Tryb sporządzania oraz wzór sprawozdania z wykonania planu audytu za rok poprzedni.
Dz.U.2008.61.378
Akt utracił mocROZPORZĄDZENIE
MINISTRA FINANSÓW
z dnia 4 kwietnia 2008 r.
w sprawie trybu sporządzania oraz wzoru sprawozdania z wykonania planu audytu za rok poprzedni
ZAŁĄCZNIK
....................................................................................................................................
(nazwa i adres jednostki sektora finansów publicznych, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny)
SPRAWOZDANIE
Z WYKONANIA PLANU AUDYTU ZA ROK ....
1. Jednostki sektora finansów publicznych objęte audytem wewnętrznym1)
Lp. | Nazwa jednostki |
1 | 2 |
2. Podstawowe informacje o komórce audytu wewnętrznego
Lp. | Imię i nazwisko2) | Nazwa stanowiska | Numer telefonu | Adres poczty elektronicznej | Wymiar czasu pracy (w etatach) | Kwalifikacje zawodowe3) | Udział w szkoleniach w roku sprawozdaw-czym (w dniach) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | 2 |
Czy w roku sprawozdawczym dokonywano udokumentowanej samooceny audytu wewnętrznego? | Tak/Nie4) |
______
1) Należy wpisać jednostkę, w której jest zatrudniony audytor wewnętrzny, oraz wszystkie jednostki objęte audytem wewnętrznym na podstawie art. 51 ust. 2-7 i ust. 12 ustawy
z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. 249, poz. 2104, z późn. zm.).
2) Należy wpisać dane wszystkich osób zatrudnionych w komórce audytu wewnętrznego, według stanu na dzień 31 grudnia roku sprawozdawczego.
3) Kwalifikacje zawodowe, o których mowa w art. 58 pkt 5 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych oraz art. 23 ustawy z dnia 8 grudnia 2006 r. o zmianie ustawy o
finansach publicznych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 249, poz. 1832). Należy wpisać odpowiednio: CIA, CGAP, CISA, ACCA, CFE, CCSA, CFSA, CFA, aplikacja
NIK, inspektor kontroli skarbowej, biegły rewident, egzamin MF. W przypadku braku ww. kwalifikacji zawodowych należy wpisać "-".
4) Niepotrzebne skreślić.
3. Przeprowadzone zadania audytowe w roku sprawozdawczym
Lp. | Temat zadania audy- towego5) | Zadanie za pewniające (Z) albo czynność doradcza (D) | Audyt wewnętrzny zlecony | Typ obszaru działalności, w którym prze- prowadzono za- danie audytowe | Obszar działal- ności związany z dysponowaniem środkami, o któ- rych mowa w art. 5 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych | Opis obszaru działalności wspomagającej7) | Liczba audytorów wewnętrznych prze- prowadzających za- danie audytowe (w etatach) | Czas przeprowadzenia zadania audytowego (w dniach) | Powołanie rzeczo- znawcy | ||
plan8) | wykona- nie | plan8) | wykonanie | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
Z/D4) | Tak/Nie4) | Podstawowa/ Wspomagająca6) | Tak/Nie4) | Tak/Nie4) |
4. Wydane zalecenia lub opinie w ramach przeprowadzonych zadań audytowych
Lp. | Temat zadania zapew- niającego lub przedmiot czynności doradczej5) | Zadanie zapewnia- jące (Z) albo czynność doradcza (D) | Efekty przeprowadzenia zadania audytowego9) | Podstawowe zalecenia lub opinie i wnioski | Ryzyka, do których odnoszą się wydane zalecenia lub opinie i wnioski |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Z/D4) |
________________________
5) Należy wpisać wszystkie przeprowadzone zadania zapewniające i czynności doradcze, również te, które nie były ujęte w planie audytu wewnętrznego.
6) Niepotrzebne skreślić. Działalność podstawowa obejmuje działalność merytoryczną, statutową, charakterystyczną dla danej jednostki. Działalność wspomagająca obejmuje ogólnie
rozumiany proces zarządzania jednostką; zapewnia sprawność i skuteczność działań w obszarze działalności podstawowej, np. zamówienia publiczne, zarządzanie kadrami.
7) Kolumnę należy wypełnić tylko w przypadku wskazania w kolumnie 5 działalności wspomagającej, wpisując odpowiednio: "Gospodarka finansowa" albo "Zakupy", albo "Zarzą-
dzanie mieniem", albo "Bezpieczeństwo", albo "Systemy informatyczne", albo "Zarządzanie".
8) W przypadku zadań audytowych, które nie były ujęte w planie audytu wewnętrznego, należy wpisać "-".
9) Należy wybrać odpowiednio: "Zapewnienie o prawidłowości działania" albo "Wzrost efektywności i skuteczności działania", albo "Zwiększenie bezpieczeństwa zasobów", albo
"Doprowadzenie do działania zgodnego z prawem", albo "Identyfikacja znacznego ryzyka", albo "Zwiększenie efektywności i skuteczności kontroli wewnętrznej", albo "Wykry-
cie znacznej nieprawidłowości".
5. Przeprowadzone czynności sprawdzające w roku sprawozdawczym
Lp. | Temat zadania zapewniającego, którego dotyczą czynności sprawdzające | Czas przeprowadzenia czynności sprawdzających (w dniach) | Liczba audytorów wewnętrznych przeprowadzających czynności sprawdzające (w etatach) |
1 | 2 | 3 | 4 |
6. Niezrealizowane zaplanowane zadania audytowe
Lp. | Temat zadania zapewniającego lub przedmiot czynności doradczej | Zadanie zapewniające (Z) albo czynność doradcza (D) | Przyczyna niezrealizowania zadania zapewniającego lub czynności doradczej |
1 | 2 | 3 | 4 |
Z/D4) |
7. Istotne informacje dotyczące prowadzenia audytu wewnętrznego w roku sprawozdawczym10)
............................................................................................................................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................................................................................................................
............ .............................................................................
(data) (podpis i pieczęć audytora wewnętrznego/koordynatora komórki
audytu wewnętrznego)
_______________________
10) W tym propozycje zmian do obowiązujących regulacji dotyczących audytu wewnętrznego.
Dokumenty powiązane
Jeżeli chcesz mieć dostęp do wszystkich dokumentów powiązanych, zaloguj się do LEX-a Nie korzystasz jeszcze z programów LEX? Zamów dostęp testowy »