Art. 43. - [Składanie oświadczeń o rezydencji podatkowej] - Wymiana informacji podatkowych z innymi państwami.
Dziennik Ustaw
Dz.U.2023.241 t.j.
Akt obowiązujący Wersja od: 6 lutego 2023 r.
Art. 43. [Składanie oświadczeń o rezydencji podatkowej]
1.
Na żądanie raportującej instytucji finansowej posiadacz rachunku oraz osoba kontrolująca są obowiązani składać oświadczenia o rezydencji podatkowej oraz przedstawiać dokumenty wymagane na podstawie procedur należytej staranności. Oświadczenia o rezydencji podatkowej są składane pod rygorem odpowiedzialności karnej za składania fałszywych oświadczeń i zawierają klauzulę o następującej treści: "Jestem świadomy odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia.". Klauzula ta zastępuje pouczenie o odpowiedzialności karnej za składanie fałszywych oświadczeń.2.
Występując z żądaniem złożenia oświadczenia o rezydencji podatkowej, raportująca instytucja finansowa może dokonać wstępnego wypełnienia tego oświadczenia na podstawie posiadanych przez nią informacji lub informacji uzyskanych od posiadacza rachunku, w tym w toku procedury założenia rachunku finansowego, z wyłączeniem informacji o państwie rezydencji.3.
Zakres informacji przedstawianych w oświadczeniu o rezydencji podatkowej obejmuje:1)
w przypadku posiadacza rachunku będącego osobą fizyczną:a)
nazwisko, imię lub imiona oraz datę i miejsce urodzenia,b)
aktualny adres miejsca zamieszkania,c)
państwo lub państwa rezydencji podatkowej,d)
TIN dla każdego państwa rezydencji podatkowej, a w przypadku jego braku - informację o tej okoliczności i powodach jej wystąpienia,e)
numer i serię dowodu tożsamości;2)
w przypadku posiadacza rachunku będącego podmiotem:a)
nazwę,b)
aktualny adres siedziby,c)
informacje, o których mowa w pkt 1 lit. c i d,d)
status oraz rodzaj posiadacza rachunku jako NFE, aktywny NFE albo pasywny NFE,e)
nazwisko, imię lub imiona osób kontrolujących posiadacza rachunku będących osobami raportowanymi;3)
w przypadku osoby kontrolującej:a)
informacje, o których mowa w pkt 1,b)
nazwę podmiotu kontrolowanego lub podmiotów kontrolowanych.Dokumenty powiązane
Jeżeli chcesz mieć dostęp do wszystkich dokumentów powiązanych, zaloguj się do LEX-a Nie korzystasz jeszcze z programów LEX? Zamów dostęp testowy »