Art. 27. - [Podstawowe obowiązki raportującej instytucji finansowej] - Wymiana informacji podatkowych z innymi państwami.
Dziennik Ustaw
Dz.U.2023.241 t.j.
Akt obowiązujący Wersja od: 6 lutego 2023 r.
Art. 27. [Podstawowe obowiązki raportującej instytucji finansowej]
1.
Raportująca instytucja finansowa jest obowiązana do:1)
stosowania procedur należytej staranności oraz procedur sprawozdawczych;2)
rejestrowania czynności podejmowanych w ramach procedur należytej staranności;3)
gromadzenia dokumentacji wymaganej w ramach stosowania procedur należytej staranności, w szczególności oświadczeń o rezydencji podatkowej posiadaczy rachunków oraz osób kontrolujących i dowodów w postaci dokumentów.2.
Rejestrowanie czynności, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, obejmuje rejestrację daty, rodzaju oraz opisu przeprowadzonej czynności i może następować z wykorzystaniem innych rejestrów prowadzonych w szczególności na potrzeby procedur z zakresu przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu.Dokumenty powiązane
Jeżeli chcesz mieć dostęp do wszystkich dokumentów powiązanych, zaloguj się do LEX-a Nie korzystasz jeszcze z programów LEX? Zamów dostęp testowy »
Procedury liczba obiektów na liście: (4)
Procedury liczba obiektów na liście: (4)
- Automatyczna wymiana informacji o rachunkach nieudokumentowanych - procedury sprawozdawcze
- Automatyczna wymiana informacji o rachunkach raportowanych - procedury sprawozdawcze
- Ryzyka wykorzystania przez administrację podatkową danych gromadzonych w trybie ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami