§ 3. - Umowa określająca zasady współpracy między firmami audytorskimi funduszu podstawowego i funduszu powiązanego.

Dziennik Ustaw

Dz.U.2017.2357

Akt obowiązujący

Wersja od: 18 grudnia 2017 r.

§ 3. Umowa określająca zasady współpracy między firmami audytorskimi funduszu podstawowego i funduszu powiązanego zawiera co najmniej:

1) wskazanie rodzajów dokumentów i kategorii informacji niezbędnych do wykonywania obowiązków określonych przepisami, które mają być przedmiotem regularnej wymiany między firmą audytorską funduszu podstawowego a firmą audytorską funduszu powiązanego;

2) wskazanie, czy dokumenty lub informacje, o których mowa w pkt 1, są przekazywane przez firmę audytorską funduszu podstawowego firmie audytorskiej funduszu powiązanego, czy też są dostępne na wniosek;

3) wskazanie sposobu oraz harmonogramu, w tym obowiązujących terminów, przekazywania informacji i dokumentów przez firmę audytorską funduszu podstawowego firmie audytorskiej funduszu powiązanego;

4) uzgodnienie zaangażowania każdej z firm audytorskich w procedury związane z zamykaniem ksiąg rachunkowych danego funduszu powiązanego lub funduszu podstawowego na dzień kończący rok obrotowy;

5) określenie nieprawidłowości, które, w przypadku ich ujawnienia w sprawozdaniu z badania lub przeglądu sprawozdania finansowego funduszu podstawowego, są zawsze traktowane jako nieprawidłowości mające wpływ na fundusz powiązany i muszą być ujawnione w sprawozdaniu z badania lub przeglądu sprawozdania finansowego funduszu powiązanego wraz z określeniem ich wpływu na fundusz powiązany;

6) określenie sposobu i terminów udzielenia odpowiedzi na zapytania składane przez jedną firmę audytorską drugiej firmie audytorskiej, w tym na zapytania o dodatkowe informacje na temat nieprawidłowości ujawnionych w sprawozdaniu z badania lub przeglądu sprawozdań finansowych funduszu podstawowego;

7) postanowienia dotyczące sporządzania sprawozdania z badania lub przeglądu sprawozdań finansowych funduszu powiązanego, uwzględniających sprawozdanie z badania lub przeglądu sprawozdań finansowych funduszu podstawowego, oraz określenie sposobu i terminów przedkładania sprawozdania z badania lub przeglądu sprawozdań finansowych funduszu podstawowego i ich projektów firmie audytorskiej funduszu powiązanego;

8) określenie sposobu i terminów sporządzania sprawozdania z badania lub przeglądu sprawozdań finansowych funduszu podstawowego przez firmę audytorską funduszu podstawowego oraz sposób i terminy ich przekazywania firmie audytorskiej funduszu powiązanego, w celu uwzględnienia ich w sprawozdaniu z badania lub przeglądu sprawozdania finansowego funduszu powiązanego - w przypadku gdy fundusz powiązany i fundusz podstawowy mają różne lata obrotowe.