Wieloletnia prognoza finansowa jednostki samorządu terytorialnego.
Dz.U.2021.83 t.j.
Akt obowiązującyROZPORZĄDZENIE
MINISTRA FINANSÓW
z dnia 10 stycznia 2013 r.
w sprawie wieloletniej prognozy finansowej jednostki samorządu terytorialnego
ZAŁĄCZNIKI
ZAŁĄCZNIK Nr 1
Wieloletnia prognoza finansowa jednostki samorządu terytorialnego1)
Wyszczególnienie | rok n | rok n +1 | rok n+2 | rok n+32) | |
1. Dochody ogółemx | |||||
1.1 | Dochody bieżącex, z tego: | ||||
1.1.1 | dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych | ||||
1.1.2 | dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych | ||||
1.1.3 | z subwencji ogólnej | ||||
1.1.4 | z tytułu dotacji i środków przeznaczonych na cele bieżącex3) | ||||
1.1.5 | pozostałe dochody bieżące4), w tym: | ||||
1.1.5.1 | z podatku od nieruchomości | ||||
1.2 | Dochody majątkowex, w tym: | ||||
1.2.1 | ze sprzedaży majątkux | ||||
1.2.2 | z tytułu dotacji oraz środków przeznaczonych na inwestycje | ||||
2. Wydatki ogółemx | |||||
2.1 | Wydatki bieżącex, w tym: | ||||
2.1.1 | na wynagrodzenia i składki od nich naliczane | ||||
2.1.2 | z tytułu poręczeń i gwarancjix, w tym: | ||||
2.1.2.1 | gwarancje i poręczenia podlegające wyłączeniu z limitu spłaty zobowiązań, o którym mowa w art. 243 ustawyx | ||||
2.1.3 | wydatki na obsługę długux, w tym: | ||||
2.1.3.1 | odsetki i dyskonto podlegające wyłączeniu z limitu spłaty zobowiązań, o którym mowa w art. 243 ustawy, w terminie nie dłuższym niż 90 dni po zakończeniu programu, projektu lub zadania i otrzymaniu refundacji z tych środków (bez odsetek i dyskonta od zobowiązań na wkład kraj owy)x | ||||
2.1.3.2 | odsetki i dyskonto podlegające wyłączeniu z limitu spłaty zobowiązań, o którym mowa w art. 243 ustawy, z tytułu zobowiązań zaciągniętych na wkład krajowyx | ||||
2.1.3.3 | pozostałe odsetki i dyskonto podlegające wyłączeniu z limitu spłaty zobowiązań, o którym mowa w art. 243 ustawyx | ||||
2.2 | Wydatki majątkowex, w tym: | ||||
2.2.1 | inwestycje i zakupy inwestycyjne, o których mowa w art. 236 ust. 4 pkt 1 ustawy, w tym: | ||||
2.2.1.1 | wydatki o charakterze dotacyjnym na inwestycje i zakupy inwestycyjne | ||||
3. Wynik budżetux | |||||
3.1 | Kwota prognozowanej nadwyżki budżetu przeznaczana na spłatę kredytów, pożyczek i wykup papierów wartościowych5' | ||||
4. Przychody budżetux | |||||
4.1 | Kredyty, pożyczki, emisja papierów wartościowychx, w tym: | ||||
4.1.1 | na pokrycie deficytu budżetux | ||||
4.2 | Nadwyżka budżetowa z lat ubiegłychx6), w tym: | ||||
4.2.1 | na pokrycie deficytu budżetux | ||||
4.3 | Wolne środki, o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt 6 ustawyx w tym: | ||||
4.3.1 | na pokrycie deficytu budżetux | ||||
4.4 | Spłaty udzielonych pożyczek w latach ubiegłychx, w tym: | ||||
4.4.1 | na pokrycie deficytu budżetux | ||||
4.5 | Inne przychody niezwiązane z zaciągnięciem długux7), w tym: | ||||
4.5.1 | na pokrycie deficytu budżetux | ||||
5. Rozchody budżetux | |||||
5.1 | Spłaty rat kapitałowych kredytów i pożyczek oraz wykup papierów wartościowych5) w tym: | ||||
5.1.1 | łączna kwota przypadających na dany rok kwot ustawowych wyłączeń z limitu spłaty zobowiązańj z tego: | ||||
5.1.1.1 | kwota przypadających na dany rok kwot wyłączeń określonych w art. 243 ust. 3 ustawyx | ||||
5.1.1.2 | kwota przypadających na dany rok kwot wyłączeń określonych w art. 243 ust. 3a ustawyx | ||||
5.1.1.3 | kwota wyłączeń z tytułu wcześniejszej spłaty zobowiązań, określonych w art. 243 ust. 3b ustawy, z tego: | ||||
5.1.1.3.1 | środkami nowego zobowiązania | ||||
5.1.1.3.2 | wolnymi środkami, o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt 6 ustawy | ||||
5.1.1.3.3 | innymi środkami | ||||
5.1.1.4 | kwota przypadających na dany rok kwot pozostałych ustawowych wyłączeń z limitu spłaty zobowiązańx | ||||
5.2 | Inne rozchody niezwiązane ze spłatą długux | ||||
6. | Kwota długux, w tym: | ||||
6.1 | kwota długu, którego planowana spłata dokona się z wydatkówx | ||||
7. Relacja zrównoważenia wydatków bieżących, o której mowa w art. 242 ustawy | |||||
7.1 | Różnica między dochodami bieżącymi a wydatkami bieżącymix | ||||
7.2 | Różnica między dochodami bieżącymi, skorygowanymi o środki8) a wydatkami bieżącymix | ||||
8. Wskaźnik spłaty zobowiązań | |||||
8.1 | Relacja określona po lewej stronie nierówności we wzorze, o którym mowa w art. 243 ust. 1 ustawy (po uwzględnieniu zobowiązań związku współtworzonego przez jednostkę samorządu terytorialnego oraz po uwzględnieniu ustawowych wyłączeń przypadających na dany rok)x | ||||
8.2 | Relacja określona po prawej stronie nierówności we wzorze, o którym mowa w art. 243 ust. 1 ustawy, ustalona dla danego roku (wskaźnik jednoroczny)x | ||||
8.3 | Dopuszczalny limit spłaty zobowiązań określony po prawej stronie nierówności we wzorze, o którym mowa w art. 243 ustawy, po uwzględnieniu ustawowych wyłączeń, obliczony w oparciu o plan 3 kwartału roku poprzedzającego pierwszy rok prognozy (wskaźnik ustalony w oparciu o średnią arytmetyczną z poprzednich lat)x | ||||
8.3.1 | Dopuszczalny limit spłaty zobowiązań określony po prawej stronie nierówności we wzorze, o którym mowa w art. 243 ustawy, po uwzględnieniu ustawowych wyłączeń, obliczony w oparciu o wykonanie roku poprzedzającego pierwszy rok prognozy (wskaźnik ustalony w oparciu o średnią arytmetyczną z poprzednich lat)x | ||||
8.4 | Informacja o spełnieniu wskaźnika spłaty zobowiązań określonego w art. 243 ustawy, po uwzględnieniu zobowiązań związku współtworzonego przez jednostkę samorządu terytorialnego oraz po uwzględnieniu ustawowych wyłączeń, obliczonego w oparciu o plan 3 kwartałów roku poprzedzającego rok budżetowyx | tak/nie* | tak/nie* | tak/nie* | tak/nie* |
8.4.1 | Informacja o spełnieniu wskaźnika spłaty zobowiązań określonego w art. 243 ustawy, po uwzględnieniu zobowiązań związku współtworzonego przez jednostkę samorządu terytorialnego oraz po uwzględnieniu ustawowych wyłączeń, obliczonego w oparciu o wykonanie roku poprzedzającego rok budżetowyx | tak/nie* | tak/nie* | tak/nie* | tak/nie* |
9. Finansowanie programów, projektów lub zadań realizowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy | |||||
9.1 | Dochody bieżące na programy, projekty lub zadania finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy5) | ||||
9.1.1 | Dotacje i środki o charakterze bieżącym na realizację programu, projektu lub zadania finansowanego z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawyx, w tym: | ||||
9.1.1.1 | środki określone w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy | ||||
9.2 | Dochody majątkowe na programy, projekty lub zadania finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy | ||||
9.2.1 | Dochody majątkowe na programy, projekty lub zadania finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy, w tym: | ||||
9.2.1.1 | środki określone w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy | ||||
9.3 | Wydatki bieżące na programy, projekty lub zadania finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawyx | ||||
9.3.1 | Wydatki bieżące na programy, projekty lub zadania finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawyx, w tym: | ||||
9.3.1.1 | finansowane środkami określonymi w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy | ||||
9.4 | Wydatki majątkowe na programy, projekty lub zadania finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy | ||||
9.4.1 | Wydatki majątkowe na programy, projekty lub zadania finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy, w tym: | ||||
9.4.1.1 | finansowane środkami określonymi w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy | ||||
10. Informacje uzupełniające o wybranych kategoriach finansowych | |||||
10.1 | Wydatki objęte limitem, o którym mowa w art. 226 ust. 3 pkt 4 ustawy, z tego: | ||||
10.1.1 | bieżące | ||||
10.1.2 | majątkowe | ||||
10.2 | Wydatki bieżące na pokrycie ujemnego wyniku finansowego samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej | ||||
10.3 | Wydatki na spłatę zobowiązań przejmowanych w związku z likwidacją lub przekształceniem samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej | ||||
10.4 | Kwota zobowiązań związku współtworzonego przez jednostkę samorządu terytorialnego przypadających do spłaty w danym roku budżetowym, podlegająca doliczeniu zgodnie z art. 244 ustawyx | ||||
10.5 | Kwota zobowiązań wynikających z przejęcia przez jednostkę samorządu terytorialnego zobowiązań po likwidowanych i przekształcanych samorządowych osobach prawnych | ||||
10.6 | Spłaty, o których mowa w poz. 5.1, wynikające wyłącznie z tytułu zobowiązań już zaciągniętychx | ||||
10.7 | Wydatki zmniejszające długx, w tym: | ||||
10.7.1 | spłata zobowiązań wymagalnych z lat poprzednich, innych niż w poz. 10.7.3х | ||||
10.7.2 | spłata zobowiązań zaliczanych do tytułu dłużnego - kredyt i pożyczkax, w tym: | ||||
10.7.2.1 | zobowiązań zaciągniętych po dniu 1 stycznia 2019 r.x, w tym: | ||||
10.7.2.1.1 | dokonywana w formie wydatku bieżącegox | ||||
10.7.3 | wypłaty z tytułu wymagalnych poręczeń i gwarancjix | ||||
10.8 | Kwota wzrostu(+)/spadku(-) kwoty długu wynikająca z operacji niekasowych (m.in. umorzenia, różnice kursowe) | ||||
10.9 | Wcześniejsza spłata zobowiązań, wyłączona z limitu spłaty zobowiązań, dokonywana w formie wydatków budżetowych | ||||
10.10 | Wykup papierów wartościowych, spłaty rat kredytów i pożyczek wraz z należnymi odsetkami i dyskontem, odpowiednio emitowanych lub zaciągniętych do równowartości kwoty ubytku w wykonanych dochodach jednostki samorządu terytorialnego będącego skutkiem wystąpienia COѴ ID-19х | ||||
10.11 | Wydatki bieżące podlegające ustawowemu wyłączeniu z limitu spłaty zobowiązań9) | ||||
11. Dane dotyczące emitowanych obligacji przychodowych10) | |||||
11.1 | Środki z przedsięwzięcia gromadzone na rachunku bankowym, w tym: | ||||
11.1.1 | środki na zaspokojenie roszczeń obligatariuszyx | ||||
11.2 | Wydatki bieżące z tytułu świadczenia emitenta należnego obligatariuszom, nieuwzględniane w limicie spłaty zobowiązańx | ||||
12. Stopnie niezachowania relacji określonych w art. 242-244 ustawy w przypadku określonym w .... ** ustawy11) | |||||
12.1 | Stopień niezachowania relacji zrównoważenia wydatków bieżących, o której mowa w poz. 7.2 | ||||
12.2 | Stopień niezachowania wskaźnika spłaty zobowiązań, o którym mowa w poz. 8.4х | ||||
12.3 | Stopień niezachowania wskaźnika spłaty zobowiązań, o którym mowa w poz. 8.4.1х |
__________________________________
1) Wzór może być stosowany także w układzie pionowym, w którym poszczególne pozycje są przedstawione w kolumnach, a lata w wierszach.
2) Zgodnie z art. 227 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2019 r. poz. 869, z późn. zm.), zwanej dalej "ustawą", wieloletnia prognoza finansowa obejmuje okres roku budżetowego oraz co najmniej trzech kolejnych lat. W sytuacji dłuższego okresu prognozowania finansowego wzór stosuje się dla lat wykraczających poza minimalny (4-letni) okres prognozy wynikający z art. 227 ustawy.
3) W pozycji wykazuje się dochody o charakterze celowym, które jednostka otrzymuje od podmiotów zewnętrznych. W szczególności pozycja obejmuje dotacje celowe z budżetu państwa na zadania bieżące oraz dotacje i środki na finansowanie wydatków bieżących na realizację zadań finansowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy. W pozycji nie wykazuje się natomiast dochodów związanych ze szczególnymi zasadami wykonywania budżetu jednostki wynikającymi z odrębnych ustaw, o których mowa w art. 237 ust. 1 ustawy.
4) W pozycji wykazuje się pozostałe dochody bieżące w szczególności kwoty podatków i opłat lokalnych.
5) Inne przeznaczenie nadwyżki budżetowej wymaga określenia w objaśnieniach do wieloletniej prognozy finansowej.
6)'W pozycji należy ująć środki pieniężne znajdujące się na rachunku budżetu pochodzące z nadwyżek poprzednich budżetów, łącznie z niewykorzystanymi środkami, o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt 8 ustawy.
7) W pozycji należy ująć w szczególności przychody pochodzące z prywatyzacji majątku jednostki samorządu terytorialnego.
8) Skorygowanie o środki dotyczy określonego w art. 242 ustawy powiększenia o odpowiednie dla roku prognozy przychody wskazane w art. 217 ust. 2 ustawy. Skutki finansowe wyłączeń ograniczenia, o którym mowa w art. 242 ustawy, zawarte w innych ustawach należy ująć w objaśnieniach dołączanych do wieloletniej prognozy finansowej zgodnie z art. 226 ust. 2a ustawy.
* Informacje zawarte w tej części wieloletniej prognozy finansowej, w tym o spełnieniu relacji określonej w art. 243 ustawy zostaną automatycznie wygenerowane przez aplikację wskazaną przez Ministra Finansów, o której mowa w § 4 ust. 1 rozporządzenia, na podstawie danych historycznych oraz prognozowanych przez jednostkę samorządu terytorialnego. Automatyczne wyliczenia danych na podstawie wartości historycznych i prognozowanych przez jednostkę samorządu terytorialnego dotyczą w szczególności także pozycji 8.3-8.3.1 i pozycji z sekcji 12.
** Należy wykazać jedną z podstaw prawnych: art. 240a ust. 4/ art. 240a ust. 8/ art. 240b ustawy, określającą procedurę, jaką objęta jest jednostka samorządu terytorialnego.
x - pozycje oznaczone symbolem "x" sporządza się na okres prognozy kwoty długu, zgodnie z art. 227 ust. 2 ustawy. Okres ten nie podlega wydłużeniu w sytuacji planowania wydatków z tytułu niewymagalnych poręczeń i gwarancji. W przypadku planowania wydatków z tytułu niewymagalnych poręczeń i gwarancji w okresie dłuższym niż okres, na który zaciągnięto oraz planuje się zaciągnąć zobowiązania dłużne, informację o wydatkach z tytułu niewymagalnych poręczeń i gwarancji, wykraczających poza wspomniany okres, należy zamieścić w objaśnieniach do wieloletniej prognozy finansowej.
9) W pozycji należy ująć kwoty wydatków bieżących, o które zostają pomniejszone wydatki bieżące budżetu przy wyliczaniu limitu spłaty zobowiązań określonego po prawej stronie nierówności we wzorze, o którym mowa w art. 243 ustawy, na podstawie odrębnych ustaw, bez wydatków bieżących na obsługę długu. W szczególności należy ująć wydatki poniesione w celu realizacji zadań związanych z przeciwdziałaniem COѴ ID-19.
10) Pozycje sekcji 11 wykazują wyłącznie jednostki emitujące obligacje przychodowe.
11) Pozycje sekcji 12 wykazują wyłącznie jednostki objęte procedurą wynikającą z art. 240a lub art. 240b ustawy.
ZAŁĄCZNIK Nr 2
wzór
Dokumenty powiązane
Jeżeli chcesz mieć dostęp do wszystkich dokumentów powiązanych, zaloguj się do LEX-a Nie korzystasz jeszcze z programów LEX? Zamów dostęp testowy »
Pytania i odpowiedzi liczba obiektów na liście: (6)
Pytania i odpowiedzi liczba obiektów na liście: (6)
- W jakiej pozycji załącznika Nr 1 do Wieloletniej Prognozy Finansowej gmina powinna wykazać dochody z tytułu zbycia udziałów w spółce z o.o., w której pakiet większościowy należy do innej gminy?
- W jakim paragrafie należy zaewidencjonować zwrot oprocentowania od nadpłaty podatku od nieruchomości?
- W której pozycji wieloletniej prognozy finansowej należy ująć składkę członkowską, płaconą na rzecz związku współtworzonego przez gminę?
Akty prawne liczba obiektów na liście: (5)
Akty zmieniające liczba obiektów na liście: (4)
- Zmiana rozporządzenia w sprawie wieloletniej prognozy finansowej jednostki samorządu terytorialnego.
- Zmiana rozporządzenia w sprawie wieloletniej prognozy finansowej jednostki samorządu terytorialnego.
- Zmiana rozporządzenia w sprawie wieloletniej prognozy finansowej jednostki samorządu terytorialnego.