§ 139. - Zakres, tryb i forma oraz terminy przekazywania Komisji Nadzoru Finansowego informacji przez firmy inwestycyjne, banki, o których mowa w art. 70 ust. 2 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, i banki powiernicze.

Dziennik Ustaw

Dz.U.2023.2018 t.j.

Akt obowiązujący

Wersja od: 26 września 2023 r.

§  139. 

1. Dom maklerski przekazuje Komisji sprawozdanie miesięczne, półroczne sprawozdanie finansowe, wstępne roczne sprawozdanie finansowe ¹⁰  oraz roczne sprawozdanie finansowe domu maklerskiego.

2. Dom maklerski przekazuje Komisji wstępne roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe ¹¹  oraz roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe, jeżeli zostały one sporządzone. Dom maklerski, który podlega wymogom kapitałowym na zasadzie skonsolidowanej określonym w rozporządzeniu 575/2013, przekazuje Komisji informację o wybranych skonsolidowanych danych finansowych oraz sprawozdanie w zakresie instrumentów finansowych na zasadzie skonsolidowanej, jeżeli posiada zezwolenie na działalność maklerską, o której mowa w art. 69 ust. 2 pkt 3 lub 7-9 ustawy.

3. Biuro maklerskie przekazuje Komisji sprawozdanie w zakresie rachunków klientów zgodnie z wzorem określonym w załączniku nr 3 do rozporządzenia.

4. W przypadku gdy dom maklerski rozpoczął działalność maklerską w piątym lub szóstym miesiącu roku obrotowego, sporządzanie i przekazywanie sprawozdania półrocznego za pierwsze półrocze tego roku obrotowego nie jest obowiązkowe.

5. Bank powierniczy, oddział zagranicznej firmy inwestycyjnej prowadzącej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską oraz zagraniczna osoba prawna przekazują Komisji zestawienia statystyczne.

6. Dom maklerski, który sporządza sprawozdanie finansowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, dołącza do półrocznego, wstępnego rocznego oraz rocznego sprawozdania finansowego informację o wybranych danych finansowych z zakresu bilansu, pozycji pozabilansowych oraz rachunku zysków i strat za okres i na dzień, którego to sprawozdanie dotyczy, zgodnie z wzorem określonym w załączniku nr 4 do rozporządzenia.

7. Sprawozdania miesięczne, informacje o wybranych danych finansowych, półroczne sprawozdania finansowe, wstępne roczne sprawozdania finansowe, wstępne roczne skonsolidowane sprawozdania finansowe, roczne sprawozdania finansowe oraz roczne skonsolidowane sprawozdania finansowe są sporządzane na podstawie ksiąg rachunkowych, ewidencji papierów wartościowych oraz innych danych przechowywanych na trwałych nośnikach informacji.

8. Dom maklerski, który posiada zezwolenie na działalność maklerską, o której mowa w art. 69 ust. 2 pkt 3 lub 7 ustawy, przekazuje Komisji sprawozdanie w zakresie instrumentów finansowych zgodnie z wzorem określonym w załączniku nr 5 do rozporządzenia.

9. Dom maklerski przekazuje Komisji sprawozdanie w zakresie płynności zgodnie z wzorem określonym w załączniku nr 6 do rozporządzenia.

¹⁰ Zgodnie z § 23 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 7 kwietnia 2020 r. w sprawie określenia innych terminów wykonania niektórych obowiązków sprawozdawczych i informacyjnych (Dz.U.2020.622). sprawozdanie za rok obrotowy kończący się nie później niż w dniu 30 kwietnia 2020 r. przekazuje się nie później niż w terminie 5 miesięcy od dnia zakończenia roku obrotowego.

¹¹ Zgodnie z § 23 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 7 kwietnia 2020 r. w sprawie określenia innych terminów wykonania niektórych obowiązków sprawozdawczych i informacyjnych (Dz.U.2020.622). sprawozdanie za rok obrotowy kończący się nie później niż w dniu 30 kwietnia 2020 r. przekazuje się nie później niż w terminie 5 miesięcy od dnia zakończenia roku obrotowego.