorialnego - obejmującą wartość faktycznie spłaconych środków (należności głównej i należności ubocznych) w ramach realizacji umów poręczenia lub gwarancji.

6. Kwota odzyskanych wierzytelności w okresie sprawozdawczym od dłużników z tytułu poręczeń i gwarancji (dochody) oznacza faktycznie odzyskaną przez jednostkę samorządu terytorialnego kwotę wraz z odsetkami, wcześniej wydatkowaną z budżetu jednostki tytułem dokonanych spłat za dłużników z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji.

7. Przez wartość poręczeń i gwarancji, udzielonych w okresie sprawozdawczym, należy rozumieć nominalną wartość poręczeń i gwarancji, udzielonych w okresie sprawozdawczym, obejmującą łączną wysokość należności głównej oraz należności ubocznych, poręczonych lub gwarantowanych.

§ 20. Przez wartość zobowiązań z tytułu poręczeń i gwarancji, udzielonych przez jednostki samorządu terytorialnego, rozumie się wartość nominalną niewymagalnych oraz wymagalnych zobowiązań z tytułu poręczeń i gwarancji, przy wyłączeniu wzajemnych zobowiązań podmiotów sektora finansów publicznych z tego tytułu, z tym że wartość nominalna wymagalnych zobowiązań z tytułu poręczeń i gwarancji oznacza kwotę świadczenia poręczyciela (gwaranta) należną do zapłaty w dniu wymagalności zobowiązania.

§ 21. Do wyliczenia wartości nominalnej zobowiązania objętego poręczeniem lub gwarancją, podlegającego oprocentowaniu według zmiennych stóp procentowych, przyjmuje się stopę procentową obowiązującą:

1) w ostatnim dniu roku budżetowego - w przypadku gdy okres sprawozdawczy dotyczy roku budżetowego lub

2) w ostatnim dniu kwartału roku budżetowego - w przypadku gdy okres sprawozdawczy dotyczy kwartału roku budżetowego.

§ 22. Do wyliczenia wartości nominalnej zobowiązania jednostek samorządu terytorialnego, objętego poręczeniem lub gwarancją, płatnego w walucie obcej, stosuje się średni kurs tej waluty ogłoszony przez Narodowy Bank Polski, odpowiednio, w terminach, o których mowa w § 21, a w przypadku gdy kurs taki nie jest ogłoszony - średni kurs walut ogłoszony przez Narodowy Bank Polski w ostatnim dniu roboczym danego okresu sprawozdawczego.

§ 23. Do wyliczenia wartości nominalnej zobowiązania jednostek samorządu terytorialnego, objętego poręczeniem lub gwarancją, których wartość jest nieoznaczona, przyjmuje się prognozowaną wartość zobowiązania, z uwzględnieniem zasady ostrożnej wyceny.

Rozdział  6

Przepisy przejściowe i końcowe

§ 24. Przepisy rozporządzenia dotyczące gminy stosuje się odpowiednio do Związku Komunalnego m.st. Warszawy.

§ 25. Za spełnienie obowiązku sporządzania sprawozdań miesięcznych Rb-25 o dochodach i wydatkach budżetowych oraz sprawozdań półrocznych i rocznych: Rb-27 o dochodach budżetowych i Rb-28 o wydatkach budżetowych uznaje się sporządzanie sprawozdań wymienionych w § 2 pkt 1 rozporządzenia.

§ 26. Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 kwietnia 1999 r. w sprawie zasad i terminów sporządzania sprawozdawczości budżetowej jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 38, poz. 365 i Nr 79, poz. 896).

§ 27. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem ogłoszenia i ma zastosowanie do sprawozdań sporządzanych za okresy sprawozdawcze, poczynając od I kwartału 2000 r.

ZAŁĄCZNIKI

ZAŁĄCZNIK Nr  1

TERMINY SPORZĄDZANIA I OBIEG SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH JEDNOSTEK SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO I PODLEGŁYCH TYM JEDNOSTKOM JEDNOSTEK BUDŻETOWYCH

Rodzaj sprawozdań sporządzanych przez jednostki samorządu terytorialnego i podległe im jednostki budżetowe oraz zakłady budżetowe, gospodarstwa pomocnicze i fundusze celowe	Jednostki przekazujące sprawozdania	Jednostki otrzymujące sprawozdania	Obowiązująca forma przekazywania sprawozdania	Termin przekazania sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego, nie później niż
1	2	3	4	5
A. Sprawozdania kwartalne o: (za 1, 2 i 3 kwartały)
1) dochodach budżetowych	- podległe jednostki budżetowe	- zarządy jednostek samorządu terytorialnego	dokument	10 dni
	- zarządy jednostek samorządu terytorialnego	- regionalne izby obrachunkowe	dokument i plik bazy danych	25 dni
	- regionalne izby obrachunkowe	- Ministerstwo Finansów	plik bazy danych	40 dni
2) wydatkach budżetowych	- podległe jednostki budżetowe	- zarządy jednostek samorządu terytorialnego	dokument	10 dni
	- zarządy jednostek samorządu terytorialnego	- regionalne izby obrachunkowe	dokument i plik bazy danych	25 dni
	- regionalne izby obrachunkowe	- Ministerstwo Finansów	plik bazy danych	40 dni
3) nadwyżce/ deficycie,	- zarządy jednostek samorządu terytorialnego	- regionalne izby obrachunkowe	dokument i plik bazy danych	25 dni
	- regionalne izby obrachunkowe	- Ministerstwo Finansów	plik bazy danych	40 dni
4) stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń	- podległe jednostki budżetowe	- zarządy jednostek samorządu terytorialnego	dokument	10 dni
	- zakłady budżetowe, gospodarstwa pomocnicze, fundusze celowe	- zarządy jednostek samorządu terytorialnego	dokument	10 dni
	- zarządy jednostek samorządu terytorialnego	- regionalne izby obrachunkowe	dokument i plik bazy danych	25 dni
	- regionalne izby obrachunkowe	- Ministerstwo Finansów	plik bazy danych	40 dni
B. Sprawozdania kwartalne o: (za 4 kwartały)
1) dochodach budżetowych,	- podległe jednostki budżetowe	- zarządy jednostek samorządu terytorialnego	dokument	10 dni
	- zarządy jednostek samorządu terytorialnego	- regionalne izby obrachunkowe	dokument i plik bazy danych	28 lutego
	- regionalne izby obrachunkowe	- Ministerstwo Finansów	plik bazy danych	15 marca
2) wydatkach budżetowych	- podległe jednostki budżetowe	- zarządy jednostek samorządu terytorialnego	dokument	10 dni
	- zarządy jednostek samorządu terytorialnego	- regionalne izby obrachunkowe	dokument i plik bazy danych	28 lutego
	- regionalne izby obrachunkowe	- Ministerstwo Finansów	plik bazy danych	15 marca
3) nadwyżce/ deficycie,	- zarządy jednostek samorządu terytorialnego	- regionalne izby obrachunkowe	dokument i plik bazy danych	28 lutego
	- regionalne izby obrachunkowe	- Ministerstwo Finansów	plik bazy danych	l5 marca
4) stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń	- podległe jednostki budżetowe	- zarządy jednostek samorządu terytorialnego	dokument	10 dni
	- zakłady budżetowe, gospodarstwa pomocnicze, fundusze celowe	- zarządy jednostek samorządu terytorialnego	dokument	10 dni
	- zarządy jednostek samorządu terytorialnego	- regionalne izby obrachunkowe	dokument i plik bazy danych	28 lutego
	- regionalne izby obrachunkowe	- Ministerstwo Finansów	plik bazy danych	15 marca
C. Sprawozdanie półroczne:
z wykonania podstawowych dochodów podatkowych gminy, miasta	- zarządy gmin/miast na prawach powiatu	- regionalne izby obrachunkowe	dokument i plik bazy danych	25 dni
na prawach powiatu, Związku Komunalnego m.st. Warszawy	- Związek Komunalny m. st. Warszawy	- regionalne izby obrachunkowe	dokument i plik bazy danych	25 dni
	- regionalne izby obrachunkowe	- Ministerstwo Finansów	dokument i plik bazy danych	40 dni
D. Sprawozdanie roczne
z wykonania podstawowych dochodów podatkowych gminy, miasta	- zarządy gmin/miast na prawach powiatu	- regionalne izby obrachunkowe	dokument i plik bazy danych	28 lutego
na prawach powiatu, Związku Komunalnego m.st. Warszawy	Związek Komunalny m.st. Warszawy	- regionalne izby obrachunkowe	dokument i plik bazy danych	28 lutego
	- regionalne izby obrachunkowe	- Ministerstwo Finansów	dokument i plik bazy danych	15 marca

ZAŁĄCZNIK Nr  2

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa		Adresat:
Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej	SPRAWOZDANIE O DOCHODACH BUDŻETOWYCH	REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w ................
Nazwa województwa .................... Nazwa powiatu ........................ Typ powiatu powiat/miasto na prawach powiatu* Nazwa gminy .......................... Typ gminy: miejska/wiejska/miejsko-wiejska*	1) jednostki budżetowej* 2) jednostki samorządu terytorialnego* za okres od początku roku do dnia ..... roku ...	Przed wypełnieniem przeczytać rozporządzenie

Klasyfikacja budżetowa:			Plan (po zmianach)	Należności** (salda początkowe plus przepisy minus odpisy)	Potrącenia** (art. 65 i art. 66 § 1 pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa)	Wykonanie od początku roku (wpływ minus zwroty)	Saldo końcowe**		Skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy***	Skutki udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień, zaniechania poboru obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień ustawowych)***
dział	rozdział	paragraf					zaległości	nadpłaty
			w pełnych złotych (bez znaku po przecinku)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

................. ................... ..............

skarbnik, telefon rok, miesiąc, dzień Przewodniczący

Zarządu

* Niepotrzebne skreślić.

** Wypełniać tylko za 2 i 4 kwartały roku sprawozdawczego.

*** Wypełniają tylko gminy i miasta na prawach powiatu.

ZAŁĄCZNIK Nr  3

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa
Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej	SPRAWOZDANIE O WYDATKACH BUDŻETOWYCH	Adresat:
Nazwa województwa ...................... Nazwa powiatu ...................... Typ powiatu: powiat/miasto na prawach powiatu* Nazwa gminy ...................... Typ gminy: miejska/wiejska/miejsko-wiejska*	1) jednostki budżetowej* 2) jednostki samorządu terytorialnego* za okres od początku roku do dnia ....... roku .......	REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w ..................
		Przed wypełnieniem przeczytać

Klasyfikacja budżetowa			Wydatki
			Plan (po zmianach)	Wykonanie od początku roku	Wydatki, które nie wygasają z upływem roku budżetowego** (art. 130 ust. 2 i ust. 3 ustawy o finansach publicznych)	RAZEM** (kol. 5 + kol. 6)
dział	rozdział	paragraf
			w pełnych złotych (bez znaku po przecinku)
1	2	3	4	5	8		7

.................. ................ ..............

skarbnik, telefon rok, miesiąc, Przewodniczący

dzień Zarządu

* Niepotrzebne skreślić.

** Wypełniać tylko za 4 kwartały roku sprawozdawczego.

ZAŁĄCZNIK Nr  4

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa
Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej	SPRAWOZDANIE O NADWYŻCE/DEFICYCIE*	Adresat:
Nazwa województwa .............................. Nazwa powiatu .................. Typ powiatu: powiat/miasto na prawach powiatu* Nazwa gminy .................... Typ gminy: miejska/wiejska/miejsko-wiejska*	jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia .......roku ...	REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w ..............
		Przed wypełnieniem przeczytać rozporządzenie

Wyszczególnienie	Plan (po zmianach)		Wykonanie od początku roku
	w pełnych złotych (bez znaku po przecinku)
1	2	3
A. DOCHODY
B. WYDATKI (B1+B2)
B1. Wydatki bieżące
B2. Wydatki majątkowe
C. NADWYŻKA/DEFICYT (A-B)
D. FINANSOWANIE (D1-D2)
D1. Przychody ogółem
z tego: D1.1. kredyty bankowe
D1.2. pożyczki (uzyskane)
D1.3. spłaty pożyczek udzielonych
D1.4. nadwyżka z lat ubiegłych
D1.5. papiery wartościowe
D1.6. obligacje jednostek samorządowych oraz związków komunalnych
D1.7. prywatyzacja majątku j.s.t.
D1.8. inne źródła
D2. Rozchody ogółem
z tego: D2.1. spłaty kredytów
D2.2. pożyczki (udzielone)
D2.3. spłaty pożyczek
D2.4. lokaty w bankach
D2.5. wykup papierów wartościowych
D2.6. wykup obligacji samorządowych
D2.7. inne cele

................. ................... ...............

skarbnik, telefon rok, miesiąc, dzień Przewodniczący

Zarządu

* Niepotrzebne skreślić.

ZAŁĄCZNIK Nr  5

MINISTERSTWO Finansów, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa
Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej	SPRAWOZDANIE O STANIE ZOBOWIĄZAŃ WG TYTUŁÓW DŁUŻNYCH ORAZ GWARANCJI I PORĘCZEŃ	Adresat: REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w ...............
Nazwa województwa ........................ Nazwa powiatu ........................ Typ powiatu: powiat/miasto na prawach powiatu* Nazwa gminy ............. Typ gminy: miejska/wiejska/ miejsko-wiejska*	1) jednostki budżetowe* 2) zakłady budżetowe* 3) gospodarstwa pomocnicze* 4) fundusze celowe* 5) jednostki samorządu terytorialnego* za okres od początku roku do dnia ..... roku ..............	Przed wypełnieniem przeczytać rozporządzenie

Zobowiązania według tytułów dłużnych

Wyszczególnienie		Kwota zadłużenia	z tego:
			zadłużenie krajowe		zadłużenie zagraniczne
			w tym		w tym
			ogółem	długoterminowe	ogółem	długoterminowe
		w pełnych złotych (bez znaku po przecinku)
1	2	3	4	5	6	7
E. ZOBOWIĄZANIA WG TYTUŁÓW DŁUŻNYCH (E1+El+E3+E4+E6)	E
z tego: E1. emisja papierów wartościowych	E1
E2. kredyty	E2
E3. pożyczki	E3
E4. przyjęte depozyty	E4
w tym: E5. depozyty zbywalne	E5
E6. wymagalne zobowiązania jednostek sektora finansów publicznych (E7+E10)	E6			x		x
z tego: E7. jednostek budżetowych	E7			x		x
w tym z tytułu: E8. dostawy towarów i usług	E8			x		x
E9. składek na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy	E9			x		x
E10. pozostałych jedn. sektora finans. publicznych, w szczególności wynikające z ustaw i orzeczeń sądu, udzielonych poręczeń i gwarancji	E10			x		x

Poręczenia i gwarancje

WYSZCZEGÓLNIENIE		Razem	w tym w stosunku do podmiotów należących do:
			sektora rządowego	w tym: Skarbu Państwa	sektora samorządowego
		w pełnych złotych (bez znaku po przecinku)
1	2	3	4	5	6
Fl. wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego	F1
F2. wartość nominalna niewymagalnych zobow. z tyt. poręczeń i gwarancji przypadających do spłaty w danym roku budżetowym	F2
F3. wartość wymagalna zobow. z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego	F3
F4. wartość wierzytelności z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego	F4
F5. wartość spłat dokonanych w okresie sprawozdawczym za dłużników z tyt. udzielonych poręczeń lub gwarancji (wydatki)	F5
F6. kwota odzyskanych wierzytelności w okresie sprawozdawczym od dłużników z tyt. poręczeń lub gwarancji (dochody)	F6
F7. wartość poręczeń i gwarancji udzielonych w okresie sprawozdawczym	F7

................. ................... ...............

skarbnik, telefon rok, miesiąc, dzień Przewodniczący

Zarządu

* Niepotrzebne skreślić.

ZAŁĄCZNIK Nr  6

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa
Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej	SPRAWOZDANIE	Adresat:
Nazwa województwa .............................. Nazwa powiatu .................. Nazwa gminy .................... Typ gminy: miejska/wiejska/miejsko-wiejska*	z wykonania podstawowych dochodów podatkowych gminy/miasta na prawach powiatu* za okres od początku roku do dnia ....... roku ...	REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w ..............
		Przed wypełnieniem przeczytać rozporządzenie

Wyszczególnienie		Wykonanie	Skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy	Skutki udzielonych ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień, zaniechania poboru, obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień ustawowych)
		w pełnych złotych (bez znaku po przecinku
1		2	3	4
A1. Ogółem podstawowe dochody podatkowe (A2+A3+A4+A5+A6+A7+A8+A9+A10)	A1
z tego:
A2. udziały we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych i jednostek organizacyjnych nie posiadających osobowości prawnej	A2		x	x
A3. udziały we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych***	A3		x	x
A4. podatek rolny	A4
A5. podatek od nieruchomości	A5
A6. podatek leśny	A6		x
A7. podatek od środków transportowych	A7		x
A8. podatek dochodowy od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, opłacany w formie karty podatkowej	A8		x
A9. opłata skarbowa	A9		x
A10. opłata eksploatacyjna	A10		x
w tym			x
A11. od przedsiębiorstwa górniczego**	A11

................. .............. .............

skarbnik, telefon rok, miesiąc, Przewodniczący

dzień Zarządu

* Niepotrzebne skreślić.

** Wypełniają gminy górnicze w rozumieniu art. 2 pkt 9 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o dostosowaniu górnictwa węgla kamiennego do funkcjonowania w warunkach gospodarki rynkowej oraz szczególnych uprawnieniach i zadaniach gmin górniczych (Dz. U. Nr 162, poz. 1112).

*** Miasta na prawach powiatu wykazują tylko część "gminną" udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych.

ZAŁĄCZNIK Nr  7

Struktura pliku sprawozdania o dochodach budżetowych jednostki samorządu terytorialnego

Plik w formacie dbf powinien posiadać następującą strukturę:

Lp.	Nazwa pola	Typ	Liczba znaków	Opis pola	Uwagi
1	WK	Znakowe	2	Kod województwa wg GUS*
2	PK	Znakowe	2	Kod powiatu wg GUS*	dla sprawozdań z województw zawsze = 00
3	GK	Znakowe	2	Kod gminy wg GUS*	dla sprawozdań z województw i powiatów zawsze = 00
4	GT	Znakowe	1	Typ gminy wg GUS*	dla sprawozdań z województw i powiatów zawsze = 0
5	ROK	Znakowe	2	Ostatnie dwie cyfry roku sprawozdawczego
6	KWARTAL	Znakowe	1	Cyfra kwartału
7	DAT_SKW	Data	8	Data źródłowa sporządzenia sprawozdania lub korekty (data sprawozdania)
8	DZIAL	Znakowe	3	Dział według klasyfikacji budżetowej
9	ROZDZIAL	Znakowe	5	Rozdział według klasyfikacji budżetowej
10	STATUS	Znakowe	1	Wyróżnik: 0 - dane jednostkowe, 1 - podsumowanie rozdziału
11	PAR	Znakowe	7	Paragraf według klasyfikacji budżetowej lub liczba kontrolna dla podsumowania rozdziału
12	R1	Numeryczne	15	Plan (po zmianach)
13	R2	Numeryczne	15	Należności (salda początkowe plus przypisy minus odpisy)	wypełniane tylko za 2 i 4 kwartały roku sprawozdawczego
14	R3	Numeryczne	15	Potrącenia	wypełniane tylko za 2 i 4 kwartały roku sprawozdawczego
15	R4	Numeryczne	15	Wykonanie od początku roku (wpływy minus zwroty)
16	R5	Numeryczne	15	Saldo końcowe - zaległości	wypełniane tylko za 2 i 4 kwartały roku sprawozdawczego
17	R6	Numeryczne	15	Saldo końcowe - nadpłaty	wypełniane tylko za 2 i 4 kwartały roku sprawozdawczego
18	R7	Numeryczne	15	Skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy	wypełniane tylko przez gminy i miasta na prawach powiatu
19	R8	Numeryczne	15	Skutki udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień, zaniechania poboru obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień ustawowych)	wypełniane tylko przez gminy i miasta na prawach powiatu

*) zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 15 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad prowadzenia, stosowania i udostępniania krajowego rejestru urzędowego podziału terytorialnego kraju oraz związanych z tym obowiązków organów administracji rządowej i jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 157, poz. 1031 i z 2000 r. Nr 13, poz. 161)

ZAŁĄCZNIK Nr  8

Struktura pliku sprawozdania o wydatkach budżetowych jednostki samorządu terytorialnego

Plik w formacie dbf powinien posiadać następującą strukturę:

Lp.	Nazwa pola	Typ	Liczba znaków	Opis pola	Uwagi
1	WK	Znakowe	2	Kod województwa wg GUS*
2	PK	Znakowe	2	Kod powiatu wg GUS*	dla sprawozdań z województw zawsze = 00
3	GK	Znakowe	2	Kod gminy wg GUS*	dla sprawozdań z województw i powiatów zawsze = 0
4	GT	Znakowe	1	Typ gminy wg GUS*	dla sprawozdań z województw i powiatów zawsze = 00
5	ROK	Znakowe	2	Ostatnie dwie cyfry roku sprawozdawczego
6	KWARTAL	Znakowe	1	Cyfra kwartału
7	DAT_SKW	Data	8	Data źródłowa sporządzenia sprawozdania lub korekty (data sprawozdania)
8	DZIAL	Znakowe	3	Dział według klasyfikacji budżetowej
9	ROZDZIAL	Znakowe	5	Rozdział według klasyfikacji budżetowej
10	STATUS	Znakowe	1	Wyróżnik: 0 - dane jednostkowe, 1 - podsumowanie rozdziału
11	PAR	Znakowe	7	Paragraf według klasyfikacji budżetowej lub liczba kontrolna dla podsumowania rozdziału
12	R1	Numeryczne	15	Plan (po zmianach)
13	R4	Numeryczne	15	Wykonanie od początku roku (wpływy minus zwroty)
14	R9	Numeryczne	15	Wydatki, które nie wygasają z upływem roku budżetowego (art. 130 ust. 2 i ust. 3 ustawy o finansach publicznych)	wypełniane tylko za 4 kwartały roku sprawozdawczego
15	R10	Numeryczne	15	Razem (R4+R9)	wypełniane tylko za 4 kwartały roku sprawozdawczego

*) zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 15 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad prowadzenia, stosowania i udostępniania krajowego rejestru urzędowego podziału terytorialnego kraju oraz związanych z tym obowiązków organów administracji rządowej i jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 157, poz. 1031 i z 2000 r. Nr 13, poz. 161)

ZAŁĄCZNIK Nr  9

Struktura pliku sprawozdania o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego

Plik w formacie dbf powinien posiadać następującą strukturę:

Lp.	Nazwa pola	Typ	Liczba znaków	Opis pola	Uwagi
1	WK	Znakowe	2	Kod województwa wg GUS*
2	PK	Znakowe	2	Kod powiatu wg GUS*	dla sprawozdań z województw zawsze = 00
3	GK	Znakowe	2	Kod gminy wg GUS*	dla sprawozdań z województw i powiatów zawsze = 00
4	GT	Znakowe	1	Typ gminy wg GUS*	dla sprawozdań z województw i powiatów zawsze = 0
5	ROK	Znakowe	2	Ostatnie dwie cyfry roku sprawozdawczego
6	KWARTAL	Znakowe	1	Cyfra kwartału
7	DAT_SKW	Data	8	Data źródłowa sporządzenia sprawozdania lub korekty (data sprawozdania)
8	AP	Numeryczne	15	Dochody ogółem - plan (po zmianach)
9	AW	Numeryczne	15	Dochody ogółem - wykonanie od początku roku
10	BP	Numeryczne	15	Wydatki ogółem - plan (po zmianach)
11	BW	Numeryczne	15	Wydatki ogółem - wykonanie od początku roku
12	B3P	Numeryczne	15	Wydatki bieżące - plan (po zmianach)
13	B3W	Numeryczne	15	Wydatki bieżące - wykonanie od początku roku
14	B1P	Numeryczne	15	Wydatki majątkowe - plan (po zmianach)
15	B1W	Numeryczne	15	Wydatki majątkowe - wykonanie od początku roku
16	CP	Numeryczne	15	Nadwyżka/deficyt - plan (po zmianach)
17	CW	Numeryczne	15	Nadwyżka/deficyt - wykonanie od początku roku
18	DP	Numeryczne	15	Finansowanie - plan (po zmianach)
19	DW	Numeryczne	15	Finansowanie - wykonanie od początku roku
20	D1P	Numeryczne	15	Przychody ogółem - plan (po zmianach)
21	D1W	Numeryczne	15	Przychody ogółem - wykonanie od początku roku
22	D11P	Numeryczne	15	Kredyty bankowe - plan (po zmianach)
23	D11W	Numeryczne	15	Kredyty bankowe - wykonanie od początku roku
24	D12P	Numeryczne	15	Pożyczki (uzyskane) - plan (po zmianach)
25	D12W	Numeryczne	15	Pożyczki (uzyskane) - wykonanie od początku roku
26	D13P	Numeryczne	15	Spłaty pożyczek udzielonych - plan (po zmianach)
27	D13W	Numeryczne	15	Spłaty pożyczek udzielonych - wykonanie od początku roku
28	D14P	Numeryczne	15	Nadwyżka z lat ubiegłych - plan (po zmianach)
29	D14W	Numeryczne	15	Nadwyżka z lat ubiegłych - wykonanie od początku roku
30	D15P	Numeryczne	15	Papiery wartościowe - plan (po zmianach)
31	D15W	Numeryczne	15	Papiery wartościowe - wykonanie od początku roku
32	D16P	Numeryczne	15	Obligacje jednostek samorządowych oraz związków komunalnych - plan (po zmianach)
33	D16W	Numeryczne	15	Obligacje jednostek samorządowych oraz związków komunalnych - wykonanie od początku roku
34	D17P	Numeryczne	15	Prywatyzacja majątku j.s.t. - plan (po zmianach)
35	D17W	Numeryczne	15	Prywatyzacja majątku j.s.t. - wykonanie od początku roku
36	D18P	Numeryczne	15	Inne źródła - plan (po zmianach)
37	D18W	Numeryczne	15	Inne źródła - wykonanie od początku roku
38	D2P	Numeryczne	15	Rozchody ogółem - plan (po zmianach)
39	D2W	Numeryczne	15	Rozchody ogółem - wykonanie od początku roku
40	D21P	Numeryczne	15	Spłaty kredytów - plan (po zmianach)
41	D21W	Numeryczne	15	Spłaty kredytów - wykonanie od początku roku
42	D22P	Numeryczne	15	Pożyczki (udzielone) - plan (po zmianach)
43	D22W	Numeryczne	15	Pożyczki (udzielone) - wykonanie od początku roku
44	D23P	Numeryczne	15	Spłaty pożyczek - plan (po zmianach)
45	D23W	Numeryczne	15	Spłaty pożyczek - wykonanie od początku roku
46	D24P	Numeryczne	15	Lokaty w bankach - plan (po zmianach)
47	D24W	Numeryczne	15	Lokaty w bankach - wykonanie od początku roku
48	D25P	Numeryczne	15	Wykup papierów wartościowych - plan (po zmianach)
49	D25W	Numeryczne	15	Wykup papierów wartościowych - wykonanie od początku roku
50	D26P	Numeryczne	15	Wykup obligacji samorządowych - plan (po zmianach)
51	D26W	Numeryczne	15	Wykup obligacji samorządowych - wykonanie od początku roku
52	D27P	Numeryczne	15	Inne cele - plan (po zmianach)
53	D27W	Numeryczne	15	Inne cele - wykonanie od początku roku

*) zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 15 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad prowadzenia, stosowania i udostępniania krajowego rejestru urzędowego podziału terytorialnego kraju oraz związanych z tym obowiązków organów administracji rządowej i jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 157, poz. 1031 i z 2000 r. Nr 13, poz. 161)

ZAŁĄCZNIK Nr  10

Struktura pliku sprawozdania o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń jednostki samorządu terytorialnego

Plik w formacie dbf powinien posiadać następującą strukturę:

Lp.	Nazwa pola	Typ	Liczba znaków	Opis pola	Uwagi
1	WK	Znakowe	2	Kod województwa wg GUS*
2	PK	Znakowe	2	Kod powiatu wg GUS*	dla sprawozdań z województw zawsze = 00
3	GK	Znakowe	2	Kod gminy wg GUS*	dla sprawozdań z województw i powiatów zawsze = 00
4	GT	Znakowe	1	Typ gminy wg GUS*	dla sprawozdań z województw i powiatów zawsze = 0
5	ROK	Znakowe	2	Ostatnie dwie cyfry roku sprawozdawczego
6	KWARTAL	Znakowe	1	Cyfra kwartału
7	DAT_SKW	Data	8	Data źródłowa sporządzenia sprawozdania lub korekty (data sprawozdania)
8	E	Numeryczne	15	Zobowiązania wg tytułów dłużnych - kwota zadłużenia
9	EKO	Numeryczne	15	Zobowiązania wg tytułów dłużnych - krajowe OGÓŁEM
10	EKD	Numeryczne	15	Zobowiązania wg tytułów dłużnych - krajowe długoterminowe
11	EZO	Numeryczne	15	Zobowiązania wg tytułów dłużnych - zagraniczne OGÓŁEM
12	EZD	Numeryczne	15	Zobowiązania wg tytułów dłużnych - zagraniczne długoterminowe
13	E1	Numeryczne	15	Emisja papierów wartościowych - kwota zadłużenia
14	E1KO	Numeryczne	15	Emisja papierów wartościowych - krajowe OGÓŁEM
15	E1KD	Numeryczne	15	Emisja papierów wartościowych - krajowe długoterminowe
16	E1ZO	Numeryczne	15	Emisja papierów wartościowych - zagraniczne OGÓŁEM
17	E1ZD	Numeryczne	15	Emisja papierów wartościowych - zagraniczne długoterminowe
18	E21	Numeryczne	15	Kredyty - kwota zadłużenia
19	E21KO	Numeryczne	15	Kredyty - krajowe OGÓŁEM
20	E21KD	Numeryczne	15	Kredyty - krajowe długoterminowe
21	E21ZO	Numeryczne	15	Kredyty - zagraniczne OGÓŁEM
22	E21ZD	Numeryczne	15	Kredyty - zagraniczne długoterminowe
23	E22	Numeryczne	15	Pożyczki - kwota zadłużenia
24	E22KO	Numeryczne	15	Pożyczki - krajowe OGÓŁEM
25	E22KD	Numeryczne	15	Pożyczki - krajowe długoterminowe
26	E22ZO	Numeryczne	15	Pożyczki - zagraniczne OGÓŁEM
27	E22ZD	Numeryczne	15	Pożyczki - zagraniczne długoterminowe
28	E3	Numeryczne	15	Przyjęte depozyty - kwota zadłużenia
29	E3KO	Numeryczne	15	Przyjęte depozyty - krajowe OGÓŁEM
30	E3KD	Numeryczne	15	Przyjęte depozyty - krajowe długoterminowe
31	E3ZO	Numeryczne	15	Przyjęte depozyty - zagraniczne OGÓŁEM
32	E3ZD	Numeryczne	15	Przyjęte depozyty - zagraniczne długoterminowe
33	E4	Numeryczne	15	Depozyty zbywalne - kwota zadłużenia
34	E4KO	Numeryczne	15	Depozyty zbywalne - krajowe OGÓŁEM
35	E4KD	Numeryczne	15	Depozyty zbywalne - krajowe długoterminowe
36	E4ZO	Numeryczne	15	Depozyty zbywalne - zagraniczne OGÓŁEM
37	E4ZD	Numeryczne	15	Depozyty zbywalne - zagraniczne długoterminowe
38	E5	Numeryczne	15	Wymagalne zobowiązania jednostek sektora finansów publicznych - kwota zadłużenia
39	E5KO	Numeryczne	15	Wymagalne zobowiązania jednostek sektora finansów publicznych - krajowe OGÓŁEM
40	E5ZO	Numeryczne	15	Wymagalne zobowiązania jednostek sektora finansów publicznych - zagraniczne OGÓŁEM
41	E6	Numeryczne	15	Wymagalne zobowiązania jednostek budżetowych - kwota zadłużenia
42	E6KO	Numeryczne	15	Wymagalne zobowiązania jednostek budżetowych - krajowe OGÓŁEM
43	E6ZO	Numeryczne	15	Wymagalne zobowiązania jednostek budżetowych - zagraniczne OGÓŁEM
44	E7	Numeryczne	15	Wymagalne zobowiązania jednostek budżetowych - dostawy towarów i usług - kwota zadłużenia
45	E7KO	Numeryczne	15	Wymagalne zobowiązania jednostek budżetowych - dostawy towarów i usług - krajowe OGÓŁEM
46	E7ZO	Numeryczne	15	Wymagalne zobowiązania jednostek budżetowych - dostawy towarów i usług - zagraniczne OGÓŁEM
47	E8	Numeryczne	15	Wymagalne zobowiązania jednostek budżetowych - składki na ubezpieczenia społeczne i FP - kwota zadłużenia
48	E8KO	Numeryczne	15	Wymagalne zobowiązania jednostek budżetowych - składki na ubezpieczenia społeczne i FP - krajowe OGÓŁEM
49	E8ZO	Numeryczne	15	Wymagalne zobowiązania jednostek budżetowych - składki na ubezpieczenia społeczne i FP - zagraniczne OGÓŁEM
50	E9	Numeryczne	15	Wymagalne zobowiązania pozostałych jednostek sektora finansów publicznych, w szczególności wynikające z ustaw i orzeczeń sądu, udzielonych poręczeń i gwarancji - kwota zadłużenia
51	E9KO	Numeryczne	15	Wymagalne zobowiązania pozostałych jednostek sektora finansów publicznych, w szczególności wynikające z ustaw i orzeczeń sądu, udzielonych poręczeń i gwarancji - krajowe OGÓŁEM
52	E9ZO	Numeryczne	15	Wymagalne zobowiązania pozostałych jednostek sektora finansów publicznych, w szczególności wynikające z ustaw i orzeczeń sądu, udzielonych poręczeń i gwarancji - zagraniczne OGÓŁEM
53	F2	Numeryczne	15	Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego - razem
54	F2R	Numeryczne	15	Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego - poręczonych lub gwarantowanych za sektor rządowy
55	F2P	Numeryczne	15	Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego - poręczonych lub gwarantowanych za sektor rządowy - Skarb Państwa
56	F2S	Numeryczne	15	Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego - poręczonych lub gwarantowanych za sektor samorządowy
57	F7	Numeryczne	15	Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji przypadających do spłaty w danym roku budżetowym - razem
58	F7R	Numeryczne	15	Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji przypadających do spłaty w danym roku budżetowym - poręczonych lub gwarantowanych za sektor rządowy
59	F7P	Numeryczne	15	Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji przypadających do spłaty w danym roku budżetowym - poręczonych lub gwarantowanych za sektor rządowy - Skarb Państwa
60	F7S	Numeryczne	15	Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji przypadających do spłaty w danym roku budżetowym - poręczonych lub gwarantowanych za sektor samorządowy
61	F8	Numeryczne	15	Wartość wymagalna zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego - razem
62	F8R	Numeryczne	15	Wartość wymagalna zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego - poręczonych lub gwarantowanych za sektor rządowy
63	F8P	Numeryczne	15	Wartość wymagalna zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego - poręczonych lub gwarantowanych za sektor rządowy - Skarb Państwa
64	F8S	Numeryczne	15	Wartość wymagalna zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego - poręczonych lub gwarantowanych za sektor samorządowy
65	F9	Numeryczne	15	Wartość wierzytelności z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego - razem
66	F9R	Numeryczne	15	Wartość wierzytelności z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego - poręczonych lub gwarantowanych za sektor rządowy
67	F9P	Numeryczne	15	Wartość wierzytelności z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego - poręczonych lub gwarantowanych za sektor rządowy - Skarb Państwa
68	F9S	Numeryczne	15	Wartość wierzytelności z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego - poręczonych lub gwarantowanych za sektor samorządowy
69	F10	Numeryczne	15	Wartość spłat dokonanych w okresie sprawozdawczym za dłużników z tytułu udzielonych poręczeń lub gwarancji (wydatki) - razem
70	F10R	Numeryczne	15	Wartość spłat dokonanych w okresie sprawozdawczym za dłużników z tytułu udzielonych poręczeń lub gwarancji (wydatki) - poręczonych lub gwarantowanych za sektor rządowy
71	F10P	Numeryczne	15	Wartość spłat dokonanych w okresie sprawozdawczym za dłużników z tytułu udzielonych poręczeń lub gwarancji (wydatki) - poręczonych lub gwarantowanych za sektor rządowy - Skarb Państwa
72	F10S	Numeryczne	15	Wartość spłat dokonanych w okresie sprawozdawczym za dłużników z tytułu udzielonych poręczeń lub gwarancji (wydatki) - poręczonych lub gwarantowanych za sektor samorządowy
73	F11	Numeryczne	15	Kwota odzyskanych wierzytelności w okresie sprawozdawczym od dłużników z tytułu poręczeń lub gwarancji (dochody) - razem
74	F11R	Numeryczne	15	Kwota odzyskanych wierzytelności w okresie sprawozdawczym od dłużników z tytułu poręczeń lub gwarancji (dochody) - poręczonych lub gwarantowanych za sektor rządowy
75	F11P	Numeryczne	15	Kwota odzyskanych wierzytelności w okresie sprawozdawczym od dłużników z tytułu poręczeń lub gwarancji (dochody) - poręczonych lub gwarantowanych za sektor rządowy - Skarb Państwa
76	F11S	Numeryczne	15	Kwota odzyskanych wierzytelności w okresie sprawozdawczym od dłużników z tytułu poręczeń lub gwarancji (dochody) - poręczonych lub gwarantowanych za sektor samorządowy
77	F12	Numeryczne	15	Wartość poręczeń i gwarancji udzielonych w okresie sprawozdawczym - razem
78	F12R	Numeryczne	15	Wartość poręczeń i gwarancji udzielonych w okresie sprawozdawczym - poręczonych lub gwarantowanych za sektor rządowy
79	F12P	Numeryczne	15	Wartość poręczeń i gwarancji udzielonych w okresie sprawozdawczym - poręczonych lub gwarantowanych za sektor rządowy - Skarb Państwa
80	F12S	Numeryczne	15	Wartość poręczeń i gwarancji udzielonych w okresie sprawozdawczym - poręczonych lub gwarantowanych za sektor samorządowy

*) zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 15 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad prowadzenia, stosowania i udostępniania krajowego rejestru urzędowego podziału terytorialnego kraju oraz związanych z tym obowiązków organów administracji rządowej i jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 157, poz. 1031 i z 2000 r. Nr 13, poz. 161)

ZAŁĄCZNIK Nr  11

Struktura pliku sprawozdania z wykonania podstawowych dochodów podatkowych jednostki samorządu terytorialnego

Plik w formacie dbf powinien posiadać następującą strukturę:

Lp.	Nazwa pola	Typ	Liczba znaków	Opis pola rekordu	Uwagi
1	WK	Znakowe	2	Kod województwa wg GUS*
2	PK	Znakowe	2	Kod powiatu wg GUS*	dla sprawozdań z województw zawsze = 00
3	GK	Znakowe	2	Kod gminy wg GUS*	dla sprawozdań z województw i powiatów zawsze = 00
4	GT	Znakowe	1	Typ gminy wg GUS*	dla sprawozdań z województw i powiatów zawsze = 0
5	ROK	Znakowe	2	Ostatnie dwie cyfry roku sprawozdawczego
6	KWARTAL	Znakowe	1	Cyfra kwartału
7	DAT_SKW	Data	8	Data źródłowa sporządzenia sprawozdania lub korekty (data sprawozdania)
8	A1WP	Numeryczne	15	Ogółem podstawowe dochody podatkowe - wykonanie
9	U1	Numeryczne	15	Ogółem podstawowe dochody podatkowe - skutki obniżenia górnych stawek podatków
10	UU1P	Numeryczne	15	Ogółem podstawowe dochody podatkowe - skutki udzielonych ulg, odroczeń, umorzeń itp.
11	A2W	Numeryczne	15	Udziały we wpływach z podatku doch. od osób prawnych i jedn. org. -wykonanie
12	A3W	Numeryczne	15	Udziały we wpływach z podatku doch. od osób fizycznych - wykonanie
13	A4W	Numeryczne	15	Podatek rolny - wykonanie
14	U4	Numeryczne	15	Podatek rolny - skutki obniżenia górnych stawek podatków
15	UU4	Numeryczne	15	Podatek rolny - skutki udzielonych ulg, odroczeń, umorzeń itp.
16	A5W	Numeryczne	15	Podatek od nieruchomości - wykonanie
17	U5	Numeryczne	15	Podatek od nieruchomości - skutki obniżenia górnych stawek podatków
18	UU5	Numeryczne	15	Podatek od nieruchomości - skutki udzielonych ulg, odroczeń, umorzeń itp.
19	A6W	Numeryczne	15	Podatek leśny - wykonanie
20	UU6	Numeryczne	15	Podatek leśny - skutki udzielonych ulg, odroczeń, umorzeń itp.
21	A7W	Numeryczne	15	Podatek od środków transportowych - wykonanie
22	UU7	Numeryczne	15	Podatek od środków transp. - skutki udziel. przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń itp.
23	A8W	Numeryczne	15	Podatek - karta podatkowa - wykonanie
24	UU8	Numeryczne	15	Podatek - karta podatkowa - skutki udziel. przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń itp.
25	A10W	Numeryczne	15	Opłata skarbowa - wykonanie
26	UU10	Numeryczne	15	Opłata skarbowa - skutki udziel. przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń itp.
27	A11W	Numeryczne	15	Opłata eksploatacyjna - wykonanie
28	UU11	Numeryczne	15	Opłata eksploatacyjna - skutki udziel. przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń itp.
29	A111W	Numeryczne	15	Opłata eksploatacyjna - wykonanie od przedsiębiorstwa górniczego
30	UU111	Numeryczne	15	Opłata eksploatacyjna od przedsiębiorstwa górniczego - skutki udziel. przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń itp.

*) zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 15 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad prowadzenia, stosowania i udostępniania krajowego rejestru urzędowego podziału terytorialnego kraju oraz związanych z tym obowiązków organów administracji rządowej i jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 157, poz. 1031 i z 2000 r. Nr 13, poz. 161)

ZAŁĄCZNIK Nr  12

SYMBOLIKA NAZWY PLIKU SPRAWOZDANIA PRZESYŁANEGO W FORMIE ELEKTRONICZNEJ Z JEDNOSTKI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO DO WŁAŚCIWEJ TERYTORIALNIE REGIONALNEJ IZBY OBRACHUNKOWEJ

grafika