Wzór deklaracji podatkowych dla podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego.
Dz.U.1999.106.1207
Akt utracił mocROZPORZĄDZENIE
MINISTRA FINANSÓW
z dnia 20 grudnia 1999 r.
w sprawie wzoru deklaracji podatkowych dla podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego.
ZAŁĄCZNIKI
ZAŁĄCZNIK Nr 2
OBJAŚNIENIA DO DEKLARACJI DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG (VAT-7)
OBJAŚNIENIA DO DEKLARACJI DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG (VAT-7)
* Podstawowym aktem prawnym regulującym opodatkowanie podatkiem od towarów i usług (wg stanu prawnego na dzień podpisania rozporządzenia) jest: ustawa z dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz. U. Nr 11, poz. 50, Nr 28, poz. 127 i Nr 129, poz. 599, z 1994 r. Nr 132, poz. 670, z 1995 r. Nr 44, poz. 231 i Nr 142, poz. 702 i 703, z 1996 r. Nr 137, poz. 640, z 1997 r. Nr 111, poz. 722, Nr 123, poz. 776 i 780, Nr 137, poz. 926, Nr 141, poz. 943 i Nr 162, poz. 1104, z 1998 r. Nr 139, poz. 905 i Nr 161, poz. 1076 oraz z 1999 r. Nr 50, poz. 499, Nr 57, poz. 596 i Nr 95, poz. 1100) - zwana dalej "ustawą".
Objaśnienia ogólne
Objaśnienia ogólne
2. Poszczególne pozycje deklaracji wypełnia się w pełnych złotych, zaokrąglając kwoty wynikające z ewidencji prowadzonej przez podatnika poprzez odrzucenie groszy. Dotyczy to również wszystkich obliczeń dokonywanych w deklaracji.
3. Wszystkie wielkości ujemne poprzedza się znakiem minus (-),
4. Niewypełnienie którejś z pozycji od 19 do 66 jest równoznaczne z wpisaniem zera (0).
Objaśnienia szczegółowe
Objaśnienia szczegółowe
Część A.
Miejsce składania deklaracji
Miejsce składania deklaracji
Część C.
Rozliczenie sprzedaży towarów i usług oraz podatku należnego
Rozliczenie sprzedaży towarów i usług oraz podatku należnego
* sprzedaż podlegającą opodatkowaniu, dla której obowiązek podatkowy powstał w miesiącu, za który składana jest deklaracja, po uwzględnieniu korekt wynikających z art. 15 ust. 2 ustawy oraz innych korekt wynikających z przepisów o podatku od towarów i usług, jeżeli mają wpływ na rozliczenie sprzedaży towarów i usług oraz podatku należnego w miesiącu, za który składana jest deklaracja,
* import usług (wartość, podatek), wpisując w odpowiednie pozycje w zależności od stawki obowiązującej na daną usługę lub zwolnienia od podatku.
Otrzymanie ww. dokumentu w terminie późniejszym upoważnia podatnika do dokonania odpowiedniej korekty podatku należnego, nie później jednak niż przed upływem 6 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym dokonano sprzedaży.
Korekty dokonuje się w bieżącej deklaracji, składanej po otrzymaniu ww. dokumentu, poprzez zmniejszenie sprzedaży krajowej wg stawki, jaka była zastosowana przy tej sprzedaży, oraz kwoty podatku (w odpowiednich pozycjach 25 i 26 lub 28 i 29, lub 30 i 31, lub 32 i 33, lub 34 i 35), a następnie powiększenie sprzedaży traktowanej jako eksport (poz. 20) o wartość ww. sprzedaży w kwocie netto, z jednoczesnym wykazaniem tej kwoty w pozycji 20a.
Korekty można też dokonać poprzez złożenie deklaracji korygującej, w analogiczny sposób jak w zdaniu poprzednim.
Część D.
Rozliczenie podatku naliczonego
Rozliczenie podatku naliczonego
1) w pozycjach 43, 44, 51 i 52 - w przypadku nabycia towarów i usług, które na podstawie odrębnych przepisów zaliczane są przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji,
2) w pozycjach 47, 48, 55 i 56 - w przypadku nabycia towarów i usług innych niż wymienione w pkt 1.
I. D. 1. Przeniesienia
Pozycję 39 wypełnia się w przypadku, gdy w poprzedniej deklaracji wystąpiła nadwyżka podatku naliczonego nad należnym do przeniesienia na następny miesiąc, o której mowa w art. 21 ust. 1 ustawy. Kwota nadwyżki powinna być równa kwocie wykazanej w poz. 68 poprzedniej deklaracji.
Jednakże w przypadku, gdy urząd skarbowy lub organ kontroli skarbowej określi kwotę do przeniesienia w innej wysokości niż zadeklarowana, wpisuje się kwotę wynikającą z decyzji.
II. D. 2. Zakupy towarów i usług, nie rozliczone w poprzednich miesiącach
Ta część wypełniana jest w przypadku, gdy w miesiącu (miesiącach) poprzedzającym miesiąc, za który składana jest deklaracja, nie były wykonywane czynności podlegające opodatkowaniu. Jeżeli jest to okres dłuższy niż jeden miesiąc, wartość zakupów oraz podatek wykazuje się narastająco.
III. D. 3. Zakupy towarów i usług (z uwzględnieniem korekt), podlegające rozliczeniu w miesiącu, którego dotyczy deklaracja
1) zwrotu podatku podatnikom wytwarzającym niektóre wyroby rękodzieła ludowego i artystycznego,
2) zwrotu podatku jednostkom poszukującym lub rozpoznającym złoża kopalin oraz wydobywającym kopaliny ze złóż,
3) zwrotu podatku podatnikom dokonującym zakupu towarów i usług lub importu towarów, finansowanego ze środków bezzwrotnej pomocy zagranicznej.
IV. D. 4. Podatek naliczony - do odliczenia
1) kwotę z pozycji 57 wylicza się według wzoru podanego w opisie do tej pozycji, z tym że podatnicy, którzy wykonują czynności opodatkowane w okresie krótszym niż sześć miesięcy, wyliczają tę kwotę zgodnie ze strukturą sprzedaży w miesiącu, w którym nastąpił zakup środka trwałego, według wzoru:
(poz. 44 + poz. 52) x [(poz. 37 - poz. 19) : poz. 37],
a następnie w deklaracji za szósty miesiąc dokonują korekty podatku naliczonego, wynikającej z art. 20 ust. 5 ustawy;
do okresu 6 miesięcy wlicza się miesiąc, w którym podatnik nabył środek trwały;
2) kwotę z poz. 58 wylicza się według wzoru podanego w opisie do tej pozycji, z tym że jeżeli sprzedaż opodatkowana (różnica kwot z poz. 37 i poz. 19) jest mniejsza od zera lub równa zeru, podatnik nie wypełnia tej pozycji; zakupy związane ze sprzedażą zwolnioną i opodatkowaną nie rozliczone z części D.2 i D.3 powiększają w następnym miesiącu kwoty wykazane w części D.2 (poz. 47 i 48).
* deklaracji składanych w związku z powstaniem obowiązku podatkowego, o którym mowa w art. 6a ustawy; w tym przypadku kwota ta nie może być wyższa niż kwota podatku należnego wykazana w pozycji 38,
* przypadku, gdy podatnik nie wykonał czynności podlegających opodatkowaniu.
Część E.
Obliczenie wysokości zobowiązania podatkowego lub kwoty zwrotu
Obliczenie wysokości zobowiązania podatkowego lub kwoty zwrotu
* w przypadku wystąpienia nadwyżki podatku należnego nad naliczonym - w pozycji 61 wpisuje się kwotę wydatkowaną na zakup kas rejestrujących, w części przysługującej do odliczenia w danym miesiącu, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29 listopada 1999 r. w sprawie kas rejestrujących (Dz. U. Nr 98, poz. 1143), do wysokości kwoty wykazanej w poz. 60,
* w przypadku wystąpienia u podatnika, wykonującego w całości bądź w części czynności opodatkowane stawką niższą niż podstawowa, nadwyżki podatku naliczonego nad należnym - w pozycji 65 wpisuje się kwotę równą 1/3 przysługującej podatnikowi kwoty do odliczenia z tytułu nabycia kas rejestrujących.
Część F.
Informacja o załączniku
Informacja o załączniku
1) podatnik prowadzący zakład pracy chronionej lub zakład aktywności zawodowej składa wniosek o dokonanie zwrotu wpłaconej kwoty podatku od towarów i usług, o którym mowa w art. 14a ustawy,
2) podatnik wytwarzający niektóre wyroby rękodzieła ludowego i artystycznego składa wniosek o zwrot podatku naliczonego,
3) jednostka poszukująca lub rozpoznająca złoża kopalin lub wydobywająca kopaliny ze złóż składa wniosek o zwrot kwoty podatku naliczonego,
4) podatnik dokonujący zakupu towarów i usług lub importu towarów, finansowanego ze środków bezzwrotnej pomocy zagranicznej, składa wniosek o zwrot podatku naliczonego.
W pozostałych przypadkach należy zaznaczyć kwadrat nr 2.
ZAŁĄCZNIK Nr 3
AKC-2
AKC-2
AKC-2/A
INFORMACJA O PODATKU AKCYZOWYM OD WYROBÓW SPIRYTUSOWYCH
AKC-2/B
INFORMACJA O PODATKU AKCYZOWYM OD WYROBÓW WINIARSKICH
AKC-2/C
INFORMACJA O PODATKU AKCYZOWYM OD PIWA
AKC-2/D
INFORMACJA O PODATKU AKCYZOWYM OD PALIW SILNIKOWYCH*)
AKC-2/E
INFORMACJA O PODATKU AKCYZOWYM OD SAMOCHODÓW OSOBOWYCH
AKC-2/F
INFORMACJA O PODATKU AKCYZOWYM OD WYROBÓW TYTONIOWYCH
AKC-2/G
INFORMACJA O PODATKU AKCYZOWYM OD POZOSTAŁYCH WYROBÓW AKCYZOWYCH
Dokumenty powiązane
Jeżeli chcesz mieć dostęp do wszystkich dokumentów powiązanych, zaloguj się do LEX-a Nie korzystasz jeszcze z programów LEX? Zamów dostęp testowy »