§ 5. - Zakres informacji zawartych w rocznym raporcie o stanie portfela reasekuracji zakładu reasekuracji.

Dziennik Ustaw

Dz.U.2010.218.1437

Akt utracił moc

Wersja od: 22 listopada 2010 r.

§  5.

1. Roczny raport o stanie portfela reasekuracji zakładu reasekuracji wykonującego działalność w zakresie reasekuracji ubezpieczeń działu II załącznika do ustawy sporządza się osobno dla:

1) umów reasekuracji obligatoryjnej proporcjonalnej;

2) umów reasekuracji obligatoryjnej nieproporcjonalnej;

3) umów reasekuracji fakultatywnej.

2. Raport o stanie portfela reasekuracji zawiera informacje w zakresie:

1) rezerwy składek;

2) rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia;

3) rezerwy na wyrównanie szkodowości (ryzyka);

4) pozostałych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, sporządzane osobno dla każdej rezerwy;

5) metod wykorzystanych przy tworzeniu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych;

6) spełnienia warunków określonych w ust. 5 załącznika nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 października 2009 r. w sprawie sposobu wyliczenia wysokości marginesu wypłacalności zakładów reasekuracji oraz minimalnej wysokości kapitału gwarancyjnego dla rodzajów reasekuracji, w przypadku gdy przy obliczaniu marginesu wypłacalności dla umów reasekuracji, którym podlegają umowy ubezpieczenia choroby, o których mowa w grupie 2 działu II załącznika do ustawy, stosuje się zmniejszenie parametrów procentowych zgodnie z ust. 5 załącznika nr 3 do tego rozporządzenia.

3. W zakresie poszczególnych rezerw, o których mowa w ust. 2 pkt 1, 2 i 4, w raporcie podaje się:

1) rodzaj rezerwy;

2) klasę rachunkową;

3) opis portfela reasekuracji, dla którego dana rezerwa jest tworzona;

4) identyfikator metody tworzenia rezerwy;

5) uzasadnienie istnienia warunków umożliwiających stosowanie danej metody;

6) wysokość rezerwy brutto;

7) wysokość rezerwy na udziale retrocesjonariusza;

8) wysokość rezerwy na udziale własnym;

9) informację o przeprowadzeniu i wyniku badania adekwatności wysokości rezerwy.

4. W zakresie rezerwy, o której mowa w ust. 2 pkt 1, podaje się również informację o składce przypisanej brutto w roku obrotowym.

5. W zakresie rezerwy, o której mowa w ust. 2 pkt 2, podaje się również informację o odszkodowaniach i świadczeniach brutto wypłaconych w roku obrotowym.

6. W przypadku gdy zakład reasekuracji stosuje różne metody przy ustalaniu wysokości którejkolwiek rezerwy, o której mowa w ust. 3 pkt 6-8, dla każdej rezerwy ustalanej daną metodą podaje się:

1) wysokość rezerwy;

2) opis portfela reasekuracji, dla którego dana rezerwa jest tworzona;

3) identyfikator metody tworzenia rezerwy;

4) uzasadnienie istnienia warunków umożliwiających stosowanie danej metody;

5) informację o przeprowadzeniu i wyniku badania adekwatności wysokości rezerwy.

7. W zakresie rezerwy, o której mowa w ust. 2 pkt 3, podaje się informacje, o których mowa w ust. 3 pkt 1 i 4-8, oraz informację o klasie rachunkowej, a w przypadku grupy 14 działu II załącznika do ustawy - informację o grupie ubezpieczeń. Przepisów ust. 1 i 6 nie stosuje się.

8. W zakresie metod wykorzystanych przy tworzeniu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, o których mowa w § 33 ust. 2 i 3 oraz ust. 4 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji, na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego dla każdej metody osobno podaje się:

1) identyfikator metody tworzenia rezerwy;

2) klasyfikację metody zgodnie z § 33 ust. 2 i 3 oraz ust. 4 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji;

3) opis metody.

9. W zakresie metod wykorzystanych przy tworzeniu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, o których mowa w § 33 ust. 2 i ust. 4 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji, na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego dla każdej metody osobno podaje się:

1) opis założeń, których spełnienie jest niezbędnym warunkiem stosowania metody;

2) opis wykorzystywanych danych w stosowanej metodzie.