§ 3. - Umowa określająca zasady współpracy między podmiotami uprawnionymi do badania sprawozdań finansowych funduszu podstawowego i funduszu powiązanego.
Dziennik Ustaw
Dz.U.2013.450
Akt utracił moc Wersja od: 11 kwietnia 2013 r.
§ 3.
Umowa określająca zasady współpracy między podmiotami uprawnionymi do badania sprawozdań finansowych funduszu podstawowego i funduszu powiązanego zawiera co najmniej:1)
wskazanie rodzajów dokumentów niezbędnych do wykonywania obowiązków określonych przepisami, które mają być przedmiotem wymiany między podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych funduszu podstawowego a podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych funduszu powiązanego;2)
wskazanie sposobu oraz harmonogramu, w tym obowiązujących terminów, przekazywania informacji i dokumentów przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych funduszu podstawowego podmiotowi uprawnionemu do badania sprawozdań finansowych funduszu powiązanego;3)
określenie zasad koordynowania przez każdy z podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych procedur związanych z zamykaniem ksiąg rachunkowych danego funduszu powiązanego lub funduszu podstawowego na dzień kończący rok obrotowy;4)
określenie przypadków, których stwierdzenie w opinii z badania lub raporcie z przeglądu sprawozdania finansowego funduszu podstawowego jest zawsze traktowane jako nieprawidłowości mające wpływ na fundusz powiązany;5)
określenie sposobu i terminów udzielenia odpowiedzi na zapytania składane przez jeden podmiot drugiemu podmiotowi, w tym na zapytania o informacje na temat nieprawidłowości wykrytych podczas badania lub przeglądu sprawozdań finansowych funduszu podstawowego;6)
postanowienia dotyczące sporządzania raportu i opinii z badania lub raportu z przeglądu sprawozdań finansowych funduszu powiązanego, uwzględniających raport i opinię z badania lub raport z przeglądu sprawozdań finansowych funduszu podstawowego, oraz określenie sposobu i terminów przedkładania raportu, i opinii z badania lub raportu z przeglądu sprawozdań finansowych funduszu podstawowego i ich projektów podmiotowi uprawnionemu do badania sprawozdań finansowych funduszu, powiązanego;7)
określenie sposobu i terminów sporządzania raportu i opinii z badania lub raportu z przeglądu sprawozdań finansowych funduszu podstawowego przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych funduszu podstawowego oraz sposób i terminy ich przekazywania podmiotowi uprawnionemu do badania sprawozdań finansowych funduszu powiązanego, w celu uwzględnienia ich w opinii i raporcie z badania lub raporcie z przeglądu sprawozdania finansowego funduszu powiązanego - w przypadku gdy fundusz powiązany i fundusz podstawowy mają różne lata obrotowe.