Zakres informacji zawartych w rocznym raporcie o stanie portfela reasekuracji zakładu reasekuracji.
Dziennik Ustaw
Dz.U.2010.218.1437
Akt utracił moc Wersja od: 22 listopada 2010 r.
ROZPORZĄDZENIE
MINISTRA FINANSÓW1)
z dnia 5 listopada 2010 r.
w sprawie zakresu informacji zawartych w rocznym raporcie o stanie portfela reasekuracji zakładu reasekuracji
Na podstawie art. 223zza ust. 5 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej (Dz. U. z 2010 r. Nr 11, poz. 66, Nr 81, poz. 530, Nr 126, poz. 853 i Nr 127, poz. 858) zarządza się, co następuje:
Rozporządzenie określa zakres informacji zawartych w rocznym raporcie o stanie portfela reasekuracji zakładu reasekuracji wykonującego działalność w zakresie reasekuracji:
1)
ubezpieczeń na życie, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej, zwanej dalej "ustawą", lub2)
pozostałych ubezpieczeń osobowych oraz ubezpieczeń majątkowych, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy.
Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o:
1)
umowie reasekuracji - należy przez to rozumieć umowę reasekuracji czynnej i umowę retrocesji czynnej;2)
identyfikatorze metody tworzenia rezerwy - należy przez to rozumieć identyfikator metody tworzenia rezerwy zgodny z informacją w zakresie metod wykorzystanych przy tworzeniu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego.
Roczny raport o stanie portfela reasekuracji zakładu reasekuracji wykonującego działalność w zakresie reasekuracji ubezpieczeń:
1)
działu I załącznika do ustawy sporządza się zgodnie z § 4;2)
działu II załącznika do ustawy sporządza się zgodnie z § 5;3)
działu I i II załącznika do ustawy sporządza się oddzielnie w zakresie reasekuracji ubezpieczeń działu I załącznika do ustawy zgodnie z § 4 i w zakresie reasekuracji ubezpieczeń działu II załącznika do ustawy zgodnie z § 5.1.
Roczny raport o stanie portfela reasekuracji zakładu reasekuracji wykonującego działalność w zakresie reasekuracji ubezpieczeń działu I załącznika do ustawy sporządza się:1)
osobno dla reasekuracji ubezpieczeń indywidualnych i reasekuracji ubezpieczeń grupowych;2)
w podziale na dane dotyczące umów reasekuracji proporcjonalnej i umów reasekuracji nieproporcjonalnej.2.
Raport o stanie portfela reasekuracji zawiera informacje w zakresie:1)
przypisu składki brutto w ostatnim roku obrotowym;2)
rezerwy składek;3)
rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia;4)
rezerwy ubezpieczeń na życie;5)
pozostałych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, sporządzane osobno dla każdej rezerwy;6)
metod wykorzystanych przy tworzeniu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych;7)
spełnienia warunków określonych w ust. 5 załącznika nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 października 2009 r. w sprawie sposobu wyliczenia wysokości marginesu wypłacalności zakładów reasekuracji oraz minimalnej wysokości kapitału gwarancyjnego dla rodzajów reasekuracji (Dz. U. Nr 169, poz. 1330 i Nr 226, poz. 1823), w przypadku gdy przy obliczaniu marginesu wypłacalności dla umów reasekuracji, którym podlegają umowy ubezpieczenia choroby, o których mowa w grupie 5 działu I załącznika do ustawy, stosuje się zmniejszenie parametrów procentowych zgodnie z ust. 5 załącznika nr 3 do tego rozporządzenia.3.
W zakresie poszczególnych rezerw, o których mowa w ust. 2 pkt 2-5, w raporcie podaje się:1)
rodzaj rezerwy;2)
opis portfela reasekuracji, dla którego dana rezerwa jest tworzona;3)
identyfikator metody tworzenia rezerwy;4)
uzasadnienie istnienia warunków umożliwiających stosowanie danej metody;5)
wysokość rezerwy brutto;6)
wysokość rezerwy na udziale retrocesjonariusza;7)
wysokość rezerwy na udziale własnym;8)
informację o przeprowadzeniu i wyniku badania adekwatności wysokości rezerwy.4.
W zakresie rezerwy, o której mowa w ust. 2 pkt 3, podaje się również informację o odszkodowaniach i świadczeniach brutto wypłaconych w roku obrotowym.5.
W zakresie rezerwy, o której mowa w ust. 2 pkt 4, podaje się również informacje o założeniach technicznych przyjętych przy tworzeniu rezerwy:1)
wysokości technicznych stóp procentowych stosowanych przy ustalaniu wysokości rezerwy;2)
stosowanych tablicach trwania życia;3)
pozostałych założeniach technicznych.6.
W przypadku gdy zakład reasekuracji stosuje różne metody przy ustalaniu wysokości którejkolwiek rezerwy, o której mowa w ust. 3 pkt 5-7, dla każdej rezerwy ustalanej daną metodą podaje się:1)
wysokość rezerwy;2)
opis portfela reasekuracji, dla którego dana rezerwa jest tworzona;3)
identyfikator metody tworzenia rezerwy;4)
uzasadnienie istnienia warunków umożliwiających stosowanie danej metody;5)
informację o przeprowadzeniu i wyniku badania adekwatności wysokości rezerwy.7.
W zakresie metod wykorzystanych przy tworzeniu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, o których mowa w § 33 ust. 2 i 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji (Dz. U. Nr 226, poz. 1825), na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego dla każdej metody osobno podaje się:1)
identyfikator metody tworzenia rezerwy;2)
klasyfikację metody zgodnie z § 33 ust. 2 i 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji;3)
opis metody.8.
W zakresie metod wykorzystanych przy tworzeniu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, o których mowa w § 33 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji, na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego dla każdej metody osobno podaje się również:1)
opis założeń, których spełnienie jest niezbędnym warunkiem stosowania metody;2)
opis wykorzystywanych danych w stosowanej metodzie.1.
Roczny raport o stanie portfela reasekuracji zakładu reasekuracji wykonującego działalność w zakresie reasekuracji ubezpieczeń działu II załącznika do ustawy sporządza się osobno dla:1)
umów reasekuracji obligatoryjnej proporcjonalnej;2)
umów reasekuracji obligatoryjnej nieproporcjonalnej;3)
umów reasekuracji fakultatywnej.2.
Raport o stanie portfela reasekuracji zawiera informacje w zakresie:1)
rezerwy składek;2)
rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia;3)
rezerwy na wyrównanie szkodowości (ryzyka);4)
pozostałych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, sporządzane osobno dla każdej rezerwy;5)
metod wykorzystanych przy tworzeniu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych;6)
spełnienia warunków określonych w ust. 5 załącznika nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 października 2009 r. w sprawie sposobu wyliczenia wysokości marginesu wypłacalności zakładów reasekuracji oraz minimalnej wysokości kapitału gwarancyjnego dla rodzajów reasekuracji, w przypadku gdy przy obliczaniu marginesu wypłacalności dla umów reasekuracji, którym podlegają umowy ubezpieczenia choroby, o których mowa w grupie 2 działu II załącznika do ustawy, stosuje się zmniejszenie parametrów procentowych zgodnie z ust. 5 załącznika nr 3 do tego rozporządzenia.3.
W zakresie poszczególnych rezerw, o których mowa w ust. 2 pkt 1, 2 i 4, w raporcie podaje się:1)
rodzaj rezerwy;2)
klasę rachunkową;3)
opis portfela reasekuracji, dla którego dana rezerwa jest tworzona;4)
identyfikator metody tworzenia rezerwy;5)
uzasadnienie istnienia warunków umożliwiających stosowanie danej metody;6)
wysokość rezerwy brutto;7)
wysokość rezerwy na udziale retrocesjonariusza;8)
wysokość rezerwy na udziale własnym;9)
informację o przeprowadzeniu i wyniku badania adekwatności wysokości rezerwy.4.
W zakresie rezerwy, o której mowa w ust. 2 pkt 1, podaje się również informację o składce przypisanej brutto w roku obrotowym.5.
W zakresie rezerwy, o której mowa w ust. 2 pkt 2, podaje się również informację o odszkodowaniach i świadczeniach brutto wypłaconych w roku obrotowym.6.
W przypadku gdy zakład reasekuracji stosuje różne metody przy ustalaniu wysokości którejkolwiek rezerwy, o której mowa w ust. 3 pkt 6-8, dla każdej rezerwy ustalanej daną metodą podaje się:1)
wysokość rezerwy;2)
opis portfela reasekuracji, dla którego dana rezerwa jest tworzona;3)
identyfikator metody tworzenia rezerwy;4)
uzasadnienie istnienia warunków umożliwiających stosowanie danej metody;5)
informację o przeprowadzeniu i wyniku badania adekwatności wysokości rezerwy.7.
W zakresie rezerwy, o której mowa w ust. 2 pkt 3, podaje się informacje, o których mowa w ust. 3 pkt 1 i 4-8, oraz informację o klasie rachunkowej, a w przypadku grupy 14 działu II załącznika do ustawy - informację o grupie ubezpieczeń. Przepisów ust. 1 i 6 nie stosuje się.8.
W zakresie metod wykorzystanych przy tworzeniu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, o których mowa w § 33 ust. 2 i 3 oraz ust. 4 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji, na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego dla każdej metody osobno podaje się:1)
identyfikator metody tworzenia rezerwy;2)
klasyfikację metody zgodnie z § 33 ust. 2 i 3 oraz ust. 4 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji;3)
opis metody.9.
W zakresie metod wykorzystanych przy tworzeniu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, o których mowa w § 33 ust. 2 i ust. 4 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji, na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego dla każdej metody osobno podaje się:1)
opis założeń, których spełnienie jest niezbędnym warunkiem stosowania metody;2)
opis wykorzystywanych danych w stosowanej metodzie.
Rozporządzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do rocznego raportu o stanie portfela reasekuracji zakładu reasekuracji przedkładanego organowi nadzoru wraz z rocznym sprawozdaniem finansowym zakładu reasekuracji za rok 2010.
______
1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada 2007 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592).
Dokumenty powiązane
Jeżeli chcesz mieć dostęp do wszystkich dokumentów powiązanych, zaloguj się do LEX-a Nie korzystasz jeszcze z programów LEX? Zamów dostęp testowy »